- •1.Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие и методы
- •2. Предмет и метод финансового права
- •3. Понятие финансового права. Соотношение с другими отраслями права
- •4. Правовые основы местных финансов
- •5. Понятие финансов и финансовой системы
- •6. Понятие, особенности и виды финансово – правовых норм
- •7. Финансово – правовые отношения, их содержание и особенности
- •8. Система источников финансового права РФ, ее конституционные основы
- •9. Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов
- •10. Финансового право и прецедент
- •11. НПА Таможенного Союза, ВТО и МВФ в системе источников ФП России.
- •2) Международные договоры государств (далее – МНД ) членов ТС
- •3) Решения Евразийской экономической комиссии (далее - ЕЭК)
- •12. Понятие и роль финансового контроля. Принципы финансового контроля: международные и национальные.
- •13. Система финансового контроля: основания классификации и виды финансового контроля
- •14. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля
- •Полномочия ОИВ субъектов РФ, осуществляющих региональный государственный контроль (надзор)
- •Полномочия органов местного самоуправления, осуществляющих муниципальный контроль
- •15. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет.
- •16. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля.
- •17. Правовой статус Счетной Палаты РФ, региональных и местных контрольно-счетных органов
- •Состав Счетной палаты
- •2. Заместитель Председателя Счетной палаты:
- •5. Коллегия Счетной палаты (де-юре, согласно ст. 6 ФЗ не входит в состав Счетной палаты, но создается в ней):
- •Принципы внешнего государственного аудита (контроля), осуществляемого Счетной палатой
- •Основные полномочия контрольно-счетных органов
- •18. Международные документы о высших органах государственного финансового контроля. Принципы Лимской декларации ИНТОСАИ, их отражение в российском законодательстве.
- •19. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •Комбинации создают конкретные методы (законодателем не восприняты):
- •Законодатель не разделяет проверку и ревизию. Это основные два метода. В законе о счетной палате термины используются в случайном порядке. Это не только метод, но и процессуальное действие.
- •Наблюдение – использование только документальных приемов, текущее получение информации посредством сбора стандартизированных документов.
- •Анализ – никогда не используется самостоятельно. Обработка полученной информации с помощью математических приемов. Налоговой не разрешается ее проводить.
- •Проверка – исследование одной сферы деятельности субъекта, использование приемов документального контроля. Это проверка конкретного узкого вопроса.
- •Ревизия – полная проверка всей финансово-хозяйственной деятельности. Может быть комплексной. Использование документального и фактического контроля.
- •20. Бюджет. Происхождение понятия и история развития института.
- •21. Бюджетное право. Понятие, предмет, система.
- •22. Бюджетная система и бюджетное устройство. Основные принципы.
- •23. Принцип сбалансированности бюджета. Бюджетные поступления, бюджетные расходы и бюджетные заимствования. Профицит и дефицит бюджета.
- •24. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет.
- •25. Резервный фонд и Фонд национального благосостояния в составе федерального бюджета: способы формирования, назначение. Особенности учета средств этих фондов и управления ими.
- •Статья 96.9. Резервный фонд
- •Статья 96.10. Фонд национального благосостояния
- •Статья 96.11. Управление средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния
- •26. Нефтегазовые доходы федерального бюджета. Нефтегазовый трансферт.
- •27. Источники бюджетного права. Конституционные основы бюджетного права.
- •28. Проблемы юридической ответственности за нарушения бюджетного законодательства.
- •29. Бюджетный процесс. Понятие, стадии.
- •30. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
- •31. ФОРМЫ РАСХОДОВ БЮДЖЕТОВ
- •33. БЮДЖЕТНАЯ КЛАССИФИКАЦИЯ РФ: ПОНЯТИЕ, СОСТАВ, ОБЪЕКТЫ
- •34. ОСНОВЫ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТОВ РАЗЛИЧНЫХ УРОВНЕЙ
- •35. ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО В ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЕ РФ
- •36. ПОЛУЧАТЕЛИ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ, ИХ ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ.
