Лекция 19 мая.
Перечень нормативный актов-источников правового регулирования
(смотри слайд 1).
Это ФЗ, это наднациональное законодательство, Инструкция ЦБ от 16 августа 2017 года.
В этой инструкции описывается формальный порядок совершения резидентами и нерезидентами валютных операций, их документальное подтверждение, за несоблюдение есть административная и уголовная ответственность.
Цель валютного регулирования – защита национальной валюты (российский рубль – тут не национальна денежная единица, а национальная валюта) от конкуренции других валют. Иными словами – цель – не налоговая, то есть это продолжен денежно-кредитной политики.
Большая часть штрафов – за формальные нарушения.
Кто эти субъекты – это могут быть и ФЛ, и ЮЛ, как российские, так и иностранные.
И в валютном контроле есть также деление на две большие группы – резиденты и нерезиденты.
Зак-тель поделил в законе.
Мы все резиденты, тест физического присутствия не применяется, зак-тель пошел по критерию гражданства или критерий постоянного проживания - мы валютные резиденты.
Есть же мы иностранные граждане, которые не проживают постоянно, то мы не резиденты.
Гражданин России – априори резидент, даже есть постоянно проживает за границей.
Юридические лица. Российское ЮЛ – резидент. И филиал российского ЮЛ за границей – тоже резидент.
Резиденты также дипломатически представительства РФ за рубежом.
Нерезиденты – иностранные, ЮЛ, филиалы и представительства иностранные ЮЛ в России, а также посольства.
В чем суть такого разделения? чтобы можно было воздействовать.
Главное ограничение – возможность совершать операцией с валютными ценностями.
Валютные ценности – сама иностранная валюта, ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте. Раньше к ним относились еще и драг. металлы.
Суть валютного регулирования – чтобы резиденты совершали с особом порядке.
Есть органы, которые издают акты, которые относятся к этому всему – органы валютного регулирования. Правительство РФ и Банк России. То есть всего два органа.
Помимо органов валютного регулирования есть система валютного контроля.
Тут более широкий круг субъектов.
Но надо различать – органы регулирующие – принимают НПА, а есть органы контролирующие.
Есть уполномоченные банки – почти все валютные операции совершаются через уполномоченные банки – то есть им выдали лицензию на совершение валютных операций.
Задачи. Это в большей степени экономические задачи.
1) стабильность курса. Когда приходит сильная валюта, национальная валюта начинает страдать;
2) пополнение золотовалютных международных резервов;
3) поддержание оптимальной структуры платежного баланса;
4) контроль текущих операций;
5) контроль/ограничение капитальных операцией (ценные бумаги, недвижимость за рубежом);
6) недопущение вытеснения национальной валюты из расчета внутри страны (как в 90-х). Просто между резидентами расчеты запрещены.
Разные варианты регулирования в большей или меньшей степени направлены на решение этих задач.
Составные части валютного регулирования (валютной политики).
1. Экономические меры
1.1. валютные интервенции;
1.2. денежно-кредитная политика.
2. Юридические меры.
2.1. установление валютных ограничений.
2.1.1. юридические.
2.1.2. косвенные – чтобы перевезти деньги за рубеж, надо уведомить налоговый (?) орган.
2.1.3. мнимые.
2.1.4. фактические.
2.2. Валютный контроль.
2.2.1. Проверки – как правило, документальные.
2.2.2. Наблюдение – это проще, всех проверять сложно.
Понятие валютной операции – определения как такового нет, они просто перечислены.
Валютные операции – фактические действия (например, перевоз через границу(?)), сделки или компоненты сделок (купли-продажи, например), совершаемые с иностранной и национальной валютой и валютными ценностями, предусмотренные (формальные критерии) валютным законодательством в силу их влияния на достижение цели и задач (материальный критерий) валютного регулирования.
Разделить все виды валютных операцией на 4 группы.
1) Международные капитальные операции (слайд № 8). Для мы совершаем такую операцию с нерезидентом, никаких ограничений нету, мы можем купить дом, но через уполномоченный банк, мы не можем вывезти деньги в чемодане, не можем платить через другой банк – только через уполномоченный банк.
Но так только с нерезидентом. Между резидентами так нельзя.
Действует правило репатриации – например, для дивидендов по купленным иностранным акций.
2) Международные текущие операции. Нет никаких ограничений. Например, мы продаем газ за рубеж, опять через уполномоченный банк, опять используем репатриацию (выручку вернуть в Россию), если превышает сумма определённый предел, то мы это включаем (присваивается номер и т.д.).
3) Валютные операции внутри страны – у нас есть полный запрет на валютные операции внутри страны между резидентами. Но можно с помощью уполномоченных банков. Можно открыть в банке, получать проценты.
Есть мнимые ограничения (формальные).
4) Зарубежные оффшорные операции. Есть ограничение для использование зарубежный счетов. Устанавливается обязательный учет контрактов.
Есть уголовная ответственность – перевод иностранной валюты не резидентам с использованием подложных документов.
Но с этим не хотят связываться.
Потому КоАПовская ответственность.
ЦБ – контролирует деятельность уполномоченных банков.
ФНС – это еще и орган валютного контроля.
ФТС (федеральная таможенная служба).
Проверки.
Агенты валютного контроля – не могут применять меры ответственность, но могут контролировать – уполномоченные банки – делают это путем наблюдения. Только наблюдение.
Агент сам не штрафует, но «стучит» на нас в орган валютного контроля.
Составы: (слайд 11).
15.25 КоАП – общий состав.
и далее идут специальные составы.
1) несообщение о зарубежных счетах.
2) не вовремя представили сведения.
3) молчание – ничего не представили.
4) нарушение правил репатриации – опоздали.
5) и иные.
Важно: «и/или» в п.4 ст. 15.25 КоАП.
Так что много чего. Органам проще заниматься административкой, чем уголовным.
Лучше брать штрафы, чем формировать уголовное дело и т.д.
Есть огромная практика – не очень хорошая, которая связана с привлечением к ответственности.
Наша валюта не достигла конвертируемости. Когда достигнет, будет как в США – без валютного регулирования.
Беда-то в том, что штрафуют за формальные нарушения. Ивлевой не нравится – контроль ради контроля.
Мы считаем, что это сфера регулирования финансового права, но есть нормы и ГП и АП, то есть комплексные институты складываются.