книги / Управление большими системами. УБС-2017

Управление организационными и социально-экономическими системами

2.ГРИТАНС Я.М. Организационное проектирование и реструктуризация (реинжиниринг) предприятий и холдингов: экономические, управленческие и правовые аспекты: практ.

пособие по упр. и финансовому консультированию. – 2-е изд., доп. – М.: Волтерс Клувер, 2008. – 213 с.

3.ЕЛИФЕРОВ В.Г., РЕПИН В.В. Бизнес-процессы: регламен-

тация и управление: учеб. пособие для слушателей образоват. учреждений, обучающихся по программе МВА и др. программам подгот. упр. кадров / Ин-т экономики и финансов

«Синергия». – М.: Инфра-М, 2011. – 317 с.

4.ИВАНОВ В.С., СУХОВ С.В. Организационное управление

иреинжиниринг бизнес-процессов: монография / М-во обра-

зования Рос. Федерации; Междунар. ун-т бизнеса и новых технологий(ин-т). – Ярославль: МУБиНТ, 2002. – Ч. 1. – 95 с.

5.Интеллектуальные технологии обоснования инновационных решений: монография / В.А. Харитонов [и др.]; под науч. ред. В.А. Харитонова. – Пермь: Изд-во Перм. гос. техн. ун-та, 2010. – 342 с.

6.ИСАЕВ Г.Г., ЧЕРНЫШЕВ И.В. Реинжиниринг бизнеспроцессов: учеб.-метод. комплекс / М-во образования Рос.

Федерации; Ульян. гос. техн. ун-т; Ин-т дистанц. образования. – Ульяновск: Изд-во УлГТУ, 2003. – 133 с.

7.КУЛЬЧИЦКИЙ В.В. 20 лет развития российского супер-

вайзинга // Нефтяное хозяйство. – 2013. – № 2.

8.РЕПИН В.В. Бизнес-процессы компании: построение, анализ,

регламентация. – М.: Стандарты и качество, 2007. – 239 с. –

С. 227–228.

9.РЕПИН В.В., ЕЛИФЕРОВ В.Г. Процессный подход к управле-

нию: моделирование бизнес-процессов. – М.: Стандарты

и качество, 2004. – 404 с. – С. 371–372.

10.ХАРИТОНОВ В.А., БЕЛЫХ А.А. Технологии современно-

го менеджмента. – Пермь: Изд-во Перм. гос. техн. ун-та, 2007. – 190 с.

11.ХАРРИНГТОН Д., ЭССЕЛИНГ К.С., НИМВЕГЕН Х. Оп-

тимизация бизнес-процессов. Документирование, анализ, управление, оптимизация: пер. с англ. – СПб.: Азбука: БМик-

ро, 2002. – 317 с.

177

201

Управление большими системами. Выпуск XX

DEVELOPMENT OF THE MODEL OF MANAGEMENT OF QUANTITATIVE QUALITATIVE STRUCTURE

OF SPECIAL-SHEETS OF OIL-PRODUCING ENTERPRISES IN TRANSITION TO SEPARATE SERVICE AT DRILLING

Alexander Ivanov, Institute of Control Sciences of RAS, Moscow, Cand. Sc., assistant professor (aa_ivanov@mail.ru).

Boris Petrov, Institute of Control Sciences of RAS, Moscow, Doctor of Science, professor (Moscow, Profsoyuznaya st., 65, (495) 000-00-00). Viktor Sidorov, Moscow Institute of Physics and Technology, Moscow, student (viktor.sidorov@mipt.ru).

Abstract: The article presents the development of a calculation model for determining the quantitative and qualitative composition of the Customer Service specialists in transitioning to a separate service system for drilling wells, practically implemented at an oil and gas production enterprise. The directions of development of forms and methods of organization of production and marketing of products at oil-producing enterprises are shown. Formulated traditional and private principles used in the developed model. The factors influencing the work-rate of work and the number of specialists of the Customer's service during the transition to separate service while drilling wells are singled out.

Keywords: Oil producing enterprises, drilling wells, separate service, calculation model, management decisions, qualitative and qualitative composition.

178

202

Управление организационными и социально-экономическими системами

УДК 338.47: 656+ 336.6 ББК 65.05+60.8

ПРИКЛАДНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ МОДЕЛИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

Гуреева Е.Г.1, Гуреева А.Н.2

(Пермский национальный исследовательский политехнический университет, Пермь)

Продемонстрированы прикладные подходы к моделированию финансового состояния с использованием стандартных инструментов для обоснования управленческих решений. Описаны задачи иимеющиеся ограничения, а также процесс поиска оптимального решения с использованием стандартной надстройки Excel. Представленный материал обладает скорее практической направленностью и призван продемонстрировать возможности применения стандартных решений в индивидуальных для каждого субъекта задачах. Отмечается, что представленный материал является лишь началом весьма значительного исследования, направленного на разработку системы поддержки принятия решений в задачах управленияфинансовымсостояниемпредприятия.

