!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Хаменушко_Валютное регулирование в РФ, правила, контроль, ответственность

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

соргвалютногомк нтроля

- БанкомРоссии.Функциибанковскоговалютногоконтролявыполняют:

- ЦентральныйбанкРФ

- органвалютногоконтроля;

-

агентывалютногоконтроля

- уполномоченныебанкисоб(

ствебаинебанковскиенокредитные

организац,лицензкотп рыхзволяетипроводитьвалютныеоперации);

-

агентывалютногоконтроля

- иныефинансовыеучреждения,выполнаналогичныеющие

контрольныефункции:госуда порацияВнешэкономбанкственная" "

<1>,атакженеявляющиеся

банкамипрофессиоучастрыценныхбумагики. льные

--------------------------------

<1>ГосударственнаякорпорацБанкразв" ивнешнеэкономическойтиядеятельности

(Внешэкономбанк)".

Этозвенорганизованотакимобразом,чт

оагентынапостояннойосновесобираютинформацию

валютныхоперацияхне(тольконаруш, всвообще;разумеетсяниях,информациянарушениях

выделяотдельно)ирегулярнопередтсясведенияБанкуРоссииют.

2. Валютныйконтрольорганаисполнительной

властиспециальнойкомпетенции.

Внастоящее

времяфункциивалютногоконтролявозлРосфиннадзорженыеготерриториальныеуправления.

Основнметод,испэтимильзуемыйорганами,

- документальныепроверкилюбыхлицфизич(

ских

юридических),вотношен

иикотпорыхлученаинформацияпризнакнарушенияимив лютногох

закон.Этиодательстварганывправевынпостаноитьприквлеадминистративнойченииния

ответстзанарушениявенностиалютногозаконодательства.

3. Вспомогавалюконтроль. ельный

К

немуследуетотнесконтрольнуюдеятельностьи

органисповластил,нитаделенныхпольноппроведениюмочиямийпровероксоблюдения

валютногозаконодательствадополнениесвоимосновнымобяз.Этотамнниналоговыестямженные

органы.Ониназываются

агентамивалютногоконтроля,какуполнобанки,номеждуоченные

контрольнымиполномочэтихагентовд идовухбольшеямиразличий,чемсходства.Вотличие

агентовбанковскоговалютногоналоговые, троляитаможоргамогутпровнныешикрокийять

уг

лицконтроль( полномбанкраспрыеочиявтональкостраняютсяихклиент,лиц,которыминив

состоятвдоготворныхношениях,натеоперац,которыеклпровиентичерезкодитнкретныйбанк)

могутсоставлятьпробадминистративныхтоколыправонаруше

ниях.Основнойприменяемыйетод

ненаблюдение,проверка.Такчтоихможуслинеофициальновноназватьсуперагентамивалютного

контроля.Сходсисчерпывает,воемчтофункцонмогутисявыявитьлькональнозафиксировать

фактпредполагаемого

аво,ннеарушениямогутсамостоятельновынестисуждениепр влечь

проверяемоелицокадминистративнойответственности.

4. Внутрихозяйственныйвалютныйконтроль.

Валютноерегулированиетребуетотучастников

валютныхоперацийсоблюдениявалютныхограничен

ий,атакжевыпопределенныелнениясроки

дополнительсвязанныхобязанностей, мероприявалютногоконзаполнение(иямироляпаспортов

сделок,составлсправок, едстаниеподтверждающихдокумленаправление, уведомлнтов ний

зарубежныхсчетахи

др.).

Большуючастьдокуменвалюконтроляучастникиногоовалютныхоперацийобязанысоставлять

самостояте,аналогичнотому,как ьносамостоятельноплательщикисост логовыевляют

декла.Праежацвовойалютногоирегулированиямпредполагаетакти

внуюдеятельностьсубъектов

права,обеспечивающуювыполнениеправовыхпредписаний.Соблюдениемногообразныхправилсроков

должноподдерживанетольковнешкон,нтивнутреннимролемься.

Вкомпанисовершающих,регулявалютныерноперац,наприимер

связивнешнейторговлей

либозакупкпоследующимбслуживайимпортногооборудования,ч требующихслоемформления

докуменвалюконтролямногоизмерявжетсотнямивдень.Вакихьсяслучаяхвсегдасоздаются

внутренниеслужбы,ответственныезасоб

людениевалютногозаконодате,чтп звоизбежатьляеьс ва

ошибок,допускаемыхпонедосмотру.

Правовосновойтакойработыслужатвнутренниедокумеорга,какправилоизациитыэтоприказ

рукосоздавослужбыителявнутрениивалютногоко иобтрегоуля

тверегламентаждении,

устанавобщлеегоритмрабоалгоритмыйвающеготипвалютныхвыхоперацийганизации.

