"Краткий курс финансового права: Учебное пособие"

(Иванов И.С.) Документ предоставлен КонсультантПлюс

Дата сохранения: 06.05.2022

(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)

XI. Ответственность за нарушение валютного законодательства

Административная ответственность.

Составы административных нарушений валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования описаны в статье 15.25 КоАП РФ, которая располагается в главе 15 "Административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг".

Санкции статьи штрафные, размер наказания определяется по-разному. Штраф может зависеть от суммы незаконной валютной операции и исчисляться как ее часть. Например, "от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции". Может быть указан в виде минимальной и максимальной денежной суммы, например, "от восьмисот тысяч до одного миллиона рублей". Штраф может зависеть от количества дней просрочки исполнения обязательства и взиматься за каждый день просрочки.

Субъекты административной ответственности - это граждане, должностные лица, индивидуальные предприниматели, юридические лица.

В основе любого состава лежат невыполнение участником валютного рынка какой-либо обязанности либо нарушение установленных запретов и ограничений. Поэтому разграничивать составы административных правонарушений целесообразно в зависимости от того, какая норма законодательства о валютном регулировании и валютном контроле была нарушена субъектом.

Виды нарушений (названия категорий даны условно).

1. "Незаконные операции".

В эту категорию попадает сразу несколько деяний:

-запрещенные валютные операции;

-валютные операции с нарушением валютного законодательства.

2. "Уведомительные нарушения".

В эту категорию попадают следующие деяния:

-представление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии/закрытии счета/вклада или об изменении реквизитов счета/вклада в банке, расположенном за пределами РФ, с нарушением срока или по неустановленной форме;

-непредставление указанного уведомления.

3. "Репатриационные нарушения".

В эту категорию попадают случаи невыполнения резидентами, ведущими внешнеторговую деятельность, своих обязанностей по возвращению валюты в РФ.

4. "Нарушения порядка учета и отчетности".

"Краткий курс финансового права: Учебное пособие"

(Иванов И.С.) Документ предоставлен КонсультантПлюс

Дата сохранения: 06.05.2022

(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)

В эту категорию попадают следующие деяния:

-несоблюдение порядка представления информации о валютных операциях;

-нарушение сроков представления информации о валютных операциях.

Уголовная ответственность.

Три статьи УК РФ - 185.3, 186 и 193 предусматривают ответственность за деяния высокой степени общественной опасности, посредством которых происходит то или иное воздействие на валюту. Воздействие может быть качественным и манипулятивным.

Качественное воздействие.

К этой категории можно отнести деяния, состоящие в изготовлении в целях сбыта поддельных банковских билетов ЦБ РФ, металлической монеты, государственных ценных бумаг или других ценных бумаг в валюте РФ либо иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте.

Манипулятивное воздействие.

Под манипуляциями в данном случае понимаются самые разнообразные действия, совершаемые с подлинной или поддельной валютой, от перемещения ее в пространстве до использования при совершении финансовых операций. В эту категорию попали следующие деяния:

1)хранение, перевозка в целях сбыта и сбыт заведомо поддельных банковских билетов ЦБ РФ, металлической монеты, государственных ценных бумаг или других ценных бумаг в валюте РФ либо иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте (есть квалифицированные составы);

2)совершение операций с иностранной валютой, если в результате цена, спрос, предложение или объем торгов иностранной валютой отклонились от обычного уровня, который сформировался бы без учета этих операций, и такие действия причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжены с извлечением излишнего дохода или избежанием убытков в крупном размере (есть квалифицированные составы);

3)невозвращение руководителем организации в крупном размере из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащих обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ.

Все названные преступления включены в главу 22 УК РФ "Преступления в сфере экономической деятельности".

Нормативно-правовой минимум

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (ред. от 02.07.2013) // СПС "КонсультантПлюс".

Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации