- •1. Соціально-економічна сутність податків та їх подвійний характер
- •2. Функції податків та їх характеристика
- •3. Елементи податку та їх характеристика
- •4. Способи стягнення податків
- •5. Види податків та зборів та їх характеристика.
- •6. Соціально-економічна роль податків та їх фіскальна ефективність.
- •7. Поняття податкової системи та основні вимоги до неї.
- •8. Наукові основи побудови податкової системи
- •10. Загальнодержавні та місцеві податки і збори (обов'язкові платежі).
- •11. Принципи побудови системи оподаткування України.
- •12. Становлення та розвиток дпс України.
- •13. Організаційна структура органів державної податкової служби та їх основні завдання.
- •14. Функції органів державної податкової служби
- •15. Права, обов’язки та відповідальність працівників дпс
- •16. Адміністрування податків, зборів: сутність та ретроспективний аналіз його розвитку, основні його напрямки
- •17. Порядок взяття на облік платників податків
- •18. Облікова справа платників податків
- •19.Державний реєстр фізичних осіб - платників податків
- •21. Облік податкових надходжень.
- •22.Погашення податкового боргу платників податків.
- •23. Види перевірок
- •24. Порядок проведення документальних перевірок
- •30. Аналітична робота в органах дпс
- •31.Стаття 54. Визначення сум податкових та грошових зобов'язань
- •32.Адміністрування податкового боргу
- •33.Відповідальність платників податків в Україні.
33.Відповідальність платників податків в Україні.
Крім прав та обов’язків, нормами глави 11 розділу ІІ Податкового кодексу України передбачена відповідальність платників податків.
Фінансова відповідальність застосовується у вигляді штрафних (фінансових) санкцій та/або пені.Штрафна санкція (фінансова санкція, штраф) є платою у вигляді фіксованої суми та /або відсотків, що стягується з платника податку у зв'язку з порушенням ним вимог податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням яких покладено на податкові органи.
Адміністративна відповідальність є засобом адміністративного впливу на порушників податкового законодавства із застосуванням адміністративно-правових норм. Підставою для адміністративної відповідальності за порушення податкового законодавства є наявність складу адміністративного правопорушення - винної або необережної дії чи бездіяльності, що посягає на захищені законом суспільні відносини, за яку законодавством передбачена адміністративна відповідальність. Особливостями адміністративних стягнень є:
- застосування до фізичних осіб та посадовців, винних у податкових правопорушеннях;
- адміністративні санкції не тягнуть за собою судимості;
- застосування у відношенні до найменш значних податкових правопорушень (проступків), які за своїм характером відповідно до закону не тягнуть кримінальної відповідальності;
- відсутність тяжких правових наслідків.
Кримінальна відповідальність застосовується при доказі винності, протиправності, умислу та особливо тяжких наслідках податкового злочину. Кримінальна відповідальність характеризується такими особливостями:
- суб'єктами є виключно фізичні особи;
- регулюється нормами Кримінального кодексу України
- встановлюється лише в судовому порядку;
- має певні процесуальні особливості.