- •38. ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РФ: МЕСТО В ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЕ, ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ.
- •39. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ КАК ФИНАНСОВАЯ ОСНОВА ОБЯЗАТЕЛЬНОГО СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ.
- •40. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ
- •41. ПОЛНОМОЧИЯ РОСФИННАДЗОРА ПО КОНТРОЛЮ БЮДЖЕТНЫХ РАСХОДОВ.
- •42. Понятие государственных (муниципальных) доходов и их классификация.
- •43. Межбюджетные отношения. Трансферты и регулирующие доходы как составная часть доходов бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.
- •44. Финансово-правовой статус казенных учреждений. Сравнение с бюджетными и автономными учреждениями.
- •45. Принцип иммунитета бюджетов. Особенности исполнения судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов.
- •Иммунитет бюджетов - правовой режим, при котором обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы РФ осуществляется только на основании судебного акта, за исключением случаев
- •Особенности обращения взыскания на средства бюджета бюджетной системы РФ
- •46. ВИДЫ ДОХОДОВ БЮДЖЕТОВ
- •2. СОСТАВ НЕНАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА.
- •48. СУБЪЕКТЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РФ.
- •49. ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ ЗАКОНА О НАЛОГЕ: СУБЪЕКТ, ОБЪЕКТ, ПРЕДМЕТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, НАЛОГОВАЯ БАЗА. НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ИХ ФОРМЫ И НАЛОГОВАЯ ВЫГОДА.
- •СПОСОБЫ, СРОКИ И ПОРЯДОК УПЛАТЫ НАЛОГА
- •50. ВОЗНИКНОВЕНИЕ, ИЗМЕНЕНИЕ И ПРЕКРАЩЕНИЕ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГА. СРОКИ В МЕХАНИЗМЕ ВЗЫСКАНИЯ НАЛОГОВ, ИХ ЗНАЧЕНИЕ.
- •51. ПОНЯТИЕ НАЛОГА, СБОРА, ПОШЛИНЫ
- •52. ВИДЫ НАЛОГОВ
- •53. МНОГОКРАТНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПОНЯТИЕ, ВИДЫ. ПРАВОВЫЕ СРЕДСТВА УСТРАНЕНИЯ МНОГОКРАТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
- •54. МЕЖДУНАРОДНЫЕ ДОГОВОРЫ В СИСТЕМЕ ИСТОЧНИКОВ НАЛОГОВОГО ПРАВА.
- •55. ПОРЯДОК УСТАНОВЛЕНИЯ И ВВОДА В ДЕЙСТВИЕ НАЛОГОВ В РФ.
- •56. СИСТЕМА НАЛОГОВ В РФ.
- •57. ОСНОВНЫЕ НАЧАЛА (ПРИНЦИПЫ) ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ
- •58. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения
- •59. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
- •60. Налог на прибыль организаций: основные элементы.
- •НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ (ст. 284 НК РФ).
- •ОБЩАЯ НАЛОГОВАЯ СТАВКА
- •СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ
- •61. Субъекты налога на прибыль организаций. Понятие постоянного представительства иностранной организации в НК РФ и Модельной конвенции ОЭРС об избежании двойного налогообложения.
- •62. Место поимущественных налогов в налоговой системе РФ
- •Цель введения — стимулировать использование производительного имущества предприятий, сократить неиспользуемые запасы сырья и материалов.
- •Это региональный налог.
- •Налог начисляется на движимое и недвижимое имущество организаций — резидентов, учитываемое на их балансе по правилам бухгалтерского учета в качестве объектов основных средств, за исключением земельных участков и других объектов природопользования.
- •С 2013 г. перестали быть объектом налогообложения объекты культурного наследия федерального значения, ядерные установки для научных целей, ледоколы, космические объекты и др.
- •63. НДС. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •ПЕРЕДАЧА ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) ДЛЯ СОБСТВЕННЫХ НУЖД
- •ВВОЗ ТОВАРОВ НА ТЕРРИТОРИЮ РФ
- •НАЛОГОВАЯ БАЗА
- •РАСЧЕТНЫЕ СТАВКИ НДС
- •64. Понятие, значение и условия применения вычетов по НДС.
