НАСЛЕДСТВО

•Следует ли позаботиться о завещании?

•О правах на наследство

•О судебном распределении имущества по наследству

•Можно ли уменьшить налоги на наследство?

171

СЛЕДУЕТ ЛИ ПОЗАБОТИТЬСЯ

ОЗАВЕЩАНИИ?

Кконцу жизни перед многими американцами возникает сложный вопрос о завещании: нужно ли оно, или можно обойтись без него?

−Кому следует позаботиться о завещании?

Известно, что многие наши соотечественники уходят из жизни, не оставив после себя завещания, но последствия этого могут быть разными, в зависимости от индивидуальных обстоятельств. Каждый взрослый человек должен подумать о завещании, а по мере роста его состояния и увеличения численности семьи необходимость в нем становится все более настоятельной. Завещания особенно важны, если у родителей несовершеннолетние дети, есть возможность назначить опекуна и необходимо оговорить условия их содержания, например, расходы на обучение. В противном случае довольно дорогостоящая судебная процедура с назначением опекуна отнимет немалую часть самого наследства. Кроме того, супруги с помощью завещания могут лучше позаботиться друг о друге: если, например, ваш супруг ушел из жизни, не оставив завещания, законы штата могут вынудить вас поделить имущество с детьми, при этом лишив вас необходимых средств к существованию.

−Кому все же можно обойтись без завещания?

Если вы одиноки, и у вас совсем небольшое состояние, вам, возможно, и не надо беспокоиться о завещании. Если, при этом, вас все же волнует, кому достанется после смерти то, чем вы на тот момент располагаете (например, машина, счет в банке или дом), вы можете за регистрировать их в качестве совместной собственности, указав своего родственника как совладельца в документах на эту собственность, После вашей смерти ваш родственник станет единственным владельцем собственности. Но этим поступком вы лишите себя возможности изменить решение, и в этом недостаток совладения. С другой стороны, в отсутствие какого-либо завещательного распоряжения свашей стороны вся ваша собственность перейдет к вашим ближайшим родственникам прежде всего, к супругу(е), детям, родителям, братьям и сестрам, хотите вы того или нет.

−Что произойдет, если завещание не оставлено?

Вэтом случае закон устанавливает, каким образом ваше имущество

должно распределиться между ближайшими родственниками с правом наследования. По закону штата Нью-Йорк, например, супруг, переживший вас, получит первые 50 тыс. долларов из вашего наследства плюс половину остающегося, а другую половину распределят между собой дети. Следующими в очереди на получение наследства окажутся внуки, родители, братья и сестры, и прочие родственники. Если вы не оставили после себя завещания, и у вас не оказалось родственников, вся собственность перейдет во владение.

− Как юридически оформляется распределение имущества в

отсутствие завещания?

172

Суд назначит администратора наследства (обычно это один из наследников), который должен будет убедиться в отсутствии завещания и оповестить всех остальных наследников об их очереди на наследование. Администратор выполнит примерно те же функции, что и исполнитель в случае распределения имущества по завещанию: выплатит долги и налоги и распределит имущество среди наследников. Если не найдется члена семьи, который выполнил бы эту роль, суд назначит общественного администратора.

−А в каких случаях действует исполнитель?

Когда вы оставили после себя завещание. Часто это лицо, указанное в самом завещании. Он передает завещание в суд по делам о наследствах обычно в том же районе, в котором проживал сам составитель завещания. Исполнитель описывает все оставшееся имущество и долговые обязательства, направляет петицию в суд с изложением содержания завещания и перечислением всех родственников, которые могли бы унаследовать имущество при отсутствующем завещании. Если все в порядке, суд утверждает завещание, после чего исполнитель платит по обязательствам покойного, распределяет имущество среди лиц, указанных в завещании, делает окончательный отчет перед судом, после чего освобождается от своих функций.

−Нужен ли адвокат для составления завещания?

Обычно не рекомендуется составлять завещания без участия юриста. Эта область права отличается в нюансах, связанных с различными вариантами трактовки законов. Есть немало сложностей, особенно если речь идет о совместном имуществе и правах супругов. Даже в случае небольшого состояния лучше позаботиться о юридической помощи, поскольку это даст возможность передать ваше имущество именно тому, кому вы хотите, и на тех условиях, которые вас устраивают, без риска потерь.

О ПРАВАХ НА НАСЛЕДСТВО

За годы пребывания в Америке вашей семье удалось скопить небольшое состояние, и вам хотелось бы сохранить его для наследников. Перед вами встал вопрос составления завещания, которое в законном порядке зафиксировало бы права наследников. Каким образом передаются права на наследство?

