4.Страхование имущественных рисков предприятия как один из основных элементов системы риск менеджмента предприятия
4.1. Страхование убытков от перерыва в производстве оао «Компрессор» на примере страховой компании росно
Страхование убытков от перерыва в производстве определяет основные подходы ЦИС (центр имущественного страхования) к страхованию убытков от перерыва в производстве.
Цели: объяснить суть страхования убытков от перерыва в производстве; ознакомить с основной терминологией; определить подходы к установлению страховой суммы, тарификации, расчету страхового возмещения; ознакомить с возможными расширениями покрытия.
Обязательные условия:
только в комплексе со страхованием всего имущественного комплекса
Исключения:
Без страхования здания, взятого в аренду, при условии, что арендодатель запрещает арендатору страховать его.
При страховании имущества в другой СК, при условии, что на следующий год имущество будет застраховано в РОСНО.
только при ведении бухгалтерского учета, в соответствии с законодательством РФ.
может быть застрахован риск только самого страхователя и только в его пользу
должна покрываться вся производственная деятельность компании
Исключения:
Возможно выборочное страхование отдельного обособленного производства (завода, цеха, магазина и т.д.) при условии, что:
один страховой случай не может одновременно причинить материальный ущерб имуществу на застрахованном и не застрахованном производственном объекте.
ведется отдельный бухгалтерский учет на данном производственном объекте.
Требования при страховом случае:
- материальный ущерб должен быть причинен имуществу, необходимому для производственной деятельности
- материальный ущерб имуществу должен быть причинен на территории, указанной в договоре страхования как месторасположение производства
- событие, вызвавшее материальный ущерб имуществу, должно произойти в период действия договора страхования
- событие, вызвавшее материальный ущерб имуществу, должно подпадать под покрытие, указанное в договоре страхования и должно быть признано страховым случаем по условиям правил страхования имущества
- в результате перерыва в производственной деятельности страхователь должен недополучить ожидаемую брутто-прибыль или понести дополнительные расходы по предупреждению или сокращению возможных убытков от перерыва в производственной деятельности
- величина убытка, причиненного имуществу, должна превышать величину франшизы, установленной в имущественной секции договора страхования.
Перерыв в производственной деятельности считается завершенным в момент технической готовности к осуществлению производственной деятельности, т.е. в момент восстановления или замены поврежденного имущества, необходимого для производственной деятельности, или в момент окончания периода возмещения, в зависимости от того, какой из этих моментов наступит раньше.
Возмещаемые убытки (брутто-прибыль):
ПРИБЫЛЬ недополученная прибыль после налогообложения (чистая прибыль)
+ за период перерыва в производственной
деятельности
ПОСТОЯННЫЕ РАСХОДЫ фактически понесенные за период
= перерыва в производственной деятельности
БРУТТО-ПРИБЫЛЬ расходы:
основная заработная плата
налоги и сборы
расходы на аренду
проценты по кредитам и займам
амортизация
коммунальные услуги
прочие постоянные расходы
Страховая сумма (общие положения):
Страховая сумма должна быть равна, по крайней мере, эквиваленту брутто-прибыли за 12 месяцев, предшествующих страховому году (или за последний отчетный год. Устанавливается страхователем в начале каждого страхового года на основе фактических данных из отчета о прибылях и убытках (ПБОЮЛ - книги учета доходов и расходов). Следует учесть дальнейшее развитие производственной деятельности (оборот, цены, заработная плата и т.д.) за период равный 12 месяцев + период возмещения, т.к. перерыв в производстве может наступить и в последний день страхового года. Особенность: если компания убыточна, то могут быть застрахованы только постоянные расходы, которые страхователь смог заработать (постоянные расходы за вычетом чистого убытка).
Страхова сумма:
Требования:
1. Страховая сумма устанавливается при периоде возмещения:
от 0 до 12 месяцев – как фактическая величина брутто-прибыли за 12 месяцев, предшествующих началу срока страхования, с учетом возможного роста объемов производства
свыше 12 до 24 месяцев – сумма, определенная способом, указанным выше, удваивается
свыше 24 до 36 месяцев – сумма утраивается
2. При невозможности корректно рассчитать страховую сумму, из-за отсутствия достоверной финансовой и бухгалтерской отчетности (например, в марте-апреле еще не подведены итоги за 1 квартал года), можно рассчитывать страховую сумму, руководствуясь отчетностью за последний отчетный финансовый год.
В этом случае необходимо учесть уже сложившиеся тенденции в текущем году по сравнению с прошлым годом.
Метод сложения - общие сведения:
Методика расчета: путем сложения прибыли после налогообложения (чистой прибыли) и постоянных расходов, которые страхователь желает застраховать.
Преимущество: страхователь может выборочно застраховать наиболее важные для себя статьи постоянных расходов или только прибыль, что снижает страховую сумму, а следовательно и размер страховой премии.
Недостаток: если страхователь желает застраховать все свои постоянные расходы, то при таком методе могут быть упущены некоторые статьи постоянных расходов.
Метод сложения – расчет:
Чистая прибыль + постоянные расходы (основная зарплата + ЕСН + амортизация + плата за аренду + дивиденды по привилегированным акциям + налоги и сборы + прочие затраты) + дополнительные расходы = Брутто-прибыль + возможный рост = страховая сумма.
Метод вычитания - общие сведения:
Методика расчета: путем вычитания переменных расходов из выручки.
Преимущество: наибольшее покрытие – учитываются все статьи постоянных расходов (без отдельного их выделения).
Недостаток: более дорогостоящее страхование, т.к. нельзя исключить те или иные статьи постоянных расходов.
Метод вычитания – расчет:
Выручка (НЕТТО) + товарно - материальный запас (на конец года – на начало года) = доходы – переменные расходы (всего расходов – переменные расходы) = брутто-прибыль + возможный рост = страховая сумма.
Период возмещения:
Период возмещения - период времени, за который возмещаются возможные убытки от перерыва в производственной деятельности. Устанавливается исходя из максимальных временных затрат на восстановление производственной деятельности. Начинается с момента возникновения материального ущерба. Бывает от 1 – 12 месяцев (в исключительных случаях до 36 месяцев). Период возмещения не ограничивается сроком страхования.
1. Возмещаемые убытки по стандартному страховому покрытию (техническая готовность).
2. Дополнительно возмещаемые убытки по дополнительному покрытию (расширенная продолжительность перерыва в производственной деятельности).