- •НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ. ПОРЯДОК ИХ ПРИМЕНЕНИЯ
- •65. Таможенные платежи: понятие, виды. Порядок определения таможенной стоимости товаров
- •Таможенные сборы
- •Метод 2: по стоимости сделки с идентичными, однородными товарами
- •Метод 4: метод вычитания.
- •Метод 5: Метод сложения.
- •Метод 6: Резервный метод
- •66. Таможенная пошлина и таможенные сборы: порядок установления, особенности уплаты и зачисления в бюджеты стран – участниц Таможенного Союза
- •67. Методы и формы налогового контроля
- •68. Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесение решения по результатам налоговой проверки
- •69. Досудебный и судебный способы защиты прав налогоплательщика
- •70. Понятие недоимки, пени и штрафа. Порядок взыскания недоимок, пени и штрафов с физических и юридических лиц
- •71. Налоговые органы в РФ: система и правовой статус
- •ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
- •Ответственность налоговых органов, а также их должностных лиц
- •72. Понятие налоговой администрации, её место в системе органов исполнительной власти и компетенция. Соотношение администрирования налоговых доходов бюджета и финансового контроля.
- •73. Виды налоговых правонарушений. Налоговые санкции
- •74. Ответственность за налоговое правонарушение: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по Налоговому Кодексу РФ
- •76. Государственный и муниципальный кредит как способ осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований
- •77. Реструктуризация, пролонгация и конверсия долговых обязательств: понятие, правовые последствия
- •78. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления
- •79. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения
- •80. Программа государственных внешних заимствований, их правовое значение
- •81. (1) Денежная система страны, ее элементы. (2) Задачи государственного регулирования денежной системы. (3) Экономические и юридические меры денежной и кредитной политики, их соотношение. (4) Денежная реформа и деноминация.
- •82. Конституционные и законодательные основы денежной системы РФ. Монополия Центрального банка РФ на эмиссию наличных денег.
- •83. Валютное регулирование в РФ. Понятие, объекты, цели, задачи.
- •85. Понятие и виды валютных операций.
- •86. Субъекты валютных правоотношений.
- •84. Валютный контроль. Понятие, объект, органы, агенты.
- •87. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности в РФ.
- •88. Правовое положение ЦБ.
- •89. Система страхования вкладов (ССВ): понятие, задачи.
- •90. Виды юридической ответственности за нарушение валютного законодательства РФ.
17. Правовой статус Счетной Палаты РФ, региональных и местных контрольно-счетных органов
Счетная палата является постоянно действующим, высшим органом внешнего государственного аудита (контроля).
Обладает организационной, функциональной, финансовой независимостью и осуществляет свою деятельность самостоятельно.
Деятельность Счетной палаты не может быть приостановлена.
Счетная палата является ЮрЛицом, имеет печать с изображением Герба РФ и со своим наименованием, геральдический знак - эмблему и флаг.
Счетная Палата подотчетна Федеральному Собранию и является институциональным органом конституционного контроля, поскольку прямо предусмотрена КРФ.
Лимская декларация финансового контроля обязала государства-участников создать у себя подобные органы институционального финансовый контроль.
Счетная Палата осуществляет непрерывный трехлетний цикл контроля за исполнением бюджета:
1)Предварительный контроль проектов бюджетов на очередной финансовый год;
2)Текущий (оперативный) контроль в ходе исполнения бюджетов текущего финансового года;
3)Последующий контроль уже исполненных бюджетов за отчетный финансовый год.
+ Аудит федеральной собственности и контроль за иными публичными ресурсами.
Счётная палата формируется двумя органами власти: ГосДумой и СФ.
Представляет все кандидатуры Президент РФ.
Шесть аудиторов назначаются на должность ГосДумой,
Шесть - Советом Федерации.
ГосДума назначает по представлению Президента Председателя Счётной палаты
Совет Федерации - заместителя Председателя Счётной палаты.
