2. Понятие, состав, система показателей и методы анализа банковских ресурсов.

Кредитные отношения в национальной экономике складываются в результате взаимодействия кредитных ресурсов и кредитных вложений.

Формирование банковских ресурсов происходит, прежде всего, за счет проведения пассивных операций, которые приводят к увеличению средств на пассивных и пассивно-активных счетах.

В составе кредитных (банковских) ресурсов выделяют:

А) собственные средства коммерческого банка

Б) привлеченные средства

В) заемные средства

А. Чтобы привлечь чужие капиталы коммерческие банки должны располагать собственным капиталом (средствами). Собственные средства включают в себя:

1. Уставной фонд.

Формирование ресурсов коммерческого банка начинается с формирования уставного капитала. Он является частью собственного капитала банка и занимает в его структуре значительную долю. В зависимости от формы организации банка по-разному формируется его уставной капитал:

• если банк является акционерным обществом, то уставной капитал формируется в сумме номинальной стоимости акций, распространенных путем открытой подписки на них, либо в порядке распределения всех акций между учредителями в соответствии с размерами их доли в уставном капитале;

• если банк паевой, то уставной капитал формируется за счет взносов-паев участников банка.

Размер уставного фонда, порядок его формирования и все изменения определяются Уставом банка.

Не допускается формирование уставного капитала за счет:

• банковских кредитов;

• привлеченных денежных средств;

• денежных средств и иных объектов политических партий, общественных и религиозных организаций, др. объединений.

Объявленный уставной капитал должен быть оплачен в течение года с момента выдачи лицензии.

2. Резервный фонд.

Он образуется для обеспечения обязательств и покрытия общих рисков по операциям банка, служат для возмещения убытков от активных операций, являются источником выплаты процентов по облигациям банка.

Формируется резервный фонд по нормативам, которые утверждаются собранием пайщиков (акционеров) за счет отчислений от прибыли. Как только резервные фонды достигают 100% уставного капитала, тогда они капитализируются и начисление резервных фондов начинается заново.

2. Страховые фонды.

Они создаются для страхования при совершении различных операций. К ним относятся:

• резервы на возможные потери по ссудам

• резервы под обесценение вложений в ценные бумаги

• другие резервы.

4. Другие специальные фонды, они предназначены для производственного и социального развития коммерческого банка. К ним относятся:

• Износ основных фондов.

• Фонды экономического стимулирования.

• Переоценка основных фондов.

• Прибыль текущего года.

• Прибыль прошлого года.

Б. Подавляющая часть кредитных ресурсов коммерческого банка формируются за счет привлеченных средств на депозитные счета (от латинского depositum – вещь, отданная на хранение).

Депозитные счета группируются:

• по категориям вкладчиков ( юридические и физические лица)

• по формам изъятия вкладов:

а) до востребования (не имеющие конкретного срока изъятия)

б) срочные (имеющие определенный срок изъятия)

в) условные (подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

В. Заемные кредитные ресурсы – это межбанковский кредит и выпуск обязательств банка

1. Привлечение межбанковских кредитов может происходить напрямую между отдельными банками или при участии посредников – брокерских контор, финансовых домов, фондовых бирж и пр.

2. Кредиты ЦБ РФ ( который является кредитором «последней руки») – для расширения кредитных вложений в приоритетные отрасли, сезонного завоза товара в районы Крайнего Севера, затраты по строительству объектов социального значения.

3. Выпуск собственных облигаций (более активная роль коммерческого банка, чем при привлечении вкладов) – всегда срочные не менее, чем на 1 год.

Для характеристики объема, структуры и динамики кредитных ресурсов используют абсолютные, относительные и средние величины.

В качестве абсолютных величин используются:

1) Общий размер кредитных ресурсов- совокупность собственных, привлеченных и заемных средств банка.

2) Собственные средства - брутто – суммы уставного и резервного фондов, страховых резервов и прочих специальных фондов, предназначенные для производственного и социального развития коммерческого банка (амортизационного, фонда социально-экономического развития и пр.)

3) Собственные средства – нетто – определяются как собственные средства-брутто за минусом суммы иммобилизованных средств. К иммобилизованным средствам относятся:

А. Инвестиционные активы

• капитализированные активы, учитывающиеся по остаточной стоимости – инвестиции материальные и нематериальные (стоимость основных фондов);

• финансовые инвестиции, т.е. участие банка в деятельности других юридических лиц, портфельные финансовые инвестиции, куда входят инвестиции в ценные бумаги и депозиты коммерческого банка в других кредитно-финансовых учреждениях (банковские депозиты)

Б. Банковские расходы (собственные средства, отвлеченные в расчеты и дебиторскую задолженность)

В. Убытки.

