- •Ответы по финансовому праву (2018) (к Овчаровой)
- •Часть 2
- •1. Виды доходов бюджетов. Понятие
- •Классификации доходов бюджетов:
- •По методам взимания (ст. 41 бк):
- •В зависимости от государственного устройства различают доходы:
- •В зависимости от уровня бюджетной системы страны, за которым закрепляются доходы (внимание: данная классификация устарела, статью по регулирующим доходам отменили):
- •С точки зрения порядка образования и использования
- •2. Состав неналоговых доходов федерального бюджета. Неналоговые
- •3. Субъекты налога на доходы с физических лиц в рф.
- •4. Основные элементы закона о налоге.
- •Субъект налогообложения
- •Налоговый статус фл
- •Налоговый статус юл
- •Объект и предмет налогообложения
- •Налоговая база и масштаб налога
- •Методы учета базы налогообложения
- •Налоговый период
- •Единица налогообложения
- •Ставка налога и тариф ставок
- •Метод налогообложения
- •Порядок исчисления налога
- •Методы исчисления налога
- •Способы, сроки и порядок уплаты налога
- •Сроки уплаты налога
- •Порядок уплаты налога
- •5. Факультативные элементы закона о налоге.
- •1. Налоговые льготы
- •2. Ответственность за налоговые правонарушения
- •3. Порядок удержания и возврата неправильно удержанных сумм налога
- •6. Понятие налога, сбора, пошлины налог
- •Признаки налога:
- •Признаки сбора:
- •Пошлина
- •7. Виды налогов. Государственные и местные
- •Персональные и пообъектные
- •Прямые и косвенные
- •Личные и реальные
- •Резидентские и территориальные налоги
- •8. Многократное налогообложение понятие, виды. Правовые средства устранения многократного налогообложения.
- •Для этого используются методы освобождения (позитивный и негативный) и метод кредита.
- •Таким образом, разница между методами состоит в том, что метод освобождения применяется к объекту налогообложения, а метод кредита – к налоговому окладу
- •Кумуляция косвенных налогов
- •Смягчение кумулятивного эффекта:
- •9. Система налогов и сборов в рф
- •10. Порядок установления и ввода в действие налогов в рф.
- •Порядок принятия и ввода в действие
- •При этом
- •И опять «но»
- •11. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах.
- •12. Независимость банка россии: финансовые, кадровые и организационные гарантии.
- •13. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения
- •По виду дохода:
- •14. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
- •1. Требование самостоятельной уплаты налога
- •2. Уплата налога у источника и по декларации
- •3. Порядок исчисления налога
- •4. Заполнение декларации
- •5. Контроль достоверности данных
- •7. Ответственность плательщиков подоходного налога
- •15. Налог на прибыль организаций: основные элементы. Субъекты и объект налогообложения
- •Способы определения выручки
- •Налоговые ставки (ст. 284 нк рф). Общая налоговая ставка
- •Специальные налоговые ставки
- •16. Субъекты налога на прибыль организаций.
- •Постоянное представительство иностранной организации в нк рф
- •Постоянное представительство иностранной организации в Модельной конвенции оэср1 об избежании двойного налогообложения.
- •17. Место поимущественных налогов в налоговой системе рф
- •18. Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •Сравнение с косвенными:
- •Реализация товаров (работ, услуг) и имущественных прав
- •Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд
- •Выполнение смр для собственного потребления
- •Ввоз товаров на территорию рф
- •19. Понятие, значение и условия применения вычетов по налогу на добавленную стоимость.
- •Понятие
- •Значение (обязательно, она спросила)
- •Условия применения вычетов
- •20. Таможенные платежи: понятие, виды. Порядок определения таможенной стоимости товаров
- •21. Виды налоговых баз по налогу на имущество организаций, условия их применения.
- •22. Методы и формы налогового контроля
- •23. Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесение решения по результатам налоговой проверки
- •1. Составление акта налоговой проверки:
- •2. Подписание акта налоговой проверки
- •3.Передача акта проверки проверяемому
- •2 Способа:
- •4. Письменные возражения
- •5. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки (ст. 101 нк)
- •Рассмотрение.
- •6. Судебное обжалование решений налоговых органов о привлечении к ответственности либо об отказе в привлечении к ответственности, принятых по результатам налоговых проверок
- •24. Досудебный и судебный способы защиты прав налогоплательщиков.
- •Выделяют 4 модели административного способа защиты прав налогоплательщика:
- •Срок подачи:
- •25. Понятие недоимки, пени и штрафа. Порядок взыскания недоимок, пени и штрафов с юридических и физических лиц.
- •26. Налоговые органы в рф. Принципы системы налоговых органов
- •Структура налоговых органов
- •Права налоговых органов
- •Обязанности налоговых органов
- •Ответственность налоговых органов, а также их дл
- •Выделяют субъектов налогового администрирования (налоговые администрации):
- •Соотношение администрирования налоговых доходов бюджета и финансового контроля
- •28. Виды налоговых правонарушений. Налоговые санкции. Виды налоговых правонарушений
- •Правонарушения против исполнения налогового обязательства
- •Правонарушения против прав и свобод налогоплательщиков
- •Правонарушения против системы гарантий исполнения обязанностей и реализации прав налогоплательщиков
- •Правонарушения против порядка ведения бухгалтерского и налогового учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности
- •Правонарушения против контрольных функций налоговых органов
- •Налоговые санкции
- •29. Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по налоговому кодексу рф.
- •Понятие налогового правонарушения
- •Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения по нк рф Есть отдельная статья с таким названием – 108
- •30. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли: общие подходы к принятию, виды.
- •31. Государственный и муниципальный кредит как способ осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований
- •Из готовых билетов: Подходы к пониманию природы государственного (муниципального) кредита:
- •Особенности государственного (муниципального) (публичного) кредита:
- •32. Налоговый мониторинг
- •33. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления
- •Предоставление государственных гарантий субъектов рф, муниципальных гарантий
- •34. Администраторы доходов бюджетов всех уровней.
- •35. Программа государственных внешних заимствований рф, её правовое значение.
- •Значение
- •36. Денежная система страны, ее элементы. Задачи государственного регулирования денежной системы. Денежная система страны. Ее элементы
- •Денежное обращение
- •Задачи регулирования денежной системы
- •37. Правовое регулирование наличного денежного обращения в рф.
- •38. Валютное регулирование в рф: понятие, объекты, цели, задачи. Понятие
- •Объекты
- •Валютные ограничения.
- •39. Валютный контроль: понятие, объект. Органы и агенты валютного контроля. Понятие
- •Органы валютного контроля, их полномочия.
- •Агенты валютного контроля: виды, полномочия.
- •40. Понятие и виды валютных операций. Понятие
- •Классификация валютных операций резидентов и нерезидентов в законодательстве рф.
- •Юридические аспекты разделения валютных операций на текущие и капитальные.
- •Валютные операции внутри страны.
- •41. Субъекты валютных правоотношений.
- •42. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности в рф.
- •1. Центральный банк россии. Мегарегулятор
- •2. Банки россии
- •1) Привлечение средств (пассивные операции)
- •2) Размещение средств (активные операции) – то есть заключение кредитных договоров,
- •3) Осуществление расчетов.
- •43. Правовое положение центрального банка рф (банка россии).
- •I. Целевой блок элементов
- •II. Организационный блок элементов
- •IV. Ответственность
- •44. Подакцизные товары – место в юридической конструкции акцизов. Основные виды.
- •45. Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства рф.
- •Административная
- •Уголовная
- •Гражданско-правовая
33. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления
Государственная или муниципальная гарантия может обеспечивать:
надлежащее исполнение принципалом его обязательства перед бенефициаром (основного обязательства);
возмещение ущерба, образовавшегося при наступлении гарантийного случая некоммерческого характера.
Кто может предоставить гарантию:
Органы государственной власти РФ
Органы субъектов
Муниципальные органы
Основания:
закон субъекта
решение ПОМО о бюджете на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период)
решения Правительства, высшего ИОГВ субъекта и МА МО
договор о предоставлении гос или мун гарантии
Условия:
проведения анализа финансового состояния принципала;
предоставления принципалом (за исключением случаев, когда принципалом является РФ, субъект) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования к принципалу в связи с исполнением в полном объеме или в какой-либо части гарантии;
отсутствия у принципала, его поручителей (гарантов) просроченной задолженности по денежным обязательствам перед соответственно РФ, субъектом, МО, по обязательным платежам в бюджетную систему, а также неурегулированных обязательств по гос или мун гарантиям, ранее предоставленным соответственно РФ, субъекту, МО
Необходимо:
Предоставить полный комплект документов, согласно перечню, устанавливаемому органом, принимающим решение о предоставлении гарантии и (или) органом, осуществляющим предоставление гарантии. Кому – агенту или в орган.