Внутренняяслужбаможет,напримприближение,отслеживатьсрокарепатриациивалюты

инициироватьперепискуконтраг,чтобыентомспечит

ьполучениевыручсро.Такиеслужбы

контрсволиевподачирдокуменуютеменносвалюконтролявуповьголномоченныебанки.

Валютнзаконоедательсбязывсоздотдаконтрольныеватьльныевоподразделенияв

системеоргановупраюридическогления

олица<1>,вопрспоргасобевнутреннегоизвалютногоции

контролязависитусмотренияруководителя.Еслиподразделение,ответственноезасоблюдение

www.consultant.ru

121

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

валютнзаконод, рггоанетвыделеизациотственносльства,тоотв есетруководитель

юридическоголица<2>.

--------------------------------

<1>Напомним,чтоприменительнокбухгалтерскомуучетуимеетсянормативноетребование

организацналичкакминглавногоииямбухгалтерамумлибозаключдоговоранаениидение

бухгалтерскогоучетасо

пециализированнойкомпанией.

<2>Отнесенвнутрконтроляихозяйсевалюконтролю,разумеетсяномувенного,требуетоговорок.

Внутрихозяйственныйвалютныйко п едполольобязательногоинстигаетуционального

оформлен,дляегореав юбомизациислучая

енесоздаетсякакой

-либоуп лномоченныйсубъектправа.

Поэтомувнутрихозяйственныйвалютныйко подпадаеттрольпределевалютконтролякакогоие

деятельуполгосударстномочестиоргаиорганизаций,овыхомполнеможрассматриватьсякак

проявлениефинако,понимаемсовоготролякакчастьправрежимавалютноговогорегулирования,

равноикакэлементмеханизмаобратнойсвязивалютномрегулшироксмыслесловавании.

Фактическивнутренвалютныйко трольаличествуетийлюбогосуб

ъекта,совершающего

валютныеоперации.Другоедело,чтвыполнениеэтойфункцииможетникакорганеизационно

обособлят.Внебольшихорганизацуиндивсяпредпринимателейяхдуальныхдокументыдля

уполномоченногобанкачащевсегогот вяттрбухгадники

лтериивалютный( контроль

- разновидность

финакон,анасовоготролябухгалтериювозлагаетсявнутрихозяйстфинако)Н.,трольсовенный

ещеразподче,еслипрруковкнемказомнатоилииндителяподраздепрямоневозлениеожена

ответственностьзасоб

людениевалютнзаконод, тговкачествеаттелдолжностногоьлицства

будетсамруководитель.

Чтокасаетсяграждан,совершающихнесвязанныепредпринимательскойдеятевалютныеьностью

операции,будьтообменвалютыоплаталиприобретаезарубежомых

товарговорить,

выполнеимифункцийко былотроляииявнымпреувеличением.Всеформальносимпомогаети

выполнитьуполномоченныйбанк.Однако,несмэт, тветсттрязасоблюдениевалютногоенность

законодаесесамгражданинт.Еслиельства

ажданинбылвведензаблуждениеотносительно

законнсвоейвалютнстиперацииуполномйбанк,тотеоретическиченныможетставитьсявопрособ

отсутствиивиныгражданина,прчтодлясовершенобратилсямоперациион кпрофессиональному

посреднику - банкуимограссчи, тотсоответствующыватьпознаниямоблад.Посколькуеткиеми

ситуациинапрактикеневоз,внастоящееикаливремятруднопрогнозиров,какбудетвоспринятатак ть

аргументацияп асспадминистративныморатреорганомили

удом.

Выделитьтакзвенья, организационно

-правовыеформы,сисубътемевалютногоктов

контроляпозволяследующиефакобстоятельстваы.

1.

Разделенмеждуфункцзвеньямий.

Банковскийвалютныйконтрольслужитосновным

источникоминформациидля

систевцелом: приыэтнаноснмполучаемыхванииот

подконтрольсубъсвформируетсяктовдебазанийстыхвалютныхтистикиопераций,необходимая

БанкуРоссиидляпроведениявалютнполитикиэлемент( братнйсвязи)Кр. о,наблюдаямегой

постояннойосновезавсемивалютнымиоперац,агентывыявляютпризнакияминарушенийвалютного

законодательстваипередаютсведениянихБанкРоссии,который,своюочередь,передаетэти

сведенияРосфинндляпримененияа.Налоговыенкцийдзортаможенные

рганытакжесобирают

информ,ноневсехвалютныхоперацияхцию,толькопредсвоегодметалахсведения,

овыявленныхнарушенияхвалютногозаконодательстакжепередаювРосфиннадзор. тва

Итак,несколькоупрощаяиобобщситу,получаