!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Хаменушко_Валютное регулирование в РФ, правила, контроль, ответственность

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

предполагающиммеждународныеплатежи.Нопоканор

Закона овалютномрегулированииопираетсяна

терминвнешне" дея"твтоморговаяельностьзначении,котороеэ ермвзаконодательствееетин

внешнедея,торговойельности

- безоговорокиисключений.

Посвоемусмыслутребованиерепатринапрнедопущениеавлциирерастаниянотекущих

операцийвкапитальные,зн

ачит,онраспростенаопе,являющиесяракапитальнымицииняется

изначально.

Репатриация - валютноеогран,причениеменяющеесявРоссийскойФедерации1990

-хгг.к

текущимвнешнеторгвалютнымоперациям;этправилодействвымодновссистемоалоременно

й

специальзапретограниченийыхперациивдвижениякап.Затем,тала2000

-хгг.законодатель,

намеренноицеленапотменягранадвижениеенничелкапитала,ноия2007г.онипрактически

былиполностьюотменены.Искусственноераспространение

аоперациидвижениякапдействиятала

норм,изначальнонапррегулированиевленныхтекущихвалютныхопе, ацотбыцеливоречилой

законодатизменельныхний

- исключенпрепятствдлядвикапюже,иинталайтеграцииияРоссийской

Федерациивмеждународный

финансовыйрынок.

Требоврепатриации, образомнким,нераспрострнамеждувалютныеяетсяародные

операции,связанныедв капиталажением,

- займы,кред,притынедвижимобретениезарубежом, сти

сделкиценнымибумагами.Этовполнеоч, видносли

смотретьтольколишдействующуюредакцию

ст. 19 Законавалютнрегулир,помсквнейговваниилькуобритсятноше,св взанныхешнейиях

торговлейтов

арами,работамиуслугами.Можетошибожитьсявпе,ч,напримтоатлениеое,

р

ценнаябумага

- товар,исделкиценнымибумагамиподпадаютэту

статью.Драспространенноеугое

заблуждение - чтопст. подпадают19любыефинансовыеуслуги,включаязаймыкр.Междудитытем

обращенкисторконтиформированиячеескомукстудействия. четко19показывает,чтоона

адресованаисключтолькоительноца

м,совершающимвнешнеттекущиевалютныеопргов. рации

Такжетребованиерепатриациинераспространяетсянаслучаи,вкотоваррыхзначальноне

предполагаетсяэкспортироваилиимпор.Дляесогоироватькакформальпричинет( ная

внешнеторговойде

ятельнос,какеетрактуетдействующееизаконод),такиматериальная: льство

отсутсвязаннаямеждународнойтвуетторговлейтекущаявалютнопер.Так,еслрезидентця я

приобтоварызаубетаетндляввжРоссийскуюмзаФедерацию,дляпоследующе

йперепродажи,

тоотносящиктакимсделкамопбудутрациисяполностьюзарубеж,нетрансграничными

текущими.Еслирезидпроданерезидентутоварнате РФри,тоторииносящиксделкерасчетыся

будутвалютоперациейнстраныойутри.Кэтимопер

ацияммогутприменятьсяограничениямеры

контроля,установленныедлясоот идоветствующихопераций, недолжныприменятьсяограничения,

относящиесяктекущимвалютнымоперациям.Смыслнетом,чтоэтисделкидолжнывыпадатьиз

-под

действиявалютного

законодате,втом,чтонимдоприменятьсяльстважны,учв тывающиеихла

специфику.

Неслковыглядситуациялькожнее,пркотроройссийскийрезидентпервоначально

намереввезтитоРоссийскуюварлФедерациюя,нозатемперепреговв. озадал

Конечно,правила

ст. 19 направленыобеспечениезачисленияРоссийскуюФедерациюнежсредств,ненаых

обеспечениеввт ;завароввозитьтоваробя

зательно.Нобуквальноправило

п.ч.2ст.119

Закона

валютномрегулировансформултак,чтооплатузаинев"иро"иливаноезенныйнеп" лученныйна

территорииРосс

ийскойФедер"товрезидентадолжциибудетполучитьотнерезидеобратно. та

Посколькуподимп нрбудетоткррактныйобпаычныйтсделкипорт,уполномоченныйбанкбудет

автоматическивоспрлатимниматькакоплатунножбезпоставки.Теоретическису

ществует

возможностьэтомслучаезакрытьпасделкиппоснованиюртееисполненияинымотличным, собом

отпоставкитоРоссийскуюараФедерацию.Однавероятностьк нфликтаоргвалютногонами

контролядостатвыс,хотядляцелейкачновалютногор

егулированияразнмеждуситуациейца,

которойпредмевалюогртанет,исогоичениятуацикоторой,в предметсначалаесть,потом

законнымобразомисчезает,представнескольконадуманной. яется

www.consultant.ru

92 198

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

Бартеривзаимозачет

.Бартсделкинесоздаютрныепр дм

етадлявалютногоограничения,

посколькувнизначальнохотсуслотстплатв.Неуиевалютнойжеоперации

- нетиобязанности.

Однотбанадортеракотлизач,.е.ситуациюье ,вкоторойстороныпервдогначальноворились

платежахивозниклисоо

тветствующиечастисдел,денежныеобязательствак,образувалютнующие

операцию.Дажеслиторонызатемдог взаимозаворявсттребованийсяречныхподенежнымете

обязательс,отменисвосоглашениемтпубличновамь

-правовуюобязанностьрепатриации

смогут.

Поэтомуобщеп,чтоправиларепатриацииизнанопре роведениюятствуютвзаимозачетовпо

внешнсд,еразуторглкам,кртехослучмевымется,когдаз впорядкеевчетисключенияпрямо

разрешенвалютзаконодательством.ым

Темнеенееслипроанализир

оваситсвзаимозачетомьуациюсточкизренияцелирепатриации,

получится,чтопроблесозданапустом.естеРепатринужн,чтобыподвидоматекущихция

платеж,связанныхмеждуйторговлей, пароизводилисьднойбезэквивалентныеоперациивывоза

капитала.Еслирезидент,например,заработалэксповыпоставкитнуюучкузар нефтибеж

зачислилэтувыручкуРоссийскуюФедерацию,получается,чтооностзрубежомвилсвободные

денежныесредства,капитесли.Но жеотрезаработалидентвыруч

куибепереводазРоссийскую

Федерациюоговорилсяпокупател,чтосчетпричитающейсяемвыручкипокупатпров детль

встречнуюпоставкутовз( роваскоборудовныхтейдлянефтед, а),ниюпримналицобычидвер

эквивалоперации,нентные

отличающиесяпосвоейитогэк внсутйбартерами.Свободныхческ й

средствзарубежэкспортнемстаетсяра

- следо,скрвыательнокапиталавозанегопроисходит.

Поэтомупредставляетсяразумнымоговорить

ст. 19 Законавалютномрегулированииобщее

правилодопустимостизачета.Воизбежаниезлоупотреблений,чтобызависимыеиностранныетрейдеры

неиспользовалиськакзарубежныекоше" " <1>,едьки

уетограничитьдействиетакогоразрешения

провзаимедениемтолькопообязазаче,возникшимтаельстмеждупер сторонамионачальнымив

сделке,безразрезидентшениядавукаотьаправленииниямпричитающейсяимвыручкиоплату

третьимлица.

--------------------------------

<1>Этобудетзлоуптовтреблениемсистлько,пр медполагающей,чтовывкапитзгр, ничен

анесовершаетсясвободно,каксейчас.

Репатриация:рубливалюта.

Связанныесвнешнконтрактамивалютныеорговымиоперации

составляютпредметвалюограничениянезаогооттоговкак, исимовалютеонийвыраженыи

совершаются - врубляхиливиностраннойвалюте.

Субъекты.

ОбязанностьрепатриациисредствнасчетауполномоченныхбанкахнатерриторииРФ

адресовлюбымлицанам

-

валютнымрезидентамРоссийФедерации, сонливедуткой

внешнеэкондеятельность.Этмбытьгутмическуююрид,физческиелица.Однакоческие

физл,инеявляющихсяческихцпредп,нериниматаспрострдействиехалямиконяетсятроляизма

посредствомпас

портовсде.Дтакихллицяокнеустановленадминистративнаяответственностьза

нарушениеправилрепатриации.Следовательно,ксубъектамполносмыслесловаотн сятсялько

юридическиел физцалицаческие

- предприниматели.

Валютноеогр ничениедрес

ованоисключрез,наиихзарубежныхтд льнонтамконтрагентов

российскоевалютноезако одикпубличноакихтельство

-правовыхобязанневозлагаинможостейет

возлаг.Поэтсакомутьмунструкциювалютограннеогозакладываетсячениязбежнопротивореч

ие:

обязанностьзачисливалютуРоссийскуюФедерациюьвозложенарез,нодентасполнениеэтой

обязнапрямуюзависисполнитнностиоттого, лисвоеденежноеобязательствоиностранныйконтрагент.

