3. Депозитные операции банков: система показателей, направления анализа.

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по спо­собу их аккумуляции группируются следующим образом:

• депозиты;

• недепозитные привлеченные средства.

Депозит (вклад) — это передача средств банку по договору на определенный срок или до востребования. Вкладчики являются кре­диторами банка, по отношению к ним у банка возникают обязательства, он обязан возвратить в срок внесенную сумму и выплатить определенные договором проценты.

Основную часть привлечен­ных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, т.е. денеж­ные средства, внесенные в банк клиентами - частными и юридическими лицами.

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

• государственные предприятия и организации;

• государственные учреждения;

• кооперативы;

• акционерные общества;

• смешанные предприятия с участием иностранного капитала;

• партийные и общественные организации и фонды;

• финансовые и страховые компании;

• инвестиционные и трастовые компании и фонды;

• отдельные физические лица и объединения этих лиц;

• банки и другие кредитные учреждения.

Объектами депозитных операций являются депозиты – суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк на определенное время, оседаемые на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций.

Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность экономики в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. К тому же, депозитные деньги самые дешевые из кредитных ресурсов банка.

Исходя из того, что средства клиентов на расчетных, текущих и других счетах составляют до 80 % привлеченных банком средств и более трети всех банковских ресурсов, анализу депозитов (вкладов) уделяют особое внимание. При этом решают задачи

• анализа динамики и стабильности вкладов, их использования

• оценки структуры депозитов и их структурных изменений

• оценки влияния отдельных факторов на изменение общей суммы депозитов (вкладов) и среднего размера депозита (вклада)

Оценка динамики депозитов (вкладов) населения проводится с использованием системы показателей анализа рядов динамики: абсолютного прироста, темпа роста, темпа прироста и их средними уровнями, при этом учитываются:

А) обороты по поступлению вкладов (П)

Б) обороты по выдаче (выбытию) вкладов (В)

В) абсолютный прирост суммы вкладов (П-В= О_к – О_н)

Г) Коэффициент прилива (К_п) вклада оценивают как отношение абсолютной суммы прилива вкладов (П-В) к остаткам вкладов на начало периода, или как темп прироста:

К_п= (П-В)/ О_н = (О_к – О_н)/О_н

Д) Уровень оседания средств (коэффициент оседания – К_о), поступивших во вклады

К_о= (П-В)/ П

Средний срок хранения вкладного рубля, отражающий в динамике стабильность вкладов, что важно для оценки вкладов в качестве ресурсов краткосрочного кредитования:

, где – средний остаток вкладов за анализируемый период

или

Д – число календарных дней в периоде

В – оборот по выдаче вкладов

Показателем использования депозитов привлеченных средств служит коэффициент использования депозитов (К _ид ):

К _ид = С_ср/ Р_ср, где С _ср – средняя задолженность по кредитам за период;

Р _ср - средние остатки по всем привлеченным ресурсам.

Коэффициент использования депозитов более 0,75 свидетельствует об агрессивной кредитной политике банка, менее 0,65 – о пассивной.

Оценка структуры депозитов необходима для планирования кредитных ресурсов банка, поскольку наличие, например, большого удельного веса срочных депозитов позволяет использовать банку эти средства в качестве кредитных ресурсов или других вложений, планировать вложения. Для оценки структуры вкладов используют показатели доли (удельного веса) определенной группы вкладов в их общем объеме, т.е.

Относительная величина структуры (в процентах):

,

где d _i  доля i-й группы вкладов в общем их объеме;

N_i  число (сумма остатка вкладов) в группе i;

N  общее количество счетов ( сумма остатков вкладов) населения.

Анализ структурных изменений проводится на основе показателей:

а) среднего линейного отклонения

;

б) среднее квадратическое отклонение:

в) Индекс К.Гатева 

г) Индекс Салаи 

Депозитные счета группируются:

• по категориям вкладчиков ( юридические и физические лица)

• по формам изъятия вкладов :

а) до востребования (не имеющие конкретного срока изъятия)

б) срочные (имеющие определенный срок изъятия)

в) условные (подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий)

• по срокам хранения средств

• на 1 день

• от 2 до 7 дней

• от 8 до 30 дней

• от 31 до 90 дней

• от 91 до 180 дней

• от 181 до 1 года

• от1 года до 3 лет

• свыше 3 лет.

Изменение структуры вкладов оказывают влияние на изменение общего остатка вкладов. Изменение общего остатка вкладов (W) происходит под влиянием трех факторов:

1) числа вкладов (f);

2) структуры вкладов (d_i);

3) среднего размера вклада (x_i)/

Остаток (сумма) вкладов на отчетную дату (W₁) можно представить в виде произведения:

W₁ = W₀ * I_f * I _{структурных сдвигов} * I _{пост. Состава}

где W₀ - остаток (сумма) вкладов на базисную ( на предшествующую) дату;

I_f - изменение общего числа вкладов.

Абсолютный прирост суммы вкладов под влиянием изменения общего числа вкладов по банку (_{w /  f}) определяем по формуле:

_{w /  f} = W₀ * (I_{ f} - 1),

где I_{ f} =  f₁ /  f₀.

Влияние второго фактора на изменение общей суммы вкладов (_{w / I структ.сдвигов}) определяем по формуле:

_{w / структ. сдвигов} = W₀ * I_{ f} * (I_{структ. сдвигов} - 1),

где I_{структурных сдвигов} определяем по формуле

I _{структурных сдвигов} =  d₁x₀ /  d₀x₀ ,

Абсолютный прирост суммы вкладов за счет изменения среднего размера вклада (_{w / х}) определяется по формуле:

_{w /х} = W₀ * I_{ f} * I_{структ. Сдвигов} * (I_{пост. Состава} - 1)

Сумма факторных приростов (снижения) дает общее изменение остатка вкладов за анализируемый период в абсолютном выражении, т.е.

_{w /  f} + _{w / структ. Сдвигов} + _{w /х} = _w

Одним из направлений анализа депозитов является расчет и анализ среднего размера вклада на основе степенных и структурных средних: медианы, квартилей, децилей.