− Если речь идет о супругах, имеет ли смысл им оформлять со-

вместное завещание?

Совместное завещание единый документ, подписанный мужем и женой отнюдь не самый лучший вариант завещания. Это связано с тем, что один из супругов, переживший другого, будет не вправе поменять содержание совместного завещания. Кроме того, по закону некоторых штатов, этот супруг может рассчитывать при жизни на получение лишь процентов от оставленной ему собственности умершего, в то время как основная сумма сохраняется для будущих наследников (бенефициариев).

− Если один из супругов составит отдельное завещание, может

ли он полностью исключить из бенефициариев другого супруга?

В тексте завещания такое может быть, но в большинстве штатов, к которым относится и Нью-Йорк, за вторым супругом по законусохраняется право на наследование установленной, так называемой «причитающейся»

173

части наследства, независимо от того, что говорится и завещании. Согласно этому закону, живущий супруг вправе получить треть от всего состояния умершего. При этом за живущим супругом сохраняется альтернатива получить либо избранную часть, причитающуюся ему по закону, либо то имущество, которое предназначается ему по завещанию. В меньшинстве же штатов в частности, в Калифорнии и Техасе закон охраняет права супругов лишь на имущество, приобретенное в течение совместной жизни. В этом случае каждый супруг может претендовать на половину собственности, нажитой обоими, независимо от доходов каждого в течение совместной жизни. Это правило, однако, не распространяется на неприобретенную совместно собственность, например, перешедшую к одному из супругов по наследству. Поэтому в завещании одного из супругов может оговариваться распределение лишь половины совместной собственности, тогда как вторая половина автоматически принадлежит другому супругу.

− Сохраняются ли наследные права на собственность супруга

при раздельном проживании или разводе?

Подача в суд на развод или легальное разлучение супругов через суд не лишает их наследных прав. Но в ряде штатов легальное разделение плюс раздел имущества могут прервать право второго супруга на избранную часть. Что касается развода, то во всех штатах окончательное судебное решение о разводе автоматически лишает другого супруга прав на наследование собственности бывшего супруга.

− Кто распределяет собственность в случае смерти лица, оста-

вившего наследство?

Распределением занимается исполнитель завещания («душеприказчик»), вобязанности которого входит составить опись имущества умершего и исполнить его волю по завещанию. В частности, исполнитель должен будет представить в суд завещание с просьбой дать ему право распределения собственности, сделать опись собственности и оценить ее стоимость, уплатить по законным задолженностям, уплатить налоги, расплатиться по расходам на содержание самой собственности, распорядиться о передаче имущества наследникам, названным в завещании, и, наконец, подготовить окончательный финансовый отчет о проведенном распределении наследства.

− Кто, как правило, является исполнителем, и как оплачива-

ются его услуги?

Прежде всего, исполнителем может быть сам бенефициарий, названный в завещании. Вместе с тем, им может стать лицо, даже не названный в завещании. Часто супруги назначают друг друга исполнителями. В раздельных завещаниях супругов исполнителями могут быть названы разные лица, хотя они также могут назначить одного и того же человека. Полезно оповестить указанное лицо о том, что оно назначено исполнителем, хотя бы потому, что оно может отказаться от такого предложения, и тогда вам придется искать замену.

Кроме того, если исполнитель завещания впоследствии откажется от этой роли или сам уйдет из жизни раньше, чем приступит к обязанностям исполнителя, в этом случае суд назначит нового исполнителя. Что касается оплаты услуг исполнителя, то это может быть оговорено в самом завеща-

174

нии, а если нет, то сумма оплаты устанавливается законами штата, исходя из размеров оставляемой собственности и на основе судебного решения об этом. Кстати, в некоторых случаях исполнители могут выполнять свои функции безвозмездно.

−А кто может быть бенефициарием завещания?

Кто угодно. Правда, и здесь имеются некоторые ограничения. Например, как указывалось выше, один из супругов имеет автоматическое право на собственность другого, независимо от содержания завещания. Кроме того, за имуществом, переданным несовершеннолетнему наследнику, осуществляется надзор со стороны опекуна или доверенного лица до наступления совершеннолетия законного наследника. Сложнее выглядит ситуация, когда сам бенефициарий уже ушел из жизни. На этот случай при составлении завещания предусматривают альтернативных наследников. Однако часто невозможно предусмотреть все возможные варианты, и в некоторых завещаниях попросту называется конечный бенефициарий, который получит «оставшееся» имущество в случае смерти всех прочих наследников.

