"Краткий курс финансового права: Учебное пособие"

(Иванов И.С.) Документ предоставлен КонсультантПлюс

Дата сохранения: 06.05.2022

(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)

-имеется брак изготовителя.

III. Обеспечение наличного денежного обращения кредитными организациями

Общие организационные нормы

Операции с наличными деньгами могут проводиться только в специально оборудованных помещениях, требования к которым устанавливаются Банком России. Эти требования распространяются на:

-расположение помещений;

-техническую укрепленность;

-планировку (состав) хранилища ценностей;

-оснащение помещений для совершения операций.

Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, кассовые, инкассаторские работники:

обязаны:

- заключить договор о полной материальной ответственности (чтобы получить право: а) осуществления операций с наличными деньгами, б) перевозки наличных денег, в) инкассирования наличных денег);

не вправе:

-выполнять работу, не предусмотренную должностной инструкцией;

-передоверять работу с наличными деньгами;

-хранить личные деньги вместе с наличными деньгами кредитной организации.

Заведующий кассой обязан соблюдать порядок завершения рабочего дня, установленный Банком России.

Формирование и хранение кассовых документов кредитными организациями производятся в порядке, установленном Банком России.

Кассовые операции кредитных организаций

Разрешенное время проведения кассовых операций:

-операционное;

-послеоперационное;

"Краткий курс финансового права: Учебное пособие"

(Иванов И.С.) Документ предоставлен КонсультантПлюс

Дата сохранения: 06.05.2022

(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)

-выходные дни;

-нерабочие праздничные дни.

Обязанности кредитной организации/кассовых работников:

-идентифицировать клиентов в рамках Закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма";

-контролировать уровень радиоактивного излучения денежных знаков.

Кассовым работникам запрещено:

-бесконтрольно выполнять поручения клиентов по осуществлению операций с наличными деньгами по банковским счетам, счетам по вкладам;

-убирать из поля зрения клиента принимаемые/выдаваемые (его) наличные деньги и документы (это возможно только после окончании операции и выдачи клиенту подписанного кассового документа с проставленным оттиском штампа кассы);

-хранить на рабочем столе наличные деньги, принятые от клиентов;

-уничтожать или производить гашение сомнительных денежных знаков Банка России, имеющих признаки подделки - запрещается проставлять на таких денежных знаках штампы, разрезать, пробивать отверстия, выдавать, возвращать.

Документальные основания операций:

-для выдачи наличных денег клиентам - расходные кассовые документы;

-для приема наличных денег от клиентов - приходные кассовые документы.

Обработка наличных денег.

Лица, присутствующие при обработке наличных денег помимо кассового работника:

-во время пересчета наличных денег клиента присутствует клиент;

-в остальных случаях присутствует контролирующий работник или несколько таких работников.

Кассовые работники ведут учет сумм наличных денег, принятых на обработку и сданных после обработки. Факты выявления излишка, недостачи наличных денег в пачке банкнот, мешке с монетой, сомнительных денежных знаков документируются.

Формирование и упаковка.

Каждые 100 листов банкнот Банка России одного номинала формируются в корешки (корешок состоит из 100 банкнот) и обандероливаются в зависимости от способа упаковки пачки (пачка состоит из 10 корешков) банкнот крестообразно или кольцевой поперечной бандеролью.

"Краткий курс финансового права: Учебное пособие"

(Иванов И.С.) Документ предоставлен КонсультантПлюс

Дата сохранения: 06.05.2022

(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)

Монета Банка России формируется и упаковывается по номиналам в полные и неполные мешки без наружных швов.

Хранение наличных денег

Регулируемые параметры:

-сумма минимального остатка хранения наличных денег должна обеспечивать своевременную выдачу наличных денег клиентам в начале рабочего дня;

-сумма фактического остатка наличных денег на конец рабочего дня не должна быть меньше суммы минимального остатка наличных денег.

Кредитная организация:

-распорядительным документом определяет: а) должностных лиц, ответственных за хранение наличных денег; б) сумму минимального остатка хранения наличных денег;

-пересматривает установленную сумму минимального остатка хранения наличных денег - при изменении объемов среднедневных оборотов наличных денег в кассах кредитной организации - по своему усмотрению или по указанию надзирающего территориального учреждения Банка России;

-соблюдает правила хранения наличных денег, установленные Банком России, предусматривающие, в частности, порядок действий ответственных лиц при: а) открытии и закрытии хранилища, б) ревизии наличных денег, в) хранении сумок с наличными деньгами.