Провести анализ финансового состояния финансовым органом субъекта или МО.
Должны быть предусмотрены БА на возможное исполнение выданных гарантий (в ФЗ или законе субъекта)
Государственная или муниципальная гарантия:
обязательно в письменной форме
может предоставляться для обеспечения как уже возникших обязательств, так и обязательств, которые возникнут в будущем
Условия не могут быть изменены гарантом без согласия бенефициара
право требования к гаранту не может быть передано другому лицу, если в гарантии не предусмотрено иное.
гарант имеет право отозвать государственную или муниципальную гарантию только по основаниям, указанным в гарантии.
Выплата по гарантии:
Требование бенефициара об уплате денежной суммы по гос или мун гарантии должно быть представлено гаранту в письменной форме с приложением указанных в гарантии документов.
По получении требования бенефициара гарант должен уведомить об этом принципала и передать ему копии требования со всеми относящимися к нему документами.
Гарант должен рассмотреть требование бенефициара с приложенными к нему документами в срок, определенный в гарантии, чтобы установить, соответствуют ли это требование и приложенные к нему документы условиям гарантии.
Требование бенефициара признается необоснованным и гарант отказывает бенефициару в удовлетворении его требования в следующих случаях:
требование предъявлено гаранту по окончании определенного в гарантии срока;
требование или приложенные к нему документы не соответствуют условиям гарантии;
бенефициар отказался принять надлежащее исполнение обязательств принципала, предложенное принципалом или третьими лицами.
Прекращения обязательства гаранта.
Обязательство гаранта перед бенефициаром по государственной или муниципальной гарантии прекращается:
уплатой гарантом бенефициару суммы, определенной гарантией;
истечением определенного в гарантии срока, на который она выдана;
в случае исполнения в полном объеме принципалом или третьими лицами обязательств принципала, обеспеченных гарантией;
вследствие отказа бенефициара от своих прав по гарантии путем возвращения ее гаранту или письменного заявления об освобождении гаранта от его обязательств;
если обязательство принципала, в обеспечение которого предоставлена гарантия, не возникло;
в иных случаях, установленных гарантией.
Если гос или мун гарантии, предоставляемый в обеспечение обязательств, по которому невозможно установить бенефициара в момент предоставления гарантии или бенефициар –
неопределенный круг лиц, то применяются общие правил или иное не вытекает из существа данного вида гарантии.
Правительство вправе принимать решения в форме акта Правительства о предоставлении гос гарантий РФ в соответствии с ФЗ о федеральном бюджете на соответствующий год и плановый период.
Минфин вправе принимать решения о предоставлении гос гарантий РФ в размере и в случаях, установленных ФЗ о федеральном бюджете на соответствующий год и плановый период и принятыми в соответствии с ним актами Правительства.
В акте Правительства (акте Минфина) о предоставлении гос гарантии РФ должны быть указаны:
лицо, в обеспечение исполнения обязательств которого предоставляется гос гарантия РФ;
предел обязательств по гос гарантии РФ;
основные условия гос гарантии РФ
Гарантии не могут предоставляться для обеспечения исполнения обязательств гос или мун унитарных предприятий, за исключением федеральных ГУП.
Общая сумма обязательств, вытекающих из гос гарантий РФ в валюте РФ, включается в состав государственного внутреннего долга РФ как вид долгового обязательства.
Минфин ведет учет выданных гарантий. Порядок и условия предоставления и исполнения государственных гарантий устанавливаются Правительством по направлениям гарантирования.
Предоставление и исполнение государственной гарантии РФ подлежат отражению в Государственной долговой книге РФ. Общая сумма обязательств, вытекающих из гарантий в иностранной валюте, включается в состав государственного внешнего долга как вид долгового обязательства.