Ключевые слова: прикладные технологии, финансовое состояние, программные средства, ограничения, стандартные надстройки, целевые значения.

1. Введение

Финансовая стратегия современного предприятия, определяющая оптимальные пути распределения дефицитных финансовых и материальных ресурсов, является одной из важнейших видов его функциональных стратегий.

Возможности проведения финансового моделирования при разработке финансовой стратегии ограничены без применения

1 Елена Григорьевна Гуреева, кандидат экономических наук, доцент

(egliman@mail.ru).

2 Гуреева Анна Николаевна, магистр (anvereten@mail.ru).

179

203

Управление большими системами. Выпуск XX

программных средств. Предприятия заинтересованы в разработке компьютерных финансовых моделей, основанных на ключевых для бизнеса показателях. Инструмент же для финансового моделирования каждый специалист выбирает на собственное усмотрение, исходя из ряда показателей, таких как эффективность и удобство работы, трудоемкость создания и поддержания модели, прозрачность и обозримость модели, возможность проверки модели, методическое наполнение и др.

Традиционно для автоматизации создания и работы с моделью используются два класса программных продуктов:

♦«открытые» – Excel, а также решения на его основе;

♦«закрытые» – специализированные программные продукты, содержащие логику построения финансовой модели и методологию ее анализа.

К «готовым продукта» относят «Альт-Инвест», Project Expert, Comfar (UNIDO), «ИНЭК-Аналитик», Prime Expert, полноразмерные ERP-программ (Enterprize Resource Planning) и т.д.

Вэтом случае разработчики предлагают пользователям готовые методики и инструменты.

Однако трудность заключается в том, что в настоящий момент недостаточно доступных и простых технологий, позволяющих произвести «обратный» расчёт для определения целевых значений статей финансовой отчётности, оценка которых по известным коэффициентам или принятой на предприятии системе оценки достижения финансово-экономических значений ключевых показателей эффективности определится как «нормативная» и станет целью деятельности предприятия на долгосрочный период.

Методологические и методические основы прогнозирования и стратегического планирования, в том числе в финансовом

менеджменте, представлены в работах как зарубежных, так и отечественных учёных. К широко известным можно отнести: М. Портера, А.И. Бланка, Р. Брейли, С. Майреса, Ю.Ф. Бригхэма, М.С. Эрхардта, Дж. Шима [1, 2, 3, 4, 5], А.М. Ковалева, Г.В. Клейнер, В.В. Бочарова, Т.А. Владимирова и других [6, 7, 8, 9].

Цель данной статьи – описать новые прикладные решения проблемы прогнозирования финансовых показателей, необхо-

180

204

Управление организационными и социально-экономическими системами

димых для обоснования управленческих решений, с использованием стандартных инструментов Excel.

2.Описание задачи и имеющихся ограничений

Впримере использованы далеко не все существующие методы анализа и оценки финансово-экономического состояния. Однако для демонстрации предлагаемого подхода этого вполне достаточно.

На первом этапе известными методами проводится расчёт фактических значений основных финансовых показателей – ликвидности и финансовой устойчивости (табл. 1, 2), а также анализ ликвидности баланса по соотношению различных групп активов и пассивов (табл. 3).

Таблица 1. Основные финансовые коэффициенты, полученные при анализе (факт) и после применения модели «Поиск решения» (прогноз)

Управление большими системами. Выпуск XX

Таблица 2. Финансовая устойчивость, полученная при анализе (факт) и после применения модели «Поиск решения» (прогноз)

Собственныеидолгосрочныезаемныеисточникиформирования оборотныхсредств

Общаявеличинаосновныхисточниковформированиязапасов (ОИФ)

Таблица 3. Ликвидность баланса, полученная при анализе (факт) и после применения модели «Поиск решения» (прогноз)

182

206

Управление организационными и социально-экономическими системами

На втором этапе выделяются те показатели, которые имеют рекомендуемые значения, и определяются (столбец – факт, выделено цветом) отклонения. Финансовые показатели носят как нормативный, так и рекомендательный характер. Изучение различных информационных источников (в зависимости от отрасли, авторской разработки, даты выхода научно-практических разработок и т.д.) показало наличие достаточно больших различий по ряду коэффициентов.

Как видно, существуют проблемы ликвидности, финансовой устойчивости, т.е. у предприятия есть серьёзные проблемы, которые могут повлиять на дальнейшее развитие.

При формировании будущей модели важно выделить те ограничения, которые следует учитывать:

♦отчёт о финансовых результатах принимается как факт или прогноз для расчётов;

♦требуется указать необходимый перечень изменяемых статей баланса;

♦определить в модели строго положительные и отрицательные значения (например, «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», «Переоценка внеоборотных активов»);

♦задать количество ограничений в зависимости от потребностей самого предприятия и руководителя;

♦определить «пороговые» значения коэффициентов, принятые неравенства для анализа ликвидности, допустимые значения при оценке вероятности банкротства, недопустимые значения текущей финансовой устойчивости и т.д.

