76. Государственный и муниципальный кредит как способ осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований

НПА: Глава 13 (ст. 93.2 – 93.6), Гл. 14 (ст. 97 – 102), Гл. 15 БК В науке финансового права понятия «государственный (муниципальный) кредит» (публичный кредит) и

«государственный (муниципальный) долг» (публичный долг) всегда рассматривались как взаимосвязанные. Публичный кредит и публичный долг следует рассматривать в контексте философских категорий соответственно «причина» и «следствие». Публичный долг – результат функционирования публичного кредита и одно из его юридических последствий.

Можно выделить несколько основных подходов к пониманию природы государственного (муниципального) кредита (публичного кредита):

1.Дореволюционно – советский:

теория государственного кредита характеризовала данное понятие только с позиции фискальной функции как кредитное отношение с участием государства в качестве заемщика

– должника, а население при этом выступает в качестве добровольного кредитора;

«государственный кредит» = «государственный заем»

2.Современный отечественный (четыре основных позиции):

«государственный кредит» = «государственный заем» (государство играет роль заемщика);

«государственный кредит» = *государственное заимствование + *государственное кредитование (государство играет роль займодавца) (Худяков, Грачева);

«государственный кредит» = *государственное заимствование + *государственное кредитование + *государственное гарантирование (то есть и государственные гарантии сюда же кидаем),

смешанные подходы.

3.Законодательный. Самый сложный вариант для понимания, так как:

С одной стороны, в последних редакциях БК термин «государственный кредит» применяется к отношениям, в которых государство выступает в качестве займодавца (причем исключительно по отношению к иностранным государствам). Легально: «государственный финансовый кредит» и «государственный экспортный кредит»32, которые в терминах БК являются видами «бюджетного кредита».

С другой стороны, законодатель предусмотрел случаи, когда государство выступает заемщиком временно свободных денежных средств ФЛ и ЮЛ, иностранных государств, субъектов международного права и иных субъектов. Здесь БК говорит об отношениях «по государственному (муниципальному) заимствованию», а также про «бюджетный кредит», который, помимо указанного выше значения, предусматривает как участие государства в качестве заемщика (ст. 93.2 БК, ст. 103 БК), так и в качестве займодавца (указанные выше *государственный финансовый кредит и *государственный экспортный кредит определены БК как формы бюджетного кредита).

Особенности государственного (муниципального) (публичного) кредита:

1.Цель – покрытие бюджетного дефицита (а не использование их в производстве материальных ценностей).

(!)– средства идут не на конкретную цель, а на общую (на покрытие дефицита, а не, скажем, постройку больницы в районе Сокол г. Москвы).

2.Верховенство государства (даже несмотря на то, что государство – заемщик, а не кредитор).

3.Государственный (муниципальный) кредит не сопровождается обеспечением каким – либо залогом (тогда как в случае с классическим банковским кредитом предоставление залога практикуется повсеместно).

4.Использование, по большей части, императивного метода регулирования данных отношений (классический пример – госзаймы, выпущенные в годы ВОВ).

5.С помощью государственного кредита государство стремиться не «включать печатный станок», а попросить уже имеющиеся средства у субъектов экономики ( следствием чего является выполнение данным институтом роли одного из факторов улучшения денежного обращения, укрепления национальной валюты). Схема проста: экономически деньги являются товаром, следовательно, чем больше денег в обороте – тем больше товаров, отсюда велик риск перейти нормальный предел объема

32 Об этом – ниже.

денег в обороте. А публичный кредит – средство недопущения этого.

6.В результате реализации финансово – правовых отношений по госкредиту формируется внешний государственный долг (в случае с действующим БК он формируется в ситуации осуществления государственных (муниципальных) заимствований).

7.Государственный заем (кредит) обеспечивает сбалансированность бюджетов.

8.Отрицательная роль института – рост непроизводительных расходов бюджета (так как «долг платежом красен», да еще и с %, следовательно, возникает риск увеличения налоговой нагрузки на население для покрытия этих расходов).