О СУДЕБНОМ РАСПРЕДЕЛЕНИИ ИМУЩЕСТВА ПО НАСЛЕДСТВУ

Говорят, что единственный способ избежать расходов на адвокатов на случай наследства это умереть нищим. В этом случае, действительно, не найти юриста, готового заняться вашими делами, и за тридевять земель. Но, предположим, у вас все-таки не так плохо с материальным состоянием, и вы хотели бы, чтобы после вашего ухода из жизни оно пошло по назначению. Итак, речь идет о судебном распределении, или отом, кому заранее поручить вести это распределение.

−Для чего нужно судебное распределение имущества?

Когда кто-то уходит из жизни, и возникают споры о его наследстве, то часто встает вопрос о судебном распределении его состояния определенным людям и определенным образом. Кроме того, надо оплатить по возможным задолженностям: вернуть деньги тем, кто предоставил в долг, оплатить по счетам, присланным кредиторами. По закону, при сложных обстоятельствах наследования распределение имущества должно быть проведено в судебном порядке.

−Что делает в этом случае суд?

Удостоверяет, что завещание данного лица законно, инвентаризирует оставленную собственность, оценивает ее в денежном выражении, возвращает долги, платит неуплаченные налоги и, наконец, распределяет оставшуюся собственность согласно указаниям владельца. Судебное распределение собственности обычно стоит определенных денег, поскольку предполагает судебные издержки и сопряженные с ними расходы на адвокатов, которые оплачиваются, разумеется, из оставленного состояния. То, что по завещанию должно перейти к наследникам, как правило, не распределяется до тех пор, пока не прошел суд, Любое судебное распределение, по существу, отнимает деньги у будущих бенефициариев этого распределения. Таким образом, оно имеет смысл только в случае сложных обстоятельств,

175

скажем, многочисленных долгов, которые без решения суда не могут быть выплачены из оставляемого наследства.

− Какая часть наследства должна пройти через судебное расп-

ределение?

Всамом деле, отнюдь не вся часть наследства подлежит судебному распределению. В большинстве штатов США разрешается довести часть состояния до адресатов-наследников, минуя суд. Например, в Калифорнии можно передать до 100 тыс. долларов без суда. Кроме того, в большинстве штатов существует довольно простая процедура передачи собственности остающимся в живых супругам. Наконец, не подлежит судебному распределению то, что остается в результате совместного проживания, либо так называемая доверительная собственность.

−Кто несет ответственность за распределение собственности?

Вбольшинстве случаев это так называемый исполнитель. Если заве-

щание так и не было оставлено, или если в оставленном завещании не указано имя исполнителя, суд назначает такового. Исполнителем обычно выступает близкий родственник владельца состояния или тот, к кому по наследству переходит основная его часть. Конечно, бывают случаи, когда распределение через суд не нужно допустим, когда нечего распределять. В этом случае в качестве распределителя наследства выступает родственник или друг семьи. Более того, допускается, чтобы в этой роли выступили одновременно несколько человек, Они представляют налоговую декларацию за последний год и передают оставленную собственность тем, кому следует.

−Кто такой исполнитель?

Это лицо, упомянутое в завещании для распределения собственности после смерти собственника. От исполнителя требуется четкое и своевременное выполнение определенных обязанностей, поэтому обычно им становится человек, облеченный доверием, пользующийся репутацией человека честного и надежного, имеющий некие организаторские способности и хорошо ориентирующийся в деталях делопроизводства. Обычно исполнителями становятся родственники, приятели или соседи, более или менее знакомые с вашим финансовым состоянием и финансовыми проблемами. Часто исполнителями назначают тех, кто унаследует значительную часть состояния, и это имеет смысл, поскольку именно такое лицо добросовестно, грамотно и экономно справится со своими обязанностями.

−Кто не может быть исполнителем?

Вотдельных штатах налагаются ограничения круга лиц, могущих

выступать в роли исполнителя завещания. Ими, например, не могут быть несовершеннолетние или ранее судимые, а также в некоторых штатах не имеющие статуса гражданина США. Обычно нет проблем с родственником или бенефициарием, проживающим в другом штате, но возможны затруднения, связанные с необходимостью представления денежного залога (страховки на случай неудачного распределения имущества).

−Насколько трудно быть исполнителем?

Это может быть нелегкой задачей, но, с другой стороны, для этой роли нет необходимости в особых финансовых или правовых знаниях. Главное, чтобы человек был, как уже указывалось, добросовестным, честным и на-

176

дежным. Для специальных знаний и расчетов всегда можно нанять того же юриста или бухгалтера, причем, за это будет уплачено из средств, оставленных по наследству. Главное, чтобы у исполнителя было искреннее намерение защитить состояние от возможных потерь, налогов, долгов и прочих расходов.

МОЖНО ЛИ УМЕНЬШИТЬ НАЛОГИ НА НАСЛЕДСТВО?