3.Процесс поиска оптимального решения

с использованием стандартной надстройки Excel

Решение описанной задачи в условиях представленных ограничений может быть выполнено с использованием стандартной надстройки Excel «Поиск решения». Для представленного примера применяется следующий алгоритм получения целевого значения (табл. 4): определяются ограничения (минимальные и максимальные) на значения коэффициентов ликвидности ифинансовой устойчивости; рассчитываются средние значения по ограничениям;

183

207

Управление большими системами. Выпуск XX

средние значения перемножаются и полученный результат и являетсяцелевымзначением.

Таблица 4. Анализ по методам оценки вероятности банкротства предприятия

Ограничения и целевая ячейка, целевое значение и дополнительные ограничения указываются в окне формирования модели для надстройки «Поиск решения» (рисунок).

Рис. Пример формирования модели «Поиск решения»

184

208

Управление организационными и социально-экономическими системами

Метод обобщенного приведенного градиента (ОПГ), как показала практика, самый надёжный вариант поиска решения. В остальных случаях с большей вероятностью программа не может справиться с задачей.

Полученные результаты (столбцы – прогноз) показательны (см. табл. 1, 2, 3). Расчёты коэффициентов, имеющих рекомендации (ограничения), демонстрируют соответствие. При этом по модели ликвидности баланса было получено полное соответствие, а также достигнут «наивысший» результат при оценке текущей финансовой устойчивости. Учитывая тот факт, что все расчёты проводились на базе стартовых значений баланса в Excel, можно представить прогнозный баланс и его рекомендуемую структуру при условии неизменности «Отчёта о финансовых результатах».

Из полученных результатов руководителю будет видно, какие именно решения позволят достигнуть «идеального состояния». Это может быть: увеличение объёма внеоборотных активов, снижение объёма оборотных активов, снижение дебиторской задолженности, реструктуризациякраткосрочнойзадолженностиидругие.

4. Заключение

Необходимо подчеркнуть простоту и удобство применяемого подхода к моделированию. Предприятие получает ещё один инструмент моделирования для видения будущего в разрезе «нормативных» значений финансово-экономических показателей, а руководители и сотрудники – плановые ключевые показатели эффективности своей деятельности.

Литература

1.БЛАНК И.А. Управление финансовыми ресурсами. – М.:

Омега-Л, 2011. – 768 с.

2.БРЕЙЛИ Р., МАЙРЕС С. Принципы корпоративных финан-

сов. – М.: Олимп-Бизнес, 2014. – 680 с.

3.БРИГХЭМ Ю.Ф., ЭРХАРДТ М.С. Финансовый менедж-

мент. – СПб: Питер, 2015. – 580 с.

4.БОЧАРОВ В.В., ЛЕОНТЬЕВ В.Е. Корпоративные финан-

сы. – СПб.: Питер, 2004. – 272 с.

185

209

Управление большими системами. Выпуск XX

5.ВЛАДИМИРОВА Т.А., КОЖУХОВА Т.Г., ДМИТРИЕВ С.В.

Формализация целеполагания в управлении корпоративными финансами // Сибирская финансовая школа. – 2012. – № 6. –

С. 101–105.

6.ГЕНИБЕРГ Т.В., ИВАНОВА Н.А., ПОЛЯКОВА О.В.

Сущность и методические подходы разработки финан-

совой стратегии. – URL: https://nsuem.ru/science/publications/science_notes/issue.php?ELEMENT_ID=3344 (дата обращения: 14.07.2017).

7.КЛЕЙНЕР Г.Б. Стратегия предприятия. – М.: Дело, 2008. – 568 с.

8.ТОМПСОН-МЛ. И ДР. Стратегический менеджмент: концепции и ситуации для анализа. – М.: Вильямс, 2006. – 928 с.

9.ШИМ ДЖ. Финансовый менеджмент. – М.: Филинъ, 1996. – 400 с.

APPLIED TECHNOLOGIES OF MODELING THE FINANCIAL CONDITION

Gureeva Elena, Perm National Research Polytechnic University (Perm), assistant professor (egliman@mail.ru).

Gureeva Anna Master of the Departments Building Engineering and Materials Engineering of the Faculty of Construction of the State Educational Establishment of the Russian Federation in Pnipu (anvereten@mail.ru).

Abstract: The article demonstrates applied approaches to the modeling of financial condition using standard tools for substantiating management decisions. Describes tasks and constraints, as well as the process of finding the optimal solution using the standard Excel add-in. The presented material has, rather, a practical focus and is intended to demonstrate the possibilities of using standard solutions in individual tasks for each subject. It is noted that the material presented is only the beginning of a very significant study aimed at developing a decision support system in the tasks of managing the financial condition of the enterprise.

Keywords: Applied technologies, financial condition, software tools, restrictions, standard add-ins, target values.

186

210