8. Налоговая система и принципы налогообложения.

Под налоговой системой понимают совокупность предусмотренных налогов, а также принципы, формы и методы их установления, изменения, отмены, уплаты, взимания и контроля.

Налоговая система включает в себя:

• Налоговые органы;

• Налоговое законодательство;

• Система налогов;

• Распределение налогов по уровню бюджетов;

Задачи налоговой системы:

1. Построение стабильной, понятной и единой налоговой системы.

2. Создание рациональной налоговой системы, обеспечивающей сбалансированность общегосударственных и частных интересов, содействующей развитию предпринимательства, активизации инвестиционной деятельности, наращиванию национального богатства России и благосостояния ее граждан.

Принципы:

Под принципами построения налоговой системы понимают базовое положение, на основе которых формируется налоговое законодательство. Принципы подразделяются на три вида:

1. Юридический принцип – это положение налогового права, к которому относят:

1. принцип равного налогового бремени

2. принцип установления налогов законами

3. принцип отрицания обратной силы налоговых законов

2. Организационный принцип – это положение, на котором базируется построение налоговой системы:

1. принцип единой налоговой системы

2. принцип подвижности и эластичности

3. принцип стабильности

4. принцип множественности налогов

3. Экономический принцип

1. принцип справедливости.

Утверждает всеобщность обложения и равномерность распределения налогов между гражданами соразмерно их доходам.

2. принцип определенности

Требует, чтобы сумма налогов, способ и время платежа были точно и заранее известны плательщику.

3. принцип удобности

Данным принцип предполагает, что налог должен взиматься в такое время, и таким способом, который наиболее удобен плательщику.

4. принцип экономии

Заключается в сокращении издержек взимания налогов и рационализации системы налогообложения.

1. Права и обязанности налогоплательщика.

Обязанности:

Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги.

Взаимозависимые лицами признаются физические лица или организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условие или экономические результаты их деятельности, представленных ими лиц:

1. Одна организация непосредственно или косвенно участвует в другой организации и суммарная доля такого участия составляет более 20%.

2. Одно физ. лицо подчиняется другому физ. лицу по должностному положению.

3. Лица состоят в брачных отношениях, отношения их родства или свойства устанавливаются и установленного, попечителя и опекаемого. Статья 20 НК РФ.

Права:

1. Получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах, получать формы налоговых деклараций и разъяснение о порядке их заполнения.

2. Получать от министерства финансов РФ письменное разъяснение, касающиеся налогов.

3. Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки и получить копии акта.

4. Требовать от налоговых органов соблюдение налогового законодательства.

5. Не выполнять неправомерные акты и требование налоговых органов.