Такоепротивоинтекакрответственностьпретируечиется

резавыборидентанадлежащегоконтрагента,

вследствиечегорезн нкогдаосвобожднтответствентомалишьетснованстия,чтего и

контрагентневыпоусловиеплатнил.Э закрежедходтнауровнеправовойленпозиции

КонституционногоСуд

аРФ:

"Приисполнениисубъектомэтихправоотношенийсвоихпублично

-правовыхобязннемнностей

лежитзаботавыбореконтрагентаиобеспечпослприеобднииялюбымитыхзательствзаконными

способами;приэтонтвечаетзанеиспопубобязалнеичныхие

нностей,связанныхтомчисле

действиямибездействи( )контраг" <1>е.нтовм

--------------------------------

<1> Определение КСРФот19мая2009г. N 572

-О-ООб"отказевпринятиирассмотрениюжалобы

открытакциобщесгонерКон" "нтогоакторва

анарушенконстправисвободтуционныхепунктом1

частатьи1 Федерального19 законаОвалютном" регулирвалютномк нтроле"ваниичастью4

статьи15КодекФедерации.25Российскойобадминправонарушенияхстративных".

www.consultant.ru

93 198

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

Визвесстеэптнойриени

водиткустановлениюответственностизапредпринимательскийриск,

связанныйвыборомконтрагента,чтодляпублично

-правовойответственеприемлемо.Однаконости

пракосптроикеснижаетсяблемыта,по колькуудывоспринимаюткакдоказательствоотсутств

иявины

аргументыстоотсутстбронактивныхдействий,наприи уклонениеавленныхотисполнения

обязаннрепатриации,всовокупностипринятиемадекватныхмердляпонужденияконтрагента

произвестиплатеж<1>.

--------------------------------

<1>См.:

ПостановленияПрезидиумаВАСРФотапреля28 2009г.

N 15714/08 поделуА40N

-

15595/08-147-214иот15сентября2009г.

N 5227/09 поделуNА22

-325/08/12-3орепатриацииприэкспорте

иобимпортесоответственно.См.также:

гл. 13 настпособия.ящего

Содержаниевалютногоограничения

состоитвобязанности:

Трудностьсвязаименноувязкойсрокаисполненияпублично

-правовобязаннсосрок,й остим

устаносторонамивчастленсделкеопраым.Идея,заложеннаявовой

ст. 19 Законавалютном

регулир,состоялавтом,чтозаконваниинемопринужддажетстороныелькустатьновлению

ограничесрдлякапл,неарушаноготы

ясвободыдоговора.

В Законе овалютномрегули1992.прованиитребованияиворечиерепатриациисвободы

договораснималосьследующимобразом:пла, тстежиотпоставящиенасрд дней180к,и

признавалисьтекущимивалютны

операциямисовершбезогр; нл,иоатчсьстоящиеотнжий

поставкинабольшийсрок,признавалисьвалютнымиоперац,связаннымидвиженямикапитала. ем

Стормоглид нытакихворитьсясроках,норезидентдолженбылзатемобрразрешенититься

емв

БанкРоссииподугрозойштр.Ваподходекомфабысвлоа.Отсрочкаягикаплатежаилипредоплата,

отстпоставящиенасрдполугодак,впоиукладываютсянепредставлениеократкосрочном

коммерческомкредите.

Всвязипр нципиальнымотказомв

Законе овалютномрегулиров2003.отеханизмаи

индивидуальразрешенаоперациидвижениякапийыхвозможностьталапримподходенятьжний

былаутрачеЗаконод. выбратель

лспособ,которыйвнешнекажетсяид :разрешилальнымсторонам

самимустанасроки,увязавливокепатриациидоговтьсрокплатежа.Норныйпрактикапоказ,

ла

чтоздесьестпротиворечия:

- экспортерычащевсегозаинв,омересованычтобызакрепить

онтрактеминимальныйсрок

оплаты,чтобыкакможноскорееполучитьд нежныесредствасвораспоряжение.Зачт сроккойстую

составляетпять

- семьрабочихднейсмоментаотгрузкитов, ыполненияработиливуслуг.Таксрок, й

конечно,дисциплинируеткон

траген,но,сдругойст,ороныалегкоможетбнарушенть

- например,если

дни,рабпозаконодательствучиеРФ,придутсянабанковскиевыходныерубежом.Налицо

противоречиемеждунеобходустановим моснимальныйсрокплатежатьвчастноправовыхюцелях

необходимостьюизбежатьрискапривлечответ, сконтрагентниялитвенностиотведсрокненный

уложится;

- импортеаналогичобзаирыазомнзакреплятьтересовминимальныйымконтрактесрокна

возвратпредоплатыслучаесрывапос, стимулиавкиобы

роватьпоставщикабыстровернутьденьги.

Крто,многиемегоимпв нертерыобщепредутакогосматриваютрока,чтнесоздаватьбыупоставщика

ложногостимулаотказатьсяпоставки,использовавбенск кр.оцентныйедит

Витогедобросовестныеучастни

кивнешнедеярискуюторговойельносзаплатштриафть

просрочкекон,тогдалица,гентанамеревающиесяоставитьсредствазарубежом,вполнелегально

могутзакладывконтрактысроки,исчисляемыехотьдесяткамилет.Элишнийоразподтверждает

предположениетом,чтоправилорепатриацииегонынешнемвидебессмысленно,оносоздает

обременнетам,гдесл,ипрепятствуетдуетниянормальноймеждународнойторговле.Егонужнолибо

вотменятьвсе,либосохранятьвувязкевосстановлениемограничен

ийнадвижениекапиталас

установлениемсро,послекоторогооперациябудетсчинеекущейаться,капитальной.

Вопредстепедвижениемленужномойаправленииможносчитатьпоправки,внесенные

ст.

19 Законавалютномрегулировании2011.Новая< >.

ч. назв1.1станнойтьи

вводитпонятие

"ожидаемыймаксим

альныйср"покстусредпэколенияствпкорилитполучениярактуномутоваров,

работ,услугпоимпкорн.Этаконструкцктуномупозволбыразделитьконтялас, октный

www.consultant.ru

94 198

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

связывающийстороны,срокдляисполненияпублично

-правовобязанности.Н,най

сколькоможно

судитьпотекстунормы,законодатпреследовалбограниченнуюцель:преодолетьте

немногочисленситуации,вкоторыхсторовдогвныовореобщеустанавливалиникакогосрока

исполнениесвоихобязательств.Ценностьпоправкитембол

ееснижается,чтоформулировкаобязанности

репатриациив

ч.ст.119

непретерпелаизменений,срокнавыполнениепублично

-правовойобязанности

по-прежнему ивязанксроку,предусмотренномуконтрак.Вчемсосттогдаправовоеитзначение

закредоплеобязаннолнирезидентательнойсо уполнбщстибанкутьоожидаемыхмоченному

максимальрокахисполненконтракта,еслиыхэтсрокиневосполняютинезаме

няютсобой

договср,остаетсяковрныхнеясным.

--------------------------------

<1>См.Федеральный:

закон отдекабря6 2011г. N 406

-ФЗО"внесенииизмененийФедеральны

й

законОвалютном" регулирвалютномк нтроле"частанииупрощенияпроцедурвалютного

контроля".

Надлежащимспособомполнобязанностиренияпатр,посути, ацииаетсяолькополучение

средствнасчетуполномоченномбанке.Какбылопоказановыш

е,сформальнойточкизренияисполнение

обязатнчпозволяетльстватомсчисполненнойпубличноть

-правовуюобязанностьрезидента.

Аналогичтрудностивозв ыекаюттуаци,когдаменсубъектныйяхетсясоставвнешнеторговой

сделки,которойсвязано

требовреп:атриацииние

- есливэкспортномконтрактепроисходитзаменадолжникавследстпереводадолгаособенно( ие

еслиновыйдолжник

- резидент);

- есливэкспортномконтрактепроисхозамкревследствэкспортеромнадитуступкораи

-

резидентомсвое

гоправатребк окупатванияособ( еслиновыйкредиторлюнно

- нерезидент);

- есливнеисполненнсменяетсяконаимпорттрактед ,обязлжниквернутьанныйванс,либо

кредитор.

Ключомкэтситуациямдолжнабытьцельвалютногоограничения.Еслипосредс

твомперемены

лицавобязательствевозможнаутечкакапирубеж,тотакаяалаперндолжнаеменаприводитьк

сложенпубличною

-правовойобязаннспервстороныстиначальной

- резидента.Тогдаполучим,что:

- заменадолжникавэкспортномконановоетракте

лицо-нерезидентавлнаяетнтересы

государства,этомслучаедолженбытьпереофопасделкипорт, ебовмленрепатриацииние

продолжаетдействоватьполномобъеме;

- заменадолжникавэкспортномконановоетрактелицо

-резидентавыводитоперацию

з-под

действующихправилвалютногоконтроля,из

-заособенностейопредвнешнейторговлиленияуслугами

операцияформальновыпадаетиз

-поддействиятребовреп.Теоретатриацнияэтоможетически

приводитькоставлениюсредствзарубежом.Поэтоситйму

уацииправибыбывыводлтомьным,

чтребоворепсохраняетниетр;другойлувопросции,чтолучениеплаотновогодолжникаежа

-

резидедолжносчитаадлежащимтьсяисполнен.Напрактикеэтомуповодувозможенемконфликтс

контролирующимиорг

анами;

- замкредитвнаэкспортномранановоготрактекредитора

-нерезидентабудетозначать,что

отношениядолжникановогокредитвывоизсфдераятсярйстыоссвалютногоияйского

законодат,иэтоможприводитьекоставлениюльтваредствзруб

ежом.Поэтомупервоначальный

кредитор-экспортеростаетсяносителемпублично

-правовойобязанностирепатривыручку. ровать

Представляетобязанносразумным,ч акаядолжначитвыполненнойтьчасятойтиуммы,

которуюэксповыприпродажеучилтерсв

оегоправатребования.Длятогочтобязанностьбысчиталась

выполненн,следобыприниматьвналойсрнаоплатуниекприобретаемогоподоговоруцессии

праватребования,разумныйдисконт,однакоде законодаствующеепракнепозволяеичеельскитво

т

этогосделать;

- замкредитвнаэкспортномнтрактесамасебененарушаетинтересгосударства,этом

случаепасделкипортпрежнегокредиторадолженбытьзакрыт,новыйкредидолженоткрытьновыйор

пасделкипорт.Техничесэторред китнее

елатьпосрередствомоднтогофи жермления

пасделпорта,такканужноксохранивсюинформацию, тьносящуюсяксделке.Этовызовет

практическиетрудноститочкизренведенияправилпаспортовделок,но, сути,недолжнобыть

запрещено.Публи

чно-правовоеобременениеперейдеткновомукредиторувместечастноправовым

правомтребования.