Основные задачи Счетной палаты РФ:
Определение целесообразности расходов государственных средств и использования федеральной собственности;
Оценка обоснованности доходных и расходных статей проектов федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;
Проведение экспертизы проектов федеральных законов, иных нормативных актов, предусматривающих расходы, покрываемые за счет средств бюджета;
Организация и проведение контроля над своевременным исполнением доходных и расходных статей федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов по объемам, структуре и целевому назначению;
Состав Счетной палаты
1.Председатель Счетной палаты:
Председатель Счетной палаты назначается на должность ГосДумой сроком на 6 лет по представлению Президента (не более 2 сроков подряд). Кандидатуры вносятся Президенту Советом Государственной Думы по предложениям фракций в Государственной Думе.
Осуществляет руководство деятельностью Счетной палаты и организует ее работу в соответствии с законодательством РФ, Регламентом Счетной палаты, представляет Счетную палату внутри страны и за рубежом;
Представляет Совету Федерации и Государственной Думе совместно с заместителем Председателя Счетной палаты отчеты о работе Счетной палаты.
2.Заместитель Председателя Счетной палаты:
Заместитель Председателя Счетной палаты назначается на должность Советом Федерации сроком на 6 лет по представлению Президента (не более двух сроков подряд). Кандидатуры вносятся Президенту Советом палаты Совета Федерации по предложениям комитетов Совета Федерации.
3.Аудиторы Счетной палаты (ВСЕГО ИХ 12):
Аудиторами Счетной палаты - должностные лица, возглавляющие направления деятельности Счетной палаты.
Требования:
1.Могут занимать должность не более двух сроков подряд
2.Граждане РФ
3.Нет гражданства иностранного государства либо вида на жительство или иного документа, подтверждающего право на постоянное проживание на территории иностранного государства
4.Высшее образование
5.Опыт работы не менее 5 лет в области государственного управления, государственного контроля (аудита), экономики, финансов, юриспруденции.
6.Они не имеют права заниматься иной оплачиваемой деятельностью, кроме преподавательской, научной или творческой.
7.Руководитель и замы руководителя Счетной палаты не должны быть родственниками Президента, Председателя Правительства, Счетной Палаты, КС РФ, ВС, ГенПрокуратуры и т.д.
4.Аппарат Счетной палаты:
Состоит из инспекторов и иных сотрудников. Структура аппарата Счетной палаты включает в себя руководство аппарата и структурные подразделения аппарата.
В служебные обязанности инспекторов Счетной палаты входит непосредственное осуществление внешнего государственного аудита (контроля) в пределах компетенции Счетной палаты
5. Коллегия Счетной палаты (де-юре, согласно ст. 6 ФЗ не входит в состав Счетной палаты, но создается в ней):
Планирование и организации работы Счетной палаты, методологического и методического обеспечения деятельности Счетной палаты, утверждения стандартов Счетной палаты, общих требований к стандартам внешнего государственного и муниципального аудита (контроля), отчетов, иных документов по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, а также информационных сообщений, направляемых Совету Федерации и Государственной Думе.
Счетная палата осуществляет внешний государственный аудит (контроль) в отношении:
1.Федеральных государственных органов (в том числе их аппаратов), органов государственных внебюджетных фондов, ЦБ РФ, федеральных государственных учреждений, федеральных ГУПов, ГосКорпораций и ГосКомпаний, хозяйственных товариществ и обществ с участием РФ в их уставных (складочных) капиталах.
2.Государственных органов субъектов (в том числе их аппаратов), ОМС
3.Частных ЮрЛиц, ИП, ФизЛиц получающих средства, гарантии или имущество из федерального бюджета в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из федерального бюджета.
Проведение контрольных и экспертно-аналитических мероприятий в отношении иных организаций осуществляется в соответствии с поручениями Совета Федерации и Государственной Думы, а также обращениями Президента и Правительства.