Законодатель решил усложнить всем нам жизнь и изложил основные положения института публичного кредита через призму института публичного долга, выкинув отдельно бюджетный кредит. Все это изложено в главе 14 БК, где есть и информация про публичный долг, и информация про публичные заимствования, и нормы про государственные (муниципальные) гарантии. Несколько слов про публичный долг – в этом вопросе, остальные моменты темы любезно вынесены кафедрой в вопросы № 77 – 80, которые и будут рассмотрены отдельно.

Публичный долг – родовое понятие по отношению к:

1.Госдолг РФ,

2.Госдолг субъектов РФ,

3.Муниципальный долг МО

1)Государственный долг Российской Федерации:

долговые обязательства РФ, возникшие в результате государственных заимствований РФ, перед:

ФЛ РФ,

ЮЛ РФ,

субъектами РФ,

муниципальными образованиями,

иностранными государствами,

международными финансовыми организациями,

иными субъектами международного права,

иностранными ФЛ и ЮЛ,

долговые обязательства по государственным гарантиям, предоставленным Российской Федерацией,

долговые обязательства, возникшие в результате принятия законодательных актов Российской Федерации об отнесении на государственный долг долговых обязательств третьих лиц, возникших до введения в действие настоящего Кодекса.

Структура государственного долга Российской Федерации - группировка долговых обязательств РФ по установленным БК видам долговых обязательств.

Виды долговых обязательств:

1)по кредитам, привлеченным от имени РФ как заемщика от кредитных организаций, иностранных государств, в том числе по целевым иностранным кредитам (заимствованиям), международных финансовых организаций, иных субъектов международного права, иностранных юридических лиц;

2)государственным ценным бумагам, выпущенным от имени РФ;

3)бюджетным кредитам, привлеченным в федеральный бюджет из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

4)государственным гарантиям Российской Федерации;

5)иным долговым обязательствам, ранее отнесенным в соответствии с законодательством Российской Федерации на государственный долг Российской Федерации.

Все долговые обязательства Российской Федерации могут быть:

краткосрочными (менее одного года),

среднесрочными (от одного года до пяти лет),

долгосрочными (от пяти до 30 лет включительно).

Публичный долг (долг РФ, субъектов РФ и МО) бывает:

Внешний (выражен в иностранной валюте),

Внутренний (выражен в рублях).

(!)– ни в коем случае не думать, что подразделение идет по субъектному составу!

2) Госдолг субъектов РФ

3) Муниципальный долг РФ

Бюджетный кредит

- денежные средства, предоставляемые одним бюджетом бюджетной системы другому бюджету бюджетной системы РФ, ЮЛ (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), иностранному государству, иностранному ЮЛ на возвратной и возмездной основе (ст. 6, ст. 93.2 БК)

Может предоставляться:

С одной стороны, бюджетом ЮЛ, иностранному государству, иностранному ЮЛ (т.е. здесь государство

– кредитор, займодавец),

С другой стороны – одним бюджетом в другой бюджет (то есть государство тут выступает в роли заемщика).

Особенности регулирования бюджетного кредита:

1.Имеет определенные разновидности, например (ст. 122 БК):

Государственный финансовый кредит - форма бюджетного кредита, при которой РФ предоставляет денежные средства иностранному заемщику в объеме и на условиях, предусмотренных соответствующим соглашением между Правительством РФ и правительством иностранного государства

Государственный экспортный кредит - форма бюджетного кредита, при которой за счет бюджетных средств осуществляется оплата товаров и услуг, экспортируемых в пользу иностранного заемщика - импортера товаров и услуг, в объеме и на условиях, предусмотренных соответствующим соглашением между Правительством РФ и правительством иностранного государства или соответствующим договором между банком - агентом Правительства РФ и иностранным заемщиком - импортером товаров и услуг или его банком-кредитором, при наличии государственной гарантии иностранного государства по

возврату этого кредита, платежи в погашение и обслуживание которого осуществляются в пользу Российской Федерации

2.Может быть предоставлен только такому субъекту Российской Федерации, муниципальному образованию или юридическому лицу, которые не имеют просроченной задолженности по денежным обязательствам перед соответствующим бюджетом (публично-правовым образованием), а для юридических лиц - также по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, за исключением случаев реструктуризации обязательств (задолженности).