Тужелогикуможнопридляменитьвозможныхситуаций,связаконтрактаминаныхимпорт.

Однакоследуетпомнить,чтолюбоенестандартноеразвитиесобытийсопря

женосвысокимриском

конфликтасоргагентаминамив лютногоконтролявусловияхпротиворечсудебнойпрактики. вой

www.consultant.ru

95 198

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

Правилаотношенрепатрпрзаменеилицвобязатацииизвнешнельствекон рактаоргового

следовалобызакрепитьнеп всредственно

ст. 19

Законавалютномрегулиров,какэтосделаниио

применительэкспортныхкстраховакредитов: ию

"Резидепризнаетсяисполнившимбязанно,предусмотреть

нную пунктомчасти1 настоящей1

статьи,вслучае,еслионобеспеполученасвоибаилнсчетаковскиестраховойвыплатыподоговору

страхованиярисковнеис

полнениянерезидентомоб позатвнешнеторговомульствдогк( нт) акту

порядкоторыеисро, кпреидоговоусмотстрах,принаступеныомваниястраховогослучая,ении

предустановленныммотренногоПравительствомРоссийскойФедерациисоответствии

сФедеральным

законом от

17мая2007годаN 82

-ФЗОбанке" развития"порядкомосущеспотвелеьнияости

страхованиюэкспортныхкредитовинвестицотпредпринимательскихили(й)политическихрисков,

усл,чтопределензначевиидоговорстрахсоотношениямванистрея

аховойсуммыистраховой

стоимостиуровень( страховоговозмеще)равноустанияазванныовлепорядкомноачениюилиу

превышаетего" (

ч.ст4.19

Законавалютном

регулировании).

Упомявцитируемойнутыйуровеньместраховоговозмещениясоставл70% <1>ет .

--------------------------------

<1>См.:

п.

16

Правилосущдесяпотстрахованиюеельэкспортныхиякредитовсти

инвестицотпредпринполйитимательских

ческихрисков,утверждеПостанныховлением

ПравительстваРФот22ноября2011г. NОпорядке964осущ" сяпотстрахованиюеельниясти

экспортныхкредитовинвестицотпредпринполйрисковтическихмат". льских

Исключения

Исключения - корректировкипредметавалютногоогр. ничения

Исключенияизсфд рыйствия

валютныхограничензачастуюобъективны,когдапредназначениехйсостоитневустановлениильгот

длятогоилииноговидадеятельности,аввыведениииз

-поддействиява

лютногоограниченситуаций, я

которыеформальноподпадаютнего, , своейсути,ограничиватьсянедолжны.Применительнок

репатрипредставляетсяразумнымцииустановлениеисключе,связанныхвза ,немозачетамий

приводящимикперемещениюзарубеж

свобоср,те..кскрдствныхкапиталатомувоз.Исключения

должнысрабакакв тношеныватьэксповы,такривтнойучкиотношзачобязательствтаниипо

возавансовратуимпк нр.трактахных

Часэреализованотичнодействующемвалютномзаконода

тельстве,нотолькодляпредприятий

рыболпроитранспортныхмыславецкогопредприятий<1>,такжестраховыхорганизацийстраховых

брокеров - подоговорамперестрахованияТакой<2>выборочныйподход. затроссийскимудняет

организациям,деятельностькотор

ыхнеподпадаетисключения,полноценноеучастиев

междунарторго,лишаихволеднзмиспользоватьойжностимеханизмклирингавмеждународных

расчетах.

--------------------------------

<1>См.:

п.ч.4ст2.19

Законавалютномрегулировании.

<2>См.:

п.ч.5ст2.19

Законавалютномрегулировании.

Исключения -

льготы.

Востальномдействуисклотнючениящиеоксятсярлькопатриации

эксповыиимеютртнойучкифрагментарныйхарактер.

Ихможноклассифвзавотитогосц,какиевидымрзарубежныховатьстирасходовгосударство

считаетвозможнымпоощрить

,разрешнаприхпокрытиеавлятьэксповыбезрепатриациитнуюучку:

1)расходырезидентов

-заемщиковнапогашениедолгосрочныхбо( двухлет)еезаймовикредитов,

полученныхотрезидестрантов

- участницОрганизацэкономсодирческогоазвиужества

ияОЭСР( )и

СпецфиальннанскомиссиипопроблемамвойотмыванкапиталовФАТФ() отиностранныхябо

государств<1>;

--------------------------------

<1>См.:

ч.ст2

. 19 Законавалютномрегулировании.

2)зарубежныерасходырезид,обусловленныеспецификойнтихдеятельности<1>:

--------------------------------

<1>См.:

п.п. 2

, 3 и 6ч.ст2.19

Законавалютномрегулир

овании.

- ра,связанныеходыссоо" резидентамиужениобъна ктоврриторияхиностранных

государств"По.свк ейнсэисключениеорукцближеразрешениюзач, к та шению

www.consultant.ru

96 198

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

нескольдесятк. ов

Логичнеебылопо

-иномусформулироватьограничение,

аименнозапретитьрасчетыплатежив

иностраннойвалютенатерриторииРФзатов(а,услугирыботы)результатынтеллектуальной

деятельн.Разумеется,ивэтомслстинечдастсяизбежатьоговорки

-исключениядляфинансовых

операций,вкоторыхиностра

ннваслужитялютанепосредсделкиилиственнымметомбазисным

активом.Нотакаяправоваяконструкциябыланапорядокпрощесравнениюсуществующей.

Болееточнаяформулировканормыпозволилабыустранитьещеоднунеяснвзаконодательствесть.

Действующеевалютноезаконодательствокактаковоенезапрещаетрасчетовиностраннойвалютена

территорнерезидентомРФмеждурез .Получается,чтофилиалыпредставительства

иностранныхфирмвРоссиивправеоплачиместныерасходывиностранноать

йвалю,еслиимэтео

удобноиеслинаэтогласныихконтрагенты.Тоестьвэтомсегментерасчетовзадачадопущения

вытесненациональнойвалютырешаетсяияиз

-занеудачнконсотрукцииойветствующегоалютного

ограничения.

Связаннаясэтимнеопреде

ленностьсов тоитледующем.Граждазаконсскоеодательствоержит

императивнуюнормутом,чтозаконнымплатежнымсредствомнатерриторииРФявляетсярубль<1>.

Строгоговоря,этан квалютномурмарегулированиюпрямогоотношнеим, цинаянияль:т

для

обеспеченияустойчивграждансзакрепитьостиро,чторединегомотжеторказатьсяпринять

исполнениеденежногообязатеврублях.Оннеможетьстмучитьвдолжникаоего,предлтомугая

заплатвтойилиинойвалютеть,какаяпокредиторажется

уболеенадвтежноймомкущийвр.ентмени

--------------------------------

<1>См.:

ст. 140

ГКРФ.

Теперьпредставим,чтокредитор

-резидентеголжник

-нерезидентдогоисполненииворибись

денежногообязательст

ваиностраннойвалюте.Онинепростопредусмвалютнуюоговоркутрели

(иностраннвалюта"долг"),догояэффективорибплатежев ностраннойсьвалютеном

(иностраннаявалю" платежа")В. законодательлютэтомунепрепят.Предположимств,чт ует

ок

моментуисполненияконъюнквалюрынкаретизмениласьураногоконевпользурубля.Иностранная

валютаподоро,идол,желающаласониксворатитьиздержки,можетйпотребоватькредитора

принятиясполневрублях,апеллируякнияогражданскогомам

законодательства.Кредитору

исполнениеврубляхбудетневыг,ондлятоипднымгодписывалдоговуслэффорвиемктивного

платежавиностраннв ,чтобылютезастротпйаховатьсякурсадениярубля.Номожлионеперьт

отказатьсяпринятиясполненияв

рублях,ссылаясьнасоглашесторо? ние

ВысшАрбСудиРФтражный,анализвсвообзорахип вопросыактиблизкиеуя,

рассматриваемым,высказывалсянесколькоподругопов.С егодугласноп езицтороныии

указаливконаиностраквалютуеранную

платежа,нотакойплатежнеможетбытьосуществлениз

-за

запретов,содержвалютномзаконщихся, считаетсяда, стороныельстплатежедоговорились

эквивалентнойсуммырубляхпоофицкурсуностальномувалютыкрублюанной<1>.

--------------------------------

<1>См.:

п. 3 информациписьмаПрезидиумаВАСРФонт4оябряного2002.NОприменении70 "

арбитрсудстатей140жными317ГражданкодекФедерацииРосскогоийской":Если"

оговором

предусмотрено,чтоденежноеобязательствовыражаетсяиоплачиин вастра,однаколютеетсяв ной

силуправилвалютногозаконодатданноеобязательствонеможетльствабытьисполненоиностранной

валюте,тотакдоговорноеусловиесудутакже

дуетрассматриватькакпредусмотренное

пунктом2

статьи317

ГКРФ,еслитолькопритолкдоговорасоответствиианииправилами

ст. 431 ГКРФсудне

пркиномудетвыводу".