Контрольно-ревизионная деятельность за исполнением федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов, что включает в себя:
Проведение комплексных ревизий (более объемная проверка) и тематических проверок по отдельным разделам и статьям федерального бюджета, бюджетов федеральных внебюджетных фондов;
Экспертиза проектов федерального бюджета, законов и иных НПА, международных договоров РФ, затрагивающих вопросы федерального бюджета и финансов РФ;
Подготовка и представление заключений в обе палаты парламента по исполнению бюджетов
Анализ - это исследование отдельных частей, сторон, элементов деятельности предмета финансового контроля.
Мониторинг - сбор и анализ информации о предмете деятельности объекта аудита.
Формы реагирования Счетной Палаты:
Штрафовать, привлекать к ответственности Счётная палата не может, может лишь ставить соответствующий вопрос перед соответствующими государственными органами.
1)Вынесение представления по результатам проверочного мероприятия. В нем указываются выявленные нарушения и недостатки и рекомендуется принять меры для их устранения. Сейчас это делает коллегия Счетной палаты РФ. Тот субъект, кому направлено это представление, должен рассмотреть его и в течение 30 дней доложить о результатах принятых мер (Беззубая мера!).
2)Предписание Счётной палаты. Если серьезное нарушение законодательства. Выносится коллегией Счетной палаты и подписывается Председателем.
3)В случаях неоднократного неисполнения или ненадлежащего исполнения предписаний Счетная палата вправе по согласованию с Государственной Думой принять решение о приостановлении всех видов финансовых, платежных и расчетных операций по банковским счетам проверяемых организаций. Это
решение может быть обжаловано как ненормативное решение органа государственной власти, а также его может отменить коллегия Счётной палаты.
Принципы внешнего государственного аудита (контроля), осуществляемого Счетной палатой
1.Законность
2.Эффективность
3.Объективность
4.Независимость
5.Открытость
6.Гласность
Деятельность контрольно-счетных органов субъектов РФ и муниципальных образований5 Контрольно-счетный орган субъекта РФ / муниципального образования является постоянно действующим органом внешнего государственного финансового контроля и образуется представительным органом государственной власти субъекта / муниципального образования
Обладают организационной и функциональной независимостью и осуществляют свою деятельность самостоятельно.
Их деятельность не может быть приостановлена, в том числе в связи с досрочным прекращением полномочий законодательного (представительного) органа.
Контрольно-счетный орган субъекта обладает правами ЮрЛица.
Деятельность контрольно-счетных органов основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости и гласности.
Законодательство субъектов РФ выделяет две группы контрольно-счетных органов:
1)счетные палаты, которые самостоятельны, независимы в своей деятельности от иных государственных институтов;
2)счетные палаты, являющиеся составной частью законодательных (представительных) органов власти или подразделениями их аппаратов, не наделенных правами юридического лица.
Структура 1. Контрольно-счетный орган субъекта образуется в составе:
председателя, аудиторов и аппарата контрольно-счетного органа (Может быть предусмотрена одна
должность заместителя председателя).
2. Контрольно-счетный орган МО образуется в составе:
председателя и аппарата контрольно-счетного органа.
Основные полномочия контрольно-счетных органов
1)финансово-экономическая экспертиза проектов законов о бюджетах;
2)контроль за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом;
3)оценка эффективности предоставления налоговых и иных льгот и преимуществ, бюджетных кредитов за счет средств бюджета субъекта Российской Федерации;
8)анализ бюджетного процесса в субъекте Российской Федерации и подготовка предложений, направленных на его совершенствование;
9)контроль за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования межбюджетных трансфертов;
10)подготовка информации о ходе исполнения бюджета субъекта;
Источники:
5 ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований"
1.ЛК 5 Ивлиева
2.ФЗ о Счетной палате
3.ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований"
4.Правовое регулирование финансового контроля в Российской Федерации: проблемы и перспективы: монография / Л.Л. Арзуманова, О.В. Болтинова, О.Ю. Бубнова и др.; отв. ред. Е.Ю. Грачева. М.: НОРМА,
ИНФРА-М, 2013. 384 с.