4. Общие положения о безналичных расчетах

Понятие и принципы безналичных расчетов

Под безналичными расчетами понимаются расчеты по граждан­ско-правовым сделкам и иным основаниям (например, по уплате налоговых и иных обязательных платежей в бюджет и внебюджет­ные фонды) с использованием для этого остатков денежных средств на банковских счетах.

Открывая банковский счет (заключая с банком договор банков­ского счета), его владелец передает имеющиеся денежные средства, а также денежные средства, которые будут поступать на его счет, в полное распоряжение банка. По сути денежные средства клиентов становятся составной частью имущества банка. Взамен владелец счета получает права требования к банку относительно совершения банком в интересах клиента и по его поручениям различных банковских опе­раций, в том числе по перечислению денежных средств. Отношения, складывающиеся между владельцем счета и банком, по своей право­вой природе являются обязательственно-правовыми. Даже в случаях, когда клиентом передаются банку наличные деньги, они сливаются с общей массой его имущества, поступают в собственность банка⁴⁸⁸.

Договор банковского счета содержит условия об обязанностях банка осуществлять за счет внесенных клиентом (владельцем счета) средств по его поручениям определенные операции по проведению платежей, в том числе по перечислению денежных средств на иные счета клиента либо на счета третьих лиц как в данном банке, так и в других банках, обслуживающих указанных третьих лиц. При совер­шении таких операций банком по счету клиента остаток числящихся на нем денежных средств соответственно уменьшается (при списа­нии средств) или увеличивается (при зачислении на счет поступивших средств). Пропорционально уменьшается или увеличивается объем прав требования владельца счета к обслуживающему его банку.

Таким образом, при безналичных расчетах средством платежа служат не деньги, а права требования к банку. При осуществлении гражданско-правовых сделок кредитор по денежному обязательству

взамен переданных должнику товаров, выполненных для него работ или оказанных услуг при безналичных расчетах получает от должни­ка не деньги, а имущественные права требования к обслуживающе­му должника банку, которые трансформируются в права требования к банку, обслуживающему кредитора. В результате безналичных рас­четов права требования должника к банку (остатки денежных средств на его счете) уменьшаются с одновременным увеличением объема прав требований кредитора к обслуживающему его банку. Иными словами, при безналичных расчетах активы кредитора увеличиваются не за счет денег, полученных от должника, а за счет такого вида активов, как имущественные права требования.

Имущественные права требования к обслуживающему банку фор­мально не могут признаваться всеобщим (законным, т.е. обязатель­ным) платежным средством¹. Однако в силу предписаний закона, пре­дусматривающего, что расчеты между организациями, а также с участием граждан при осуществлении ими предпринимательской деятельности производятся с использованием перечислений по бан­ковским счетам, безналичные расчеты признаются реальными пла­тежами, погашающими денежные обязательства.

Как уже отмечалось, при расчетах наличными деньгами никаких особых правоотношений по расчетам не возникает, поскольку по­следние поглощаются денежным обязательством на стороне долж­ника, суть которого состоит в оплате товаров, работ или услуг. Такие в известной степени самостоятельные правоотношения по расчетам возникают лишь при использовании безналичных расчетов. Дело в том, что безналичные расчеты, осуществляемые через банк, не­сколько дистанцируются от договора, из которого они возникли, и приобретают известную независимость, поскольку одним из субъек­тов расчетных правоотношений становится банк, не являющийся участником основного договора^{489 490}. Добавим к этому, что расчетные правоотношения имеют и свой специфический предмет: право тре­бования должника — владельца счета к обслуживающему его банку. Поэтому расчетные правоотношения нуждаются в самостоятельном правовом регулировании.

Принимая во внимание, что основным отличительным признаком расчетных правоотношений, возникающих при безналичных расчетах, является участие в этих правоотношениях в качестве исполняющей стороны банка или иной кредитной организации, можно выделить ряд принципов правового регулирования безналичных расчетов, адресо­ванных прежде всего банкам или иным кредитным организациям:

• безналичные расчеты осуществляются сторонами гражданско- правовых сделок через банк за счет остатков денежных средств на от­крытых клиентам банковских счетах (расчетных, текущих и т.п.), ус­ловия которых позволяют производить платежи по распоряжению клиента;

• банки не вправе отказывать клиентам в совершении операций (в том числе по производству платежей), предусмотренных законом для счетов данного вида, установленными в соответствии с ним бан­ковскими правилами, обычаями делового оборота, если иное не оп­ределено в договоре банковского счета;

• списание денежных средств со счета осуществляется банком по распоряжению клиента. Без распоряжения клиента списание де­нежных средств с его счета допускается только по решению суда, а также в случаях, предусмотренных законом или договором между банком и владельцем счета (ст. 854 ГК);

• банк не вправе определять и контролировать направления ис­пользования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета огра­ничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению (п. 3 ст. 845 ГК);

• банк при осуществлении безналичных расчетов не становится стороной в основном обязательстве, по которому производятся рас­четы, поэтому он отвечает лишь за исполнение своих обязанностей по договору банковского счета перед клиентом;

• платежи по поручению клиента с его счета производятся при наличии средств на этом счете, за исключением случая, когда дого­вором банковского счета предусмотрено кредитование со стороны банка счета клиента (плательщика);

• безналичные расчеты производятся на основании документов установленной формы (расчетных документов)⁴⁹¹.

Механизм безналичных расчетов

В современной литературе весьма спорным является вопрос о ме­ханизме «передачи» денежных средств, находящихся на банковском счете плательщика, на банковский счет получателя денежных средств.

Высказанные по этому вопросу позиции разных авторов в основ­ном предопределены тем обстоятельством, как они оценивают право­вую природу денежных средств, находящихся на банковском счете. Например, сторонники вещно-правовой концепции такого объекта гра­жданских прав, как «кредитовые остатки денежных средств на банков­ских счетах», по существу приравнивают безналичные денежные сред­ства к наличным деньгам, а процесс банковского перевода денежных средств, находящихся на банковском счете, — к передаче наличных денег в качестве вещей.

Так, Л.Г. Ефимова, полагающая, что «наличные и безналичные деньги — всего лишь разные формы денег»¹, указывает на то, что «безналичные деньги подчинены смешанному вещно-обязательст­венному правовому режиму. Являясь изначально обязательствами банков, которые не имеют вещественной формы, безналичные деньги тем не менее унаследовали от наличных некоторые черты режима вещных прав: в силу юридической фикции распространяется режим права собственности и вещно-правовая система передачи». «Следо­вательно, — пишет она, — кредитовый перевод может быть охаракте­ризован как особая процедура передачи кредитных денег, прирав­ненная к передаче банкнот (наличных денег) и построенная по типу передачи вещей»^{492 493}.

Еще более определенным образом выражает свою (по сути ана­логичную) позицию К.Т. Трофимов: «Фактически расчетная опера­ция с участием банков представляет собой последовательное дебето­вание — кредитование счетов... Расчетные отношения с участием банков — финансовых посредников, являясь самостоятельным ви­дом правоотношений, способствуют переходу права собственности от плательщика к получателю денежных средств»⁴⁹⁴.

Те же правоведы, которые последовательно отстаивают обязатель­ственно-правовую природу денежных средств, находящихся на бан­ковском счете (безналичных денежных средств), понимая под ними (в отличие от наличных денег, имеющих вещную форму выражения) обязательственные права требования владельца счета к обслуживаю­щему его банку по выдаче или перечислению денежных средств либо проведению иных банковских операций, ищут объяснение механизма безналичных расчетов в области обязательственного права.

Например, Л.А. Новоселова полагает, что денежные средства, находящиеся на банковском счете, «входят в состав имущества кли­ента как бессрочное, безусловное и абстрактное право требования выплаты (выдачи) денег («право на деньги»). Обязательства банка по договору банковского счета включают в себя и денежное обязатель­ство перед клиентом в размере отраженной на счете суммы»¹. Исхо­дя из этого Л.А. Новоселова предлагает рассматривать «перемеще­ние безналичных средств по банковским счетам клиентов... в каче­стве особого порядка передачи прав, отличного от общегражданской уступки прав требования (цессии), а возникающие при осуществле­нии такой передачи обязательства с участием банков (расчетные обязательства) — как обособленные от основной сделки, по которой производится платеж»^{495 496}.