Внашемприситуинере:вациялютнзаконодательствооперациюнезапрещает.Втожевремя

императивнаянормаГражданского

кодекса РФнепредп,чтсторонывдоламогутовореаетсогласовать

альтернативноеза"

конное"средспла.Представляетсявоежа,чтоэтомслучаедолжникаостается

свободавыбора:выполнитьисполне,следуядоговору,илиниеастоянаплаврубляхт.Действиеежеь

правилаозаконномсредспланепрепятствуетвеежасторонамдог воритьсяб

ностраннойвалюте

платежанатерриторииРФвтех(случаях,когдаэтонепротиворечитвалютномузаконодательству,..

стороны - нерезидентлибовстороны

- нерезиден)Соответст. требоы вующееание

кредиторабудетисполнимымподлежащимсудебн

ойзащите,обэтоговорилмжеВысший

АрбитражСудРФ<1>Одновремену. должникаыйсохранитсяправопотребоватьпр нятиесполнения

врубляхпокурсуБанкаРоссиивместоисполнениявалюте,кредитордолжпринятьбудеттакое

исполнениекакнадлеж

ащее.

www.consultant.ru

98 198

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

--------------------------------

<1>См.:

п. 10

информациписьмаПрезидиумаВАСРФотнного31мая2000. NЕс52:тороныли"

правдогмернорасчворились

етахвопределеннойиностраннойвалюте(

ст. 422

ГКРФ)идобровольное

исполнениеимитакогообязвательствалютномузако противоречитодательству,судпотребованию

истцавзыскивсоответствующуюзадолженность

вэтойиностраннойвалюте".

Посколькунапрактике,насколькоизвестно,под оббныепросыуплатерублиностраннойвместо

валютыпоканевозникали,можнолишьстроитьпредполтом,какуюозженияайметициюсуд.Нонадо

учитыватьналичиетакойнеопред

еленнирискавознстисвязанныхкспорововенияей.

Предмет,субъектыисодержаниевалютногоограничения

Предметвалютногоограничениясучетомрешзадачиемой

- валютоперациинстраныутриые.

Однако,какбылопоказановыше,буквал

ьноэтоограничениеставитподзапретлюбыевалютныеоперации

междурезидентами,втомчислемеждународныеофшорные.

Этовалютноеогр ничениедресованолицам

-резидентам,какфиз,такюридическим.

Содержегос ставляетз резидентамниепрсовершатьлюбыевалютныеоперациимеждусобой,

еслинразрешеноое

Законом овалютномрегулирова.Очевид, такоеправ,еснииоло

либыонео

предполагалоисключений,какминимумдляоперацийуполномбанк,прибыофавеч нныхклотически

установлениювалютноймон, временпк лииторойсохранииспозаконодльзуемасьателемя

формулировка.Резидентынесмоглибыдажепокупать

родвадлялютуватьсовершения

международныхплатежейпотекущимоперациям.Поэтомудляуяснениядействияэтогоограничения

важзнейшачениеимеп рисключенийтчень.Норма

п. ст.111

Законавалютномрегулировании

изначальносформневпудачнолне,изрована

-заэтоговместоэлементаправилаозап ногоете

расчетовиностравалюзатовнтеранойстраныриторииприходиуясложнуюнятьсисятему

исключений,которыевитогеформируютэтонехитроеправило.

Исключения

Всеисключенияизобщегозапретавалютныхоперацмеждурезидеможнойуслразделитьтамивно

нашестьгрупп:

1)дляуполномбанк: оченныхв

- вотношениимежбанковскихоп

ераций;

- вотношеоперацбанк" иий

- клиент";

2)длярезидентов

- физл;ическихц

3)длярасперсоналомчетов,находящимсязарубежом;

4)дляопераций,связанныхвнешнейторговлей;

5)дляпублфи;нансовчных

6)дляоперацийфинансовомрынке.

Уполномочебанки. ные

Распространзабл, убыждениедтоуплномоченныебанки

-резиденты

<1>вправесовершатьлюбыевалютныеоперации.Равнымобр,заблужзомслепризнатьдениемует

другойупрощенныйподход,согласнокоторуполномоченныебанкиму

-резидентывправ

ебезограничений

совершатьтолькотакиевалютныеоперации,которыепрямопредусмотренывперечнебанковских

операций(

п.п. 1

-

9абзацапервогост. 5

Закобаибнкахнковскойдеятель)Зако. ностидатель

выбралсреднийп:утьполномобанкинеисключеныизенныеисласубъ,накоторыектов

распространяетсяданноевалютограничение, ое

округдостудлянихоперацийнесколькоыхшире,чем

собственнобанковскиеоперации.

--------------------------------

<1>Напомним,чтокредиторганаяизация

- нерезидтожеможбытьуполноментбанком.В ченным

этомслучаерассматриваемоеограничениена

неераспространятьсянебудет.

