- •Тема 7. Государственные и муниципальные расходы
- •5. Собственник имущества автономного учреждения не несет ответственность по обязательствам автономного учреждения.
- •Тема 8. Система государственных (муниципальных) доходов
- •6. Какие примеры государственных регалий вы можете назвать?
- •11. Какими признаками характеризуются сборы?
- •16. Проводятся ли в действующем налоговом законодательстве разграничения между понятиями «сбор» и «пошлина»?
- •21. Каково правовое значение конституционных принципов налогообложения и сборов и как их можно классифицировать?
- •26. Какие виды источников налогового права вы можете назвать?
- •31. Можно ли отнести разъяснения финансовых органов по воп росам налогообложения к источникам права?
- •Тема 10 Налоговая система России
- •8. В чем критерии совершенства налоговой системы?
- •13. Как соотносится налоговая система с системой иных обязательных платежей?
13. Как соотносится налоговая система с системой иных обязательных платежей?
Налоговая система — это совокупность установленных в госу- дарстве существенных условий налогообложения.
Существенными условиями налогообложения, характеризующими налоговую систему, являются:
— принципы налогообложения;
— порядок установления и введения налогов;
— система налогов;
— порядок распределения налоговых поступлений между бюджетами различных уровней;
— права и обязанности участников налоговых отношений;
— формы и методы налогового контроля;
— ответственность участников налоговых отношений;
— способы защиты прав и интересов участников налоговых отношений.
Не все обязательные платежи, взимаемые на основе безвозвратно- сти и безвозмездности, относятся к налогами, например, взимаемые по приговору или решению суда штрафы в пользу третьих лиц или государства.
Налоги поступают в пользу субъектов публичной власти — ор- ганов государственной власти или местного самоуправления. Этим они отличаются от платежей, взимаемых на тех же условиях, но установленных в экономических или социальных интересах в поль- зу юридических лиц публичного или частного права, не являющих- ся центральными или местными органами государственной власти, административными учреждениями. Это — особые сборы, называ- емые парафискалитетами.
Такие платежи взыскиваются, например, в пользу различных технических и профессиональных организаций, коммерческих и социальных предприятий также на основе принуждения, поэто- му их установление, как и установление налогов, возможно только законодательным путем.
Мне кажется, что они существуют параллельно с системой налогов, но при этом налоговая система шире по своему содержанию, чем система обязательных платежей, может, даже включает её в себя, но это не точно, потому что Бог Солнца и Налогов – Пепеляев не пишет об этом))
14. Что понимается под системой налогового администрирования? В чем отличие этой системы от системы налогового контроля?
Налоговое администрирование – это про исполнение бюджетов бюджетной системы страны по налоговым доходам; а налоговый контроль – это про контроль за соблюдением налогового законодательства.
Поэтому налоговый контроль является основным механизмом налогового администрирования.
15. Что входит в систему принудительных мер, обеспечивающих исполнение законодательства о налогах и сборах?
Статья 72 НК. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов
1. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество, банковской гарантией.