Понятие собственных средств брутто шире, поскольку оно включает в себя размер как отвлеченных (капитализированных), иммобилизованных собственных средств, так и фактического остатка собственных средств -нетто, которые могут быть использованы для кредитования.

У банка может и не быть собственных средств – нетто, вложение которых приносит доход. Это происходит в случае, если сумма отвлеченных собственных средств превысит величину собственных средств брутто. В такой ситуации необходимо выявить и устранить причины недостатка средств, так как очевидно, что на покрытие собственных затрат банка направляются привлеченные средства, а это является симптомом неэффективной работы банка.

4) кредитный потенциал (объем эффективных кредитных ресурсов) коммерческого банка представляет собой сумму мобилизованных банком временно свободных средств за минусом установленного ЦБ РФ резерва ликвидности. Мобилизация временно свободных денежных средств является основной функцией и одновременно основой деятельности коммерческого банка, однако, мобилизованные средства могут использоваться для осуществления активных операций не в полном размере, потому что мобилизуя средства клиентов, коммерческие банки должны гарантировать своевременность их возврата. С этой целью каждый банк создает резерв от каждой единицы привлеченных средств. Норму резерва устанавливает Центробанк России – она обеспечивает ликвидность банковской системы в целом по стране и создает границы для бесконечного роста кредита за счет переноса первоначально созданного депозита из одного банка в другой. Этот процесс носит название мультипликации депозита и экспансии кредита. Математическая формула границы, до которой можно мультиплицировать депозит (кредит) имеет вид:

, где

- максимальная сумма депозита, которая может быть создана в банковской системе;

- первоначальная сумма депозита;

- норматив резервирования ликвидности на единицу депозита.

Так, нормативы отчислений кредитных организаций в обязательные резервы Банка России по обязательствам перед банками - нерезидентами в валюте РФ и иностранной валюте с 01.08.2004 г. составляли 2%, по обязательствам перед физическими лицами и иным обязательствам кредитных организаций в валюте РФ и иностранной валюте - 3,5%, а с 01.10.2006 г. норматив 3,5% установлен по всем обязательствам кредитных организаций.

На общий размер кредитного потенциала оказывает влияние множество факторов, основными из которых являются:

• общая величина мобилизованных банком денежных средств

• структура источников кредитного потенциала

• уровень обязательных резервов, установленные ЦБ РФ

• общая сумма и структура обязательств банка по срокам и т.д.

5) размер уставного капитала. ЦБ РФ Инструкцией N 110-И от 16 января 2004 г. «Об обязательных нормативах банков» (с последующими изменениями и дополнениями) установил минимально допустимые размеры уставного капитала, при наличии которого возможна и целесообразна деятельность коммерческого банка – эта величина является нормативом достаточности капитала коммерческого банка, и на сегодняшний день 5 млн. евро.

Фактическое распределение кредитных учреждений по размеру уставного капитала публикуется в издании ЦБ РФ «Бюллетень банковской статистики»:

	До 3 млн. руб.	От 3 до 10 млн. руб.	От 10 до 30 млн. руб.	От 30 до 60 млн. руб.	От 60 до 150 млн. руб.	От 150 до 300 млн. руб.	От 300 млн. руб. и выше	Всего
01.01.2000	230	365	313	253	93	43	52	1349
01.01.2001	174	282	313	254	127	68	93	1311
01.01.2002	128	218	317	255	171	97	133	1319
01.01.2003	102	192	291	253	198	123	170	1329
01.01.2004	86	157	267	240	205	166	208	1329
01.01.2005	73	133	232	225	211	191	234	1299
01.01.2006	56	106	205	212	227	204	243	1 253

При установленном ЦБ РФ курсе рубля относительно евро на 01.01.2006 г. (34,33 рубля/евро) около 1/3 кредитных учреждений имели уставный капитал, соответствующий нормативу.

К относительным показателям, позволяющим оценить кредитные ресурсы банка, относятся:

• коэффициент иммобилизации, определяемый через соотношение суммы иммобилизованных и собственных средств – брутто:

Снижение значения коэффициента иммобилизации в динамике характеризует рост доходов банка.

• коэффициент эффективности использования собственных средств банка указывает сколько приходится собственных средств на 1 руб. кредитных вложений

• коэффициент эффективности использования привлеченных средств

• Инструкцией N 110-И от 16 января 2004 г. «Об обязательных нормативах банков» установлен и норматив привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения Н11, он определяется как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) граждан и величины собственных средств (капитала) банка:

, максимально допустимое значение норматива 100%.

• При анализе общей суммы обязательств банка определяют удельный вес каждой группы привлеченных и заемных средств банка, а также долю всех обязательств банка в формировании валюты баланса:

• Эффективность использования обязательств банка определяется через соотношение обязательств и общей суммы кредитных вложений

• В аналитических расчетах используется и соотношение суммы обязательств банка приходящихся на 1 руб. рисковых активов