книги / Управление бизнес-процессами (практикум)

Окончание табл. 1

Внешний субъект – контрагент, участник бизнес- Субъект процесса, исполняющий, отвечающий и контролирующий событие, функцию, процесс или дей-

ствие Бумажный документ – используется для отобра-

Бумажный жения бумажных документов, сопровождающих документ выполнение событий, функций, процессов или

действий

Электрон- Электронный документ – используется для ото- ный доку- бражения электронных документов, сопровож-

мент дающих выполнение событий, функций, процессов или действий База данных – используется для отображения

База данных базы данных, сопровождающей выполнение функции Прочее – используется для отображения, при

Прочее моделировании бизнес-процесса, разного рода информации, отнести которую нельзя ни к одной из групп графических символов

–управление процессом обесценения и безнадежной задолженности, основанное на авторском алгоритме, в котором выделены детерминанты, определяющие причины обесценения срочных контрактов и безнадежную задолженность контрагентов, в результате были выведены формулы по определению сумм убытков, связанных

собесценением и безнадежной задолженностью по финансовым активам деривативов – контроль может быть возложен на специалиста финансового отдела в кросс-функциональном взаимодействии со специалистами учетно-аналитического и планово-экономических отделов и специалистом по международным стандартам финансовойотчетности [4, с. 41];

–процедура реклассификации представлена в виде построенного алгоритма, регламентированного стандартами финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, на основе которого выведены адаптационные формулы по коррекции статей, подверженных изменениям (реклассификации), – контроль за исполнением предлагается воз-

123

главить специалисту по международным стандартам финансовой отчетности [3, с. 996].

2.Определение инвестиционной позиции закрепляется за специалистом по инвестиционному планированию, в функциональные обязанности которого непосредственно входит составление единой инвестиционной политики промышленного предприятия, сочетающей в себе рациональное использование внутренних источников и заемных средств финансирования. Также на данном этапе рекомендуется взаимодействие всех специалистов финансового отдела и специалиста IT-отдела, в рамки которого входит составление базы данных инвесторов и бизнес-партнеров, системное обновление данных по их рейтингу надежности.

3.Процедура формирования договоров с контрагентами промышленного предприятия координируется со стороны юридического отдела. Страхование рисков, связанных с операциями с производными финансовыми инструментами, необходимо возглавить специалисту по рискам и антикризисному управлению.

4.Деривативы носят срочный характер, расчеты, по которым происходят в будущем, вследствие чего стоимость базисного актива, лежащего в основе дериватива, может быть подвержена изменению, в результате чего целесообразно ввести четвертый пункт в бизнес-процесс по управлению срочными контрактами промышленного предприятия – временные разницы [2, с. 698]. Возглавить контроль необходимо специалисту финансового отдела в кроссфункциональном взаимодействии со всеми специалистами финансового отдела, специалистом по международным стандартам, а также специалистами учетно-аналитического отдела и плановоэкономического отдела. В основе представленного этапа лежат два авторских алгоритма по определению справедливой стоимости срочныхконтрактов наактивномрынке и ввиду его отсутствия.

5.Расчеты по сделкам с деривативами необходимо вести специалисту по международным стандартам финансовой отчетности совместно со специалистом юридического отдела. Также рекомендуется контроль со стороны специалиста финансового отдела, так

124

как в его обязанности входит управление движением финансовых потоков (ресурсов) предприятия и регулирование финансовых отношений, возникающих между хозяйствующими субъектам. При инвестировании (договор с бизнес-партнером) у промышленного предприятия в начале возникает финансовое обязательство по вложению денежных средств в другой хозяйствующий субъект, после предприятие получает финансовые активы в виде: денежных средств, долевого инструмента или иного актива от другой компании на потенциально выгодных условиях. При привлечении инвестиций (договор с инвестором) у промышленного предприятия вначале появляется финансовый актив от другого хозяйствующего субъекта, впоследствии предприятие имеет финансовое обязательство перед другой компанией (инвестором) в уплате денежных средств, долевых инструментов или иных финансовых активов на потенциально невыгодных условиях.

6.Отражение деривативов в финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия входит в зону контроля специалиста по международным стандартам. Автором разработана методика отражения деривативов, включающая формулы по отражению форвардных, фьючерсных, опционных контрактов, варрантов и своп-контрактов.

7.Формирование чистой прибыли / убытка промышленного предприятия. Седьмой пункт вытекает из шестого, в котором определяются расходы и доходы, связанные с деятельностью с производными финансовыми инструментами, деривативы становятся неотъемлемой частью при формировании финансовых отчетов хозяйствующих субъектов.

На эффективное управление срочными контрактами могут повлиять внутренние и внешние факторы, которые определены при формировании бизнес-модели по управлению деривативами, однако необходимо конкретизировать внутренние детерминанты, которые могут быть выявлены при контроле исполнения бизнес-процесса по управлению деривативами хозяйствующего субъекта: человеческий фактор, кадровые и организационные проблемы, проявляющиеся в

125

неотлаженных кросс-функциональных связях между отделами / специалистами и ведении двойной работы (дублирование). Во избежание проявлений негативных ситуаций, влекущих за собой последствия неэффективного управления денежными потоками промышленного предприятия в целом и производными финансовыми инструментами в частности авторами предлагается регламентировать бизнес-процессы хозяйствующего субъекта, в которых четко структурированы действия всех структурных подразделений предприятия, распределены этапы управления, структурированы четкие границы менеджмента. Также необходимо вовлекать в процесс по управлению производными финансовыми инструментами предприятия специалиста по подготовке и переподготовке кадров – для организации повышения квалификации сотрудников компании, так как в зарубежных стандартах прописано понятие «профессиональное суждение», на которое может полагаться работник бухгалтерии приотражении срочных контрактов.

Раскроем в таблице 2 основные задачи и функции отделов под руководством начальников среднего звена согласно концепции уровней управления по Талкотту Парсонсу [9].

На схеме (см. рисунок 1 примера типового практического задания № 3 «Организационная структура управления бизнеспроцессом») выделены участники бизнес-процесса по управлению срочными контрактами промышленного предприятия, рассмотрим их функциональные обязанности.

Коммерческий отдел взаимодействует с планово-эконо- мическим и финансовым отделами на тему определения экономической эффективности текущих, среднесрочных и долгосрочных бизнес-планов финансовой и коммерческой деятельности, участвует в контрольных процедурах по исполнению бизнеспроцессов промышленного предприятия, подготавливает необходимые рекомендации для эффективного использования срочных контрактов организации, из чего следует, что деривативы являются объектом изучения, управления, анализа, оценки и учета исследуемых подразделений [8].

126

127

128

129

129

130

130