Другой сторонник обязательственно-правовой природы безналич­ных расчетов — В.А. Белов утверждает, что «безналичных денег как объекта права собственности не только не существует, но и не может существовать вообще. Внесение наличных денег в банк, извлечение их из банка или изменение записей по счетам на основании состояв­шихся соглашений о переводе долгов говорит только об изменении субъектов и состава прав денежных требований. Если такое измене­ние является следствием наличного расчета, налицо изменение пра­воотношений, юридическим фактом к которому стало исполнение денежного обязательства (ст. 408 ГК)». «Если же изменение является следствием «перечисления» (списания-зачисления) «средств по сче­там», т.е. следствием изменения записей о денежных долгах на счетах в банках, — пишет он, — мы имеем изменение правоотношений, юри­дическим фактом к которому стало прекращение денежного обяза­тельства путем его новации в обязательство по переводу долга и пре­кращение последнего путем его новации в денежное обязательство банка-получателя перед получателем средств»⁴⁹⁷.

Полностью соглашаясь со сторонниками обязательственно-право­вой природы денежных средств, находящихся на банковском счете (безналичных денежных средств), в том, что денежная сумма, выра­женная записью на банковском счете, составляет объем обязательст­венных прав требования владельца счета к банку-контрагенту по дого­вору банковского счета по выдаче средств со счета или их перечисле­нию, а также проведению иных банковских операций по распоря­жению владельца счета, а не «кредитовые остатки средств по счету» как объект права собственности клиента банка, полагаем необходимым все же сделать некоторые замечания относительно правовой природы без­наличных денежных средств и механизма безналичных расчетов.

Трудно согласиться с квалификацией обязательства банка, выте­кающего из договора банковского счета, в качестве долгового денеж­ного обязательства в том смысле, что на стороне банка имеется де­нежный долг перед владельцем счета (как считает, например, Л.А. Но­воселова). Предметом договора банковского счета являются дейст­вия банка по открытию счета, принятию и зачислению на этот счет поступающих денежных средств, а также по выполнению распоря­жений клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету (п. 1 ст. 845 ГК). Сле­довательно, по договору банковского счета банк оказывает владель­цу счета (по его распоряжениям) различного рода услуги по ведению счета и проведению банковских операций с денежными средствами, находящимися на счете. Последние же служат необходимым покры­тием банковских операций и услуг, но никак не средством погаше­ния денежного долга (каковой отсутствует, пока действует договор банковского счета) банка перед владельцем счета. Денежный долг появляется на стороне банка лишь в результате расторжения догово­ра банковского счета, когда в обязанность банка вменяется выдать клиенту либо по его указанию перечислить на другой счет остаток денежных средств на счете (п. 3 ст. 859 ГК).

Другое замечание состоит в том, что, объясняя механизм безна­личных расчетов, мы не можем отрицать их относительно само­стоятельного (по отношению к основному обязательству, сущест­вующему между плательщиком и получателем денежных средств) характера, свидетельством чему служит в том числе и весьма солид­ный объем их специального правового регулирования, как это дела­ет, например, В.А. Белов, «растворяя» расчетные правоотношения внутри основного обязательства, по которому производятся расче­ты, и превращая расчетные банковские операции лишь в различные способы изменения и прекращения этого основного обязательства. В основе такого (на наш взгляд, неверного) подхода лежит ничем не обоснованное отрицание за действиями должника и обслуживаю­щего его банка по перечислению безналичных денежных средств на счет кредитора значения исполнения обязательства.

Порядок и форма расчетов определяются сторонами в договоре. И если во исполнение договора, предусматривающего безналичные расчеты за поставленные товары, выполненные работы или оказан­ные услуги, покупатель (заказчик) дал распоряжение своему банку о перечислении денежных средств с его счета в банк, обслуживающий поставщика (исполнителя), для зачисления на счет последнего и это распоряжение было выполнено, то как еще можно квалифицировать такие действия плательщика и банка, если не как надлежащее испол­нение основного обязательства? Неужели как «прекращение денеж­ного обязательства путем его новации в обязательство по переводу долга и прекращение последнего путем его новации в денежное обя­зательство банка-получателя перед получателем средств», как пола­гает В.А. Белов? Если основное обязательство плательщика перед получателем денежных средств в данном случае и прекращается, то это происходит исключительно в силу его надлежащего исполнения (п. 1 ст. 408 ГК)!

На самом деле существо механизма безналичных расчетов состо­ит в том, что права требования плательщика к обслуживающему его банку в объеме, определяемом перечисляемой денежной суммой, переходят к получателю денежных средств в виде прав требования к банку — контрагенту получателя по договору банковского счета. Та­кого рода перемещение безналичных денежных средств по банков­ским счетам, т.е. переход прав требования плательщика к банку с их трансформацией в требование к банку, обслуживающему получателя денежных средств (а стало быть, с непременным переводом долга), как верно замечает Л.А. Новоселова, отличается от общеграждан­ской уступки прав требования (цессии) и скорее представляет собой особый случай перехода прав кредитора к другому лицу на основании закона (ст. 387 ГК), каковым (специальным законом) и должны при­знаваться нормы гл. 46 ГК и соответствующие банковские правила о безналичных расчетах.

Порядок оформления и осуществления

безналичных расчетов

Требования к оформлению расчетных документов и порядок осуществления безналичных расчетов установлены не только ГК (который в основном регулирует отдельные формы безналичных расчетов) и иными федеральными законами, но и изданными в со­ответствии с законодательством банковскими правилами, обеспечи­вающими дифференцированное регулирование расчетных правоот­ношений. В частности, можно назвать следующие нормативные правовые акты, изданные Банком России:

1. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3 октября 2002 г. № 2-П (с последующими изменениями и допол­нениями), которое регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте РФ и на ее территории в фор­мах, предусмотренных законодательством, определяет форму, поря­док заполнения и оформления используемых расчетных докумен­тов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (их филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов;

2. Положение от 1 апреля 2003 г. № 222-П «О порядке осуществ­ления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации»¹, которое регулирует осуществление на территории Рос­сийской Федерации безналичных расчетов физическими лицами в валюте РФ;

3. Положение от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии бан­ковских карт и об операциях, совершаемых с использованием пла­тежных карт»^{498 499}, которое определяет порядок выдачи на территории Российской Федерации банковских карт (эмиссии банковских карт) кредитными организациями и особенности осуществления кредит­ными организациями операций с платежными картами, эмитентом которых может являться в том числе и юридическое лицо, не яв­ляющееся кредитной организацией.

Согласно Положению о безналичных расчетах № 2-П безналич­ные расчеты между юридическими лицами осуществляются через кредитные организации (их филиалы) или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено за­конодательством и не обусловлено используемой формой расчетов. Расчетные операции по перечислению денежных средств через кре­дитные организации (филиалы) могут осуществляться с использова­нием: 1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России; 2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях; 3) счетов участников расчетов, открытых в небанков­ских кредитных организациях, осуществляющих расчетные опера­ции; 4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Порядок оформления, приема, обработки электронных платежных документов и осуществление расчетных операций с их использовани­ем регулируется отдельными нормативными актами Банка России, за исключением случаев, указанных в Положении о безналичных рас­четах № 2-П, и заключаемыми между Банком России или кредит­ными организациями и их клиентами договорами, определяющими порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты информации.

Операции по счетам осуществляются банками на основании рас­четного документа, представляющего собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или электронного платежного до­кумента распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получа­теля средств либо распоряжение получателя средств (взыскателя) о списании денежных средств со счета плательщика и перечислении их на счет, указанный получателем денежных средств. К числу рас­четных документов, используемых при осуществлении безналичных расчетов, относятся: платежные поручения, аккредитивы, чеки, пла­тежные требования, инкассовые поручения. Бланки расчетных доку­ментов изготавливаются в типографии или с использованием элек­тронно-вычислительных машин, допускается также использование копий бланков расчетных документов, полученных на множитель­ной технике, при условии, если копирование производится без ис­кажений (п. 2.1—2.6 Положения № 2-П).

Расчетные документы (кроме чеков) принимаются банками к ис­полнению при наличии на первом экземпляре двух подписей (пер­вой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные доку­менты, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати, заявленных владельцем счета в карточке с образца­ми подписей и оттиска печати. По операциям, осуществляемым фи­лиалами, представительствами, отделениями от имени юридиче­ского лица, расчетные документы подписываются лицами, уполно­моченными этим юридическим лицом. В рамках применяемых форм безналичных расчетов допускается использование аналогов собст­венноручной подписи в соответствии с требованиями законодательст­ва и нормативных правовых актов Банка России.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению неза­висимо от их суммы. При приеме банком расчетных документов осу­ществляется их проверка в соответствии с требованиями, установлен­ными правилами ведения бухгалтерского учета. Списание банком де­нежных средств со счета производится на основании первого экземп­ляра расчетного документа (п. 2.14—2.16 Положения № 2-П).

