- •2. Законодательные основы налогообложения.
- •3. Способы взимания налогов.
- •5. Налоги и бюджетный процесс.
- •1. Сущность налогообложения.
- •4. Классификация налогов.
- •6. Элементы налогообложения.
- •Элементы налогообложения:
- •7. Налоговая политика и функции налогов
- •Функции налогов:
- •8. Налоговая система и принципы налогообложения.
- •Принципы:
- •Права и обязанности налогоплательщика.
- •10.Права и обязанности налоговых органов.
- •Федеральные законы.
- •Глава 22. Акцизы
- •Глава 23 Налог на доходы физических лиц.
- •Глава 30 Налог на имущество организации.
- •Глава 28 Транспортные налоги.
- •Глава:31 Земельный налог.
- •Налог на имущество физических лиц.
- •Специальные налоговые режимы:
- •Упрощённая система налогообложения (Глава 26.2).
- •Единый налог на вмененный доход (енвд)
- •1. Формы проведения налогового контроля и порядок постановки на учет.( Налоговый контроль.)
- •2. Налоговая декларация(Налоговый контроль.).
- •3. Камеральная налоговая проверка(Налоговый контроль.).
- •4. Выездная налоговая проверка(Налоговый контроль.).
- •5. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение(Налоговый контроль.).
- •Глава 25.Налог на прибыль организаций
Глава 30 Налог на имущество организации.
Нормативный документ: НКРФ глава 30.
Вид документа: Прямой.
Субъект налога: Налогоплательщиками признаются Российские иностранные организации осуществляющие деятельность в РФ.
Объект налога: Движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств.
Налоговая база: рассчитывается исходя из остаточной стоимости и является среднегодовая стоимость имущества – определяется как частное отделение суммы полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-ое число каждого месяца отчетного периода и 1-ое число месяца следующего за отчетного периода на количество месяцев, в отчетном периоде увеличенное на единицу.
Глава 28 Транспортные налоги.
Вид налога: региональный, прямой.
Субъект налога: Налогоплательщиками признаются юридические и физические лица на которых зарегистрирован транспортные средства.
Объект налога: транспортные средства.
Налоговая база: №1
В отношение транспортных средств имеющие двигатель, - как мощность двигателя в лошадиных силах.
Ставки налога: (статья 361).
Налоговый период: календарный год.
Налоговые льготы: Устанавливаются законами субъектами РФ:
Специальные автомобили, оборудованные для инвалидов.
Транспортные средства находящиеся в розыске.
Ставка налога: Устанавливается законами субъектов РФ и не может превышать 2,2% от среднегодовой стоимости имущества.
Налоговый период: календарный год.
Отчетные периоды: 1-ый квартал, полугодие,9- месяцев календарного года.
Налоговые льготы: Устанавливаются законами, субъектами РФ.
Порядок и сроки уплаты налога: Налог и авансовые платежи подлежат к уплате в порядке и сроки установленные законам и субъектами РФ.
Порядок и сроки уплаты налога: Налог, уплаченный по месту нахождения транспортных средств в следующем порядке:
Налогоплательщиками юридические лица рассчитывают налог самостоятельно в зависимости от количества транспортных средств и перечисляют его в сроки установленными законами субъектами РФ.
Налогоплательщиками физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления о его сумме подлежащей к уплате не позднее 30 дней с момента получения уведомления, которое должно быть получено не позднее 1 июня текущего года.
В случае, когда транспортные средства зарегистрировано или снята с учета в течение года сумма налога рассчитывается исходя из средства за год при этом месяц регистрации или снятие с учета применяется за полный месяц.
Глава:31 Земельный налог.
Местный налог.
Нормативный документ: НКРФ глава 31.
Вид документа: Местный, прямой.
Субъект налога: Налогоплательщиками признаются организацией и физические лица обладающие земельными участками на праве собственности постоянного пользования или пожизненного поисследуемого вложения.
Объект налога: признается земельные участки предоставленные организациям и физическим лицам собственность, вложения или пользования. Основанием для взимания налога является документ удовлетворяющий право собственности вложения или пользования земельным участкам.
Налоговая база: Признается кадастровая стоимость земельных участков которая определяется в соответствии с земельным законодательством.
Ставки налога: (статья 394).
0,3% в отношение земельных участков:
Отнесенных к землям с/х назначения.
Занятые жилищными фондами.
Предоставленные для личного подсобного хозяйства (садоводства, огородничество или животноводство)