Работа с сомнительными, неплатежеспособными; имеющими признаки подделки денежными знаками

Кассовые работники:

-должны пройти специальную подготовку;

-используют средства контроля подлинности денежных знаков;

-документируют в установленном порядке факты выявления неплатежеспособных банкнот; сомнительных денежных знаков с признаками подделки.

Инкассация и перевозка

Общие организационные требования:

-оснащение транспорта - броневая защита, средства радиосвязи, переговорные устройства, другие средства обеспечения безопасной транспортировки;

-инкассаторы должны быть вооружены;

-могут использоваться устройства для упаковки наличных денег, в случае несанкционированного вскрытия которых банкноты окрашиваются специальной краской;

"Краткий курс финансового права: Учебное пособие"

(Иванов И.С.) Документ предоставлен КонсультантПлюс

Дата сохранения: 06.05.2022

(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)

- инкассация и перевозка сопровождаются документально - порядок оформления и состав документации определяются Банком России.

Обязанности руководителя инкассации:

-составляет маршруты инкассации и графики заездов инкассаторских работников в организации;

-оформляет необходимую документацию.

Обязанность инкассаторского работника:

-перед выездом на маршрут получает порожние сумки, штамп, ключи, документы;

-проверяет целость сумки и пломбы при приеме в организации сумки с наличными деньгами;

-документирует свои действия, факт отказа организации от сдачи сумки с наличными деньгами, другие факты;

-по окончании маршрута сдает сумки с наличными деньгами в кредитную организацию.

Работу по перевозке наличных денег осуществляют (по усмотрению кредитной организации):

-инкассаторские работники;

-привлеченные организации, оказывающие услуги по перевозке ценных грузов;

-один или несколько кассовых работников в сопровождении лиц, обеспечивающих: а) безопасность кассовых работников, б) сохранность наличных денег.

IV. Участие юридических лиц; индивидуальных предпринимателей в наличном денежном обращении

Кассовые операции организаций; индивидуальных предпринимателей

Состав кассовых операций:

-прием наличных денег, включая их пересчет;

-выдача наличных денег.

Банк России вменил организациям, индивидуальным предпринимателям в обязанность устанавливать максимально допустимую сумму наличных денег, которая у них может храниться. Эта сумма называется лимитом остатка наличных денег.

Место хранения наличных денег зависит от суммы, накопившейся в организации, у индивидуального предпринимателя. Ниже приведены параметры этих сумм относительно лимита

"Краткий курс финансового права: Учебное пособие"

(Иванов И.С.) Документ предоставлен КонсультантПлюс

Дата сохранения: 06.05.2022

(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)

остатка наличных денег и соответствующие им места хранения:

-до установленного лимита - в месте для проведения кассовых операций (определяется руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем);

-сверх установленного лимита - на банковских счетах.

Накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита:

-допускается: а) в дни выплат заработной платы, стипендий, других выплат социального характера; б) по выходным, нерабочим праздничным дням в случае ведения кассовых операций в эти дни;

-не допускается - в остальных случаях.

Лица, уполномоченные на проведение кассовых операций:

1)кассир;

2)старший кассир;

3)руководитель.

Кассовые документы:

-приходные кассовые ордера - подписываются главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем, кассиром;

-расходные кассовые ордера - подписываются руководителем, а также главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем, кассиром.

Внесение исправлений в кассовые документы запрещено.

Действия кассира во время приема наличных денег:

1) проверяет:

-наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (руководителя) на приходном ордере и ее соответствие образцу;

-соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью;

-наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере;

2)принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом и таким образом, чтобы вноситель мог наблюдать за действиями кассира;

3)сверяет сумму, указанную в приходном кассовом ордере, с суммой фактически принятых наличных денег. Дальнейшие действия зависят от того, соответствует или не соответствует вносимая сумма приходному кассовому ордеру; если сумма соответствует, то:

"Краткий курс финансового права: Учебное пособие"

(Иванов И.С.) Документ предоставлен КонсультантПлюс

Дата сохранения: 06.05.2022

(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)

4.а) подписывает ордер, квитанцию к нему и проставляет на квитанции оттиск штампа о проведении кассовой операции, а затем выдает квитанцию вносителю;

если сумма не соответствует, то:

4.б) предлагает вносителю наличных денег довнести недостающую сумму наличных денег и в случае отказа возвращает уже полученное. В этом случае приходный кассовый ордер перечеркивается и передается главному бухгалтеру или бухгалтеру (руководителю) для оформления приходного кассового ордера на фактически вносимую сумму.

Действия кассира во время выдачи наличных денег:

1)в зависимости от целей, на которые выдаются деньги, оформляет соответственно расходный кассовый ордер, расчетно-платежную либо платежную ведомость;

2)выдает наличные деньги непосредственно получателю, указанному в этих документах, при предъявлении документа, удостоверяющего личность, либо доверенности и документа, удостоверяющего личность;

3)проверяет:

-наличие подписей руководителя, главного бухгалтера или бухгалтера (при отсутствии последних двух - наличие подписи руководителя) и их соответствие образцам;

-сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью;

-при выдаче по расходному кассовому ордеру - наличие перечисленных в нем подтверждающих документов и соответствие фамилии, имени, отчества получателя, указанных в ордере, тем, что указаны в документе, удостоверяющем его личность;

-если выдача происходит при предъявлении доверенности - соответствие фамилии, имени, отчества данных расходного ордера и документу, удостоверяющему личность;

4)передает расходный кассовый ордер получателю наличных денег, а тот, в свою очередь, указывает получаемую сумму (рублей - прописью, копеек - цифрами) и подписывает расходный кассовый ордер;

5)пересчитывает сумму наличных денег, подготовленную к выдаче, таким образом, чтобы получатель мог наблюдать за его действиями;

6)выдает получателю наличные деньги полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в расходном кассовом ордере;

7)не принимает от получателя наличных денег претензии по сумме, если получатель не пересчитал полученные деньги под наблюдением кассира;

8)после выдачи подписывает расходный кассовый ордер (если применялся именно этот кассовый документ).

Выдача наличных денег работнику под отчет на расходы, связанные с

"Краткий курс финансового права: Учебное пособие"

(Иванов И.С.) Документ предоставлен КонсультантПлюс

Дата сохранения: 06.05.2022

(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)

осуществлением деятельности организации/предпринимателя:

1)работник (он же - подотчетное лицо) составляет в произвольной форме письменное заявление на имя руководителя, в котором указывает сумму, цель получения и срок, на который выдаются деньги;

2)заявление с подписью руководителя передается в бухгалтерию;

3)деньги выдаются работнику, если только он полностью погасил задолженности по суммам, полученным под отчет ранее;

4)работник представляет авансовый отчет не позднее трех рабочих дней со дня окончания срока, на который ему выдавались деньги;

5)к отчету прилагаются подтверждающие документы.

Выдача сумм заработной платы, стипендий, других выплат:

1)общая сумма выплат устанавливается в соответствующей ведомости;

2)там же указывается срок выдачи (определяет руководитель);

3)продолжительность выдачи не должна превышать пяти рабочих дней;

4)старший кассир выдает сумму для выдачи кассиру (кассирам);

5)кассир:

-передает ведомость работнику для подписания;

-пересчитывает сумму, подготовленную к выдаче, на глазах у работника;

-выдает деньги полистным, поштучным пересчетом;

6) работник пересчитывает полученные деньги под наблюдением кассового работника, в противном случае кассир претензий не принимает.

Фактически выданные суммы оформляются расходным кассовым ордером. Не выданные по ведомости суммы подлежат депонированию - сдаются в банк. На эти суммы составляется реестр депонированных сумм.

Ведение кассовой книги.

Кассовая книга ведется для учета наличных денег: а) поступающих в кассу, б) выдаваемых из кассы.

Деньги, принимаемые платежным агентом и банковским платежным агентом (субагентом), в кассовой книге не отражаются, они отражаются в отдельной кассовой книге.

Записи в кассовой книге сверяются с данными кассовых документов.