Мало кому нравится платить налоги особенно, если речь идет о передаче некоего состояния в наследство, в результате чего вашим родственникам придется раскошелиться на федеральные и прочие сборы. Однажды вы услышали разговор по телефону своего приятеля с адвокатом, в котором адвокат объяснил вашему другу, что его работа как раз втом и заключается,чтобы постараться уменьшить налоги на передаваемое имущество. Вас это заинтересовало, и вы задались вопросом: может быть, есть смысл израсходовать небольшую сумму на услуги адвоката, но зато сэкономить куда более существенные деньги на налогах?

− Прежде всего, какие налоги на оставляемую собственность

обязаны быть уплачены?

Это федеральные налоги и налоги штата на наследуемое имущество или дарения. Потенциально самую крупную угрозу вашей собственности представляют федеральные налоги на наследуемое имущество, которые взимаются с собственности, стоимость которой превышает 600 тыс. долларов. Имущество на меньшую, чем эта, сумму не облагается федеральными налогами. Налог взимается до того, как собственность распределена среди наследников. Размеры налоги варьируются в зависимости от стоимости, начиная с 37% на имущество на сумму в 600 тысяч и до 55% на собственность, стоимость которой превышает 3 млн. долларов.

− Если речь зашла о содействии адвоката, то, похоже, можно

избежать таких крупных налоговых выплат?

Многие пытаются избежать налогов путем снижения стоимости собственного имущества до размеров ниже 600 тыс. долларов подарками незадолго до конца жизни. Такое возможно благодаря достаточно снисходительной статье закона о федеральном налогообложении дарений, позволяющей делать подарки на сумму до 10 тыс. долларов в одни руки в год без уплаты налога, причем супруги могут сделать подарок на сумму до 20 тыс. долларов в одни руки в год. В связи с этим, поскольку можно делать неограниченное число таких подарков самым разным людям и поскольку получатели подарков не платят налоги на них, эта статья закона несет в себе значительную поблажку для налогоплательщиков. Нельзя, однако, забывать, что любая сумма дарения сверх установленных 10 тысяч (20 тыс. долларов для супругов) расценивается как подлежащая налогообложению часть, о которой дарящий (а не принимающий в подарок) обязан сообщить в налоговую инспекцию.

− Кто платит налоги на передачу собственности тот, кто пере-

дает, или тот, кто получает, или оба?

177

Это будет зависеть от вида передачи. По закону многих штатов, получатель обязан уплатить налог на наследство в размере, который зависит от суммы наследства. Все прочие налоги оплачиваются исполнителем завещания, к которому поступают деньги от получателей наследства. Что касается дарений, то имеется еще один немаловажный момент: подарки сверх необлагаемой налогами суммы уменьшают размеры вашего состояния, не облагаемого налогами. Так, если вы владеете собственностью, исчисляемой в 600 тысяч и передали в дар дочери не 10, а 20 тысяч, то те 10 тыс. долларов, которые облагаются налогами, уменьшают размеры вашего состояния, не облагаемого налогами, до 590 тыс. долларов.

− Существуют ли какие-либо иные способы уменьшить размеры

налогов?

Дарения в пользу благотворительных организаций, как правило, не облагаются федеральными налогами. Вместе с тем, этот подарок должен предназначаться подлинно благотворительной организации, признанной таковой Налоговой службой. Таким образом, если вы не уверены относительно правового статуса организации, следует попросить ее показать вам письмо от Налоговой службы, освобождающее от уплаты налогов. Кроме того, также следует иметь в виду, что законы штатов могут ограничивать сумму дара, передаваемого таким организациям, особенно если у вас есть семья и дети.

− Можно ли передать состояние другому супругу, чтобы избе-

жать налогов на наследство?

Да, причем федеральный закон разрешает передавать другому супругу собственность на любую сумму, не облагая ее налогами. Другое дело, что польза от этого лишь в том, чтоб ы избежать уплаты налогов на то время, пока живы оба супруга. После смерти второго супруга, которому досталось состояние, и после передачи его другому родственнику или лицу налоги все равно будут взысканы. Правда, супруг может в течение жизни все растратить и ничего не оставить своим наследникам, и тогда не надо будет платить никаких налогов, и не о чем будет и говорить.

− А если передать имущество на правах доверительной собст-

венности?

Супруги с общим состоянием более 600 тыс. долларов могут передать это состояние в доверительную собственность, которая позволяет каждому супругу уберечь от налогов по 600 тыс. долларов (т.е. в общей сложности 1,2 млн.). Но, во-первых, такая возможность не для молодежи, и, во-вторых, это деликатная область права, и администрирование такой собственности недешево и весьма трудоемко.

178