3.Выдача оформляется специальным договором

4.К правоотношениям сторон, вытекающим из договора о предоставлении бюджетного кредита,

применяется гражданское законодательство, если иное не предусмотрено БК.

5.Бюджетный кредит предоставляется на условиях возмездности, если иное не предусмотрено БК или соответствующими законами (решениями) о бюджете, и возвратности.

6.При утверждении бюджета устанавливаются:

цели, на которые может быть предоставлен бюджетный кредит,

условия и порядок предоставления бюджетных кредитов,

бюджетные ассигнования для их предоставления на срок в пределах финансового года и на срок, выходящий за пределы финансового года,

ограничения по получателям (заемщикам) бюджетных кредитов.

7.Заемщики обязаны вернуть бюджетный кредит и уплатить % за пользование им в порядке и сроки,

установленные условиями предоставления кредита и (или) договором.

8.Бюджетный кредит может быть предоставлен только при условии предоставления заемщиком обеспечения исполнения своего обязательства по:

возврату указанного кредита,

уплате процентных и иных платежей, предусмотренных соответствующим договором (соглашением), за исключением случаев, когда заемщиком является РФ или субъект РФ, государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)".

9.Способами обеспечения исполнения обязательств юридического лица, муниципального образования могут быть только (!):

банковские гарантии,

поручительства,

государственные или муниципальные гарантии,

залог имущества в размере не менее 100 процентов предоставляемого кредита.

(!)- обеспечение исполнения обязательств должно иметь высокую степень ликвидности

(!!) - при неспособности заемщика (юридического лица, муниципального образования) обеспечить исполнение обязательств по возврату бюджетного кредита, уплате процентных и иных платежей,

предусмотренных соответствующим договором (соглашением), способами, предусмотренными настоящим пунктом, бюджетный кредит не предоставляется.

(!!!) - при выявлении недостаточности имеющегося обеспечения исполнения обязательств или существенного ухудшения финансового состояния гаранта или поручителя обеспечение исполнения обязательств заемщика подлежит полной или частичной замене в целях приведения его в соответствие установленным требованиям. При неспособности заемщика представить иное или дополнительное обеспечение исполнения своих обязательств, а также в случае нецелевого использования средств бюджетного кредита он подлежит досрочному возврату.

10.Оценка имущества, предоставляемого в залог, осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации. Оценка надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства

осуществляется соответственно Министерством финансов Российской Федерации, финансовым органом субъекта Российской Федерации, финансовым органом муниципального образования в установленном ими порядке.

11.Обязательными условиями предоставления бюджетного кредита являются:

ЮЛ - проведение предварительной проверки финансового состояния юридического лица - получателя бюджетного кредита, его гаранта или поручителя

согласие получателя бюджетного кредита на осуществление уполномоченным органом и органом государственного (муниципального) финансового контроля проверок соблюдения получателем бюджетного кредита условий, целей и порядка их предоставления, а также положения об ответственности получателя бюджетного кредита за нарушение обязательств в соответствии с законодательством Российской Федерации

12.Если иное не установлено договором, обязанность по возврату бюджетных кредитов считается исполненной со дня совершения ЦБ операции по зачислению (учету) денежных средств на единый счет соответствующего бюджета, по внесению платы за пользование ими, а также по внесению штрафов и пеней в случае, если предоставленные бюджетные кредиты не погашены в установленные сроки, на специальный счет

13.В порядке и случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о

судопроизводстве, об исполнительном производстве и о несостоятельности (банкротстве),

финансовые органы вправе принимать решения о заключении мировых соглашений,

устанавливая условия урегулирования задолженности должников по денежным обязательствам перед соответствующим публично-правовым образованием способами, предусмотренными законом (решением) о бюджете.