Определите понятие и критерии группы лиц?
Группа лиц – единый хозяйствующий субъект для целей антимонопольного законодательства, она не становится субъектом права, некоторые учёные говорят, что это некий квази-субъект. Полноценным субъектом права она не становится – когда мы предъявляем иски к участникам группы лиц, мы определяем как соответчиков или соистцов (если они предъявляют требования). Социальная ответственность налагается в зависимости от их статуса – ФЛ/ИП/должностное лицо/ЮЛ – разные могут быть санкции, в том числе административные.
Способы образования группы лиц.
9 Случаев всего
С одной стороны – корпорация, с другой стороны – лицо-участник, обладающее более 50 процентов голосов, приходящихся на такое участие;
Любое ЮЛ (может быть и унитарное, и корпорат) и лицо, осущ функции ЕИО (как директор, так и управл компания)
Корпорация – ФЛ, которое вправе ей давать обязательные для исполнения указания – на основании учредительных документов, в соответствии с заключённым договором…
Применение – не с точки зрения применения исков, а с точки зрения утилитарных вопросов – установление доминирующего положения с участием ВСЕЙ группы лиц.
Каково соотношение понятия «группа лиц» с понятиями «аффилированные лица», «взаимозависимые лица», «дочерние общества»?
Аффилированность, группа лиц, взаимозависимость лиц – это возможность оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, при заключении сделок, согласовании действий на рынке. Аффлированные лица – это понятие корпоративного права, вопроса определения заинтересованности в совершении сделки.
Понятие группы лиц применяется при защите конкуренции. Взаимозависимые лица определяются в целях определения правомерности исчисления налогообложения. Например, гражданин и ООО будут аффилированными и взаимозависимыми лицами, если гражданин является участником ООО с долей 25% и более уставного капитала ООО, а группой лиц данные гражданин и ООО будут, если у гражданина 50% и более уставного капитала ООО. Если гражданин является единоличным исполнительным органом, управляющим или руководителем управляющей организации ООО, то ООО и граждан являются аффилированными и взаимозависимыми лицами и входят в одну группу лиц.
В налоговом законодательстве применяется понятие взаимозависимости, а не аффилированности – и на это есть веские основания, о чем скажем в следующем разделе.
В пункте 1 статьи 20 и пункте 2 статьи 105.1 Налогового кодекса РФ перечислены признаки лиц, которые признаются взаимозависимыми для целей налогообложения. Однако пункт 2 статьи 20 уточняет, что суд может установить взаимозависимость по «иным обстоятельствам», если решит, что отношения между «подозреваемыми» могут повлиять на условия и результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг).
Итак, взаимозависимость имеет место в следующих случаях (ст. 105.1 НК РФ):
Если доля участия одной организации в другой составляет более 25%. Эти же признаки актуальны, когда речь заходит о влиянии физического лица на компанию или несколько компаний.
В случае, когда физическое лицо и его родственники (детально родственные связи перечислены в последнем пункте) могут назначать и избирать руководителя компании или не менее 50% состава коллегиального исполнительного органа (совета директоров, наблюдательного совета) этой организации.
Когда более 50% состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) приходится на одни и те же лица, в том числе на их родственников, перечисленных в последнем пункте данного перечня.
Компания и ее руководитель, а также руководитель и подчиненный являются взаимозависимыми лицами.
Если в нескольких организациях руководителем является один и тот же человек.
Группа организаций и физических лиц, в которой доля прямого влияния каждого предыдущего участника на последующего составляет более 50%.
Взаимозависимость существует между физическим лицом и его родственниками – супругом, родителями (усыновителями), детьми (в том числе усыновленными), полнородными и неполнородными братьями и сестрами, опекуном (попечителем) и подопечным.
Разъяснения ФАС России от 07.09.2010 <Ответы на вопросы по применению Федерального закона "О защите конкуренции">