Вслучае,когдауполномоченныйбанкдействуотсвоегоимзанисчетон, вправейсовершать

валютныеоперациипорядке" ,установленном"БанкомРоссии<1>Согласизда. наоснэтойновему

между

нормы указанию БанкаРоссии<2>уполномбанкимогутбезограничченныепроизводитьний

собой:

--------------------------------

<1>См.:

п.ст2.9

Законавалютномрегулировании.

www.consultant.ru

99 198

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

<2> Указание БанкаРоссииот28преля2004г. N 1425

-УОпорядке" осущвалютныхствления

операцийпосделкам

еждууполномоченнымибанками".

"1операции.1,отнесенные. кбанкооперациямвсоответствиискимзаконодательством

РоссийскойФедерации;

1операции.2.,связанныеиспобязательлненповыплатеиностраннойемвалютытв

соответствиидоговорамипоручит

ельстваидоговорзалога,исполнрегрессныхминие

требпоручителейваний;

1операции.3.,связанныепр обретениемутрлицтьих

- уполномбанков,такжес ч нных

устретьимупкойлица

- уполномоченнымбанкамзаиностраннуювалютутребованийисполнения

обязательствденежнойформе;

1операции.4.,связ счетаминныевиностраннойвалютеподоговорамфинансовой

арендыдоговорам( лизинга);

1операциис.5. внешценбунымиагами;

1операции.6.,связанныеосуществлениемплатежейиностраннойвалютепооперациям

внутреценнымибумагаминимивнешценнымиагами;

1операции.7.,связанныепр денежвлечсрвиностраннойдствиемыхвалютевид

кредитов;

1операции.8.,с

вязанныесдоверитуправлденсредствамижнымильнымнием;

1операции.9.,связанныеуплатойкомиссивознаграждениянногоплат(услугй

уполномоченногобанка) опер,указаннымвциям

подпунктах1.1

- 1.8".

Следуетособообратитьвниман,чтоеслнормаие

п. ст.29

Законавалютномрегулировании

разрешаетБанкуРоссиивывестииз

-поддействияограничениялюбыеоперацииуполномбанк, оченныхв

совершаимиотсвоего" именизамыесвойсчет",то

указание формирупе еченьазрешенныхт

операцийтолькодлямежбанковскихопераций.

Напрактикеэтонесоздаетчтипроблем,посколькувотношклиоперацийентскихии

уполномбанк,всвочередьченных,действуетюперечень

исключений,распространяющийсякакна

операции,вкоторыхбанкдействузасвойсчеткр( ,депозитныедитные,валютныесделки..),такна

операции,вкоторыхбанкдействуетинтеклирасч( )нтаЭтот.ахпереченьтыпредусмотрен

п.ст.39

Законавалютномрегулировании.Онразрешаетвалютныеоперациимеждууполномоченнымибанками

ихклиентами,связанные:

"1)сполученивозвратомкредитовзайем

мов,уплатсуммпроцентовиштрафныхй

санкцийпосоответствующимдоговорам;

2)свнесениденежныхсредстврезидентовмнабанковскиесчета(банковскиевклады)до(

востребованиянаопределенсрок)получениемсредыйежныхрезидентовсбанковскитв

х

счетовбанко( вкладов) ( скихостребованиянаопределенныйсрок);

3)сбанковскимигар,такжентиямиисполнениемрезидентамиобязательствдоговорам

поручительствазалога;

4)сприобретрезидентаууполномиембвекселейнкои,выпиченных

санныхэтимиили

друполномоченнымигимибанками,предъявлихплатежу,полученинимплатежа,вм м

томчислевпорегресвзысканиемядке, понимштр ,нкцийфныхтакжесотчуждением

резидентамиуказанныхвексеуполномоченнымбанкамейвпорядк

е,установленномФедеральным

законом от11мар

та1997годаN 48

-ФЗО"перевипростомвекселедн";

5)скуплей

-продажейфизическлицамналичбезмииностраннойаличнойвалюты

чеквтом(числевдорожныхчек), минальнаявстоимкоторыхуказанавиностраннойсть

валюте,завалютуРоссийской

Федерацииинострвалюту, собменомкженную,заменой

денежныхзнакиностранногогосударствагруппы(иностранныхгосударств),приемомдля

напринкавбанкилензассопределамитерриториияРоссийскойФедерацииналичной

иностраннойвалютычеков

(втомчиследорожныхчек), минальнаявстоимкоторыхсть

указанавиностраннойвалюте,недляцелеосуществленфизическлицамиями

предпринимательскойдеятельности;

6)суплатойуполномоченбанкамкомиссионноговоз ;ымаграждения

7)синымивалютными

операциями,отнесеннымикбанкооперациямвсоответствииским

законодательствомРоссийскойФедерации"

.

Сопоставлениедвухперечнейпоказывает,чтодейстограниченияравносиеподпадаюттакие

операции,совершаемыебанкамисвоимикл ,какентами

лизинг,доверитеуправрасчетыльениеое

посделкамценнымибу кромеагами(ценныхбумаг,упомянутыхвперечне)ипроизводными

www.consultant.ru

100