Плательщик вправе отозвать платежные поручения, а получатели денежных средств (взыскатели) — свои платежные требования или инкассовые поручения, не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента и помещенные в картотеке по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»; частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается. Отзыв расчет­ных документов осуществляется на основании представленного в банк заявления клиента, составленного в двух экземплярах в произ­вольной форме, с указанием реквизитов, необходимых для осуществ­ления отзыва, включая номер, дату составления, сумму расчетного документа, наименование плательщика или получателя средств (взы­скателя). Отозванные платежные поручения возвращаются банками плательщикам, а расчетные документы, полученные в порядке расче­тов по инкассо (платежные требования и инкассовые поручения), — получателям средств (взыскателям) после их поступления от банков, обслуживающих плательщиков (п. 2.18—2.19 Положения № 2-П).

В соответствии с Положением от 1 апреля 2003 г. № 222-П «О по­рядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» безналичные расчеты осуществляются физи­ческими лицами через кредитные организации (их филиалы), имею­щие лицензию Банка России, предусматривающую открытие и веде­ние банковских счетов физических лиц или осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия бан­ковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Под текущим счетом физического лица понимается банковский счет, открываемый физическому лицу в банке на основании догово­ра банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением данным физическим ли­цом предпринимательской деятельности.

При осуществлении безналичных расчетов по текущим счетам физическими лицами могут применяться установленные законода­тельством формы безналичных расчетов (расчеты платежными по­ручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо) с учетом особенностей, предусмотренных Положением № 222-П. Списание денежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком по распоряжению владельца счета (без его распоряжения — только в случаях, предусмотренных законода­тельством) на основании расчетных документов в пределах имею­щихся на счете денежных средств. Картотека неоплаченных расчет­ных документов к текущему счету физического лица не ведется. В случае отсутствия денежных средств на текущем счете физиче­ского лица на момент списания средств, а также права на получение кредита, включая овердрафт, предусмотренного договором между банком и физическим лицом, расчетные документы исполнению не подлежат и возвращаются плательщикам или взыскателям (п. 1.1.2— 1.1.3 Положения № 222-П).

Для открытия текущего счета физическим лицом представляются следующие документы:

• паспорт или другой документ, в соответствии с законодатель­ством РФ удостоверяющий личность;

• карточка с образцами подписей установленной формы;

• иные документы, предусмотренные законодательством или договором банковского счета.

После проверки документов, представленных физическим ли­цом, с ним заключается договор банковского счета, в его присутст­вии делается копия документа, удостоверяющего личность. Доку­менты на открытие счета хранятся в юридическом деле клиента.

Физическое лицо может предоставить другому физическому лицу (доверенному лицу) право распоряжения денежными средствами, находящимися на его текущем счете, на основании доверенности, составленной в соответствии с требованиями законодательства. До­веренность на распоряжение текущим счетом физического лица в присутствии доверителя удостоверяется банком (уполномоченным работником банка) и заверяется оттиском печати банка. Доверен­ность может быть удостоверена в нотариальном порядке. Физиче­ское лицо, выдавшее доверенность на распоряжение текущим сче­том, может прекратить ее действие путем подачи в банк соответст­вующего заявления (п. 1.1.4—1.1.7 Положения № 222-П).

Расчетные документы заполняются физическими лицами с при­менением средств оргтехники, ЭВМ или от руки ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. При за­полнении расчетных документов с применением средств оргтехни­ки или от руки второй и последующие экземпляры расчетных до­кументов могут изготавливаться с использованием копировальной бумаги черного, синего или фиолетового цвета. Допускается ис­пользование второго и последующих экземпляров расчетных докумен­тов, полученных на множительной технике, при условии, что копиро­вание производится без искажения. Расчетные документы, заполняе­мые физическими лицами, принимаются банком к исполнению при наличии на первом экземпляре расчетного документа подписи физиче­ского лица, заявленной в карточке с образцами подписей.

Физическое лицо может предоставить банку право на составле­ние расчетного документа от его имени, если это предусмотрено договором банковского счета. Заполнение банком от имени клиента расчетного документа осуществляется на основании заявления кли­ента, составленного по форме, установленной банком, содержащего все необходимые для перечисления денежных средств реквизиты, с учетом особенностей применяемых форм безналичных расчетов. Указанное заявление вместе с расчетным документом является ос­нованием списания средств со счета клиента. При этом заполняе­мый банком расчетный документ оформляется подписями должно­стных лиц банка, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати банка.

Расчетные документы могут оформляться в виде документа на бумажном носителе или в электронном виде с использованием ана­логов собственноручной подписи в порядке, установленном законо­дательством, нормативными актами Банка России и договором бан­ковского счета между банком и физическим лицом.

При перечислении денежных средств физическим лицом со сво­его текущего счета на банковский счет юридического лица либо на текущий счет физического лица, а также на иные счета (счет по уче­ту вклада, счет для расчетов с использованием банковских карт), включая счета самого плательщика, а также юридическим лицом со своего банковского счета на текущий счет физического лица (счет по учету вклада, счет для расчетов с использованием банковских карт) в расчетном документе полностью указываются фамилия, имя, отчество физического лица, со счета (на счет) которого перечисля­ются денежные средства (п. 1.1.11—1.1.14 Положения № 222-П).

Без открытия банковского счета банками осуществляются опе­рации по переводу принятых денежных средств от физических лиц, не связанных с осуществлением ими предпринимательской дея­тельности, в пользу юридических и физических лиц. Порядок и условия осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета, включая порядок оплаты расчетных услуг, а также обязательства банка по переводу денежных средств устанавливаются банком в соответствии с требованиями законодательства и нормативных ак­тов Банка России и доводятся до сведения физических лиц в дос­тупной для ознакомления форме, в том числе путем размещения информации в местах обслуживания клиентов, включая внутренние структурные подразделения банка, и считаются принятыми физиче­ским лицом при подписании им документа на перечисление денеж­ных средств.

Банки осуществляют операции по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета на основании представляемого документа, форма которого устанавли­вается банками, физическим лицом либо соответствующими полу­чателями средств, в адрес которых направляются платежи, при усло­вии, что в документе или в договоре банка с получателем средств пре­дусмотрены все необходимые для перечисления денежных средств реквизиты, на основании которых банками заполняется платежное поручение (п. 1.2.1—1.2.3 Положения № 222-П).

Правда, в последнем случае вряд ли возможно говорить о какой- либо особой форме безналичных расчетов, скорее в данном случае речь идет об оказании со стороны банка услуг по договору денежного перевода, каковые могут оказываться, например, и организациями связи, с использованием отдельных элементов безналичных расчетов.

Согласно Положению от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием пла­тежных карт» (п. 1.4) на территории Российской Федерации кредит­ные организации — эмитенты осуществляют эмиссию банковских карт, являющихся видом платежных карт, как инструмент безналич­ных расчетов, предназначенный для совершения физическими лица­ми, в том числе уполномоченными юридическими лицами, операций с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством и договором с эмитентом.

Эмиссия банковских карт для физических лиц, индивидуальных предпринимателей, юридических лиц осуществляется кредитной ор­ганизацией на основании договора, предусматривающего совершение операций с использованием банковских карт.

Кредитная организация вправе осуществлять на территории Рос­сийской Федерации выдачу банковских карт других кредитных ор­

ганизаций — эмитентов и платежных карт эмитентов — иностранных юридических лиц, не являющихся иностранными банками.

Конкретные условия предоставления денежных средств для рас­четов по операциям, совершаемым с использованием расчетных карт, кредитных карт, порядок возврата предоставленных денежных средств, а также начисления и уплаты процентов по указанным де­нежным средствам могут определяться в договоре, заключаемом меж­ду банком-эмитентом и клиентом (держателем банковской карты).

Предоставление кредитной организацией денежных средств кли­ентам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных карт, осуществляется посредством зачисления указанных денежных средств на банковские счета клиентов. Исполнение обяза­тельств по возврату предоставленных денежных средств и уплате по ним процентов осуществляется клиентами в безналичном порядке путем списания или перечисления указанных денежных средств с банковских счетов клиентов, открытых в кредитной организации — эмитенте или другой кредитной организации, а также наличными деньгами через кассу или банкомат (п. 1.5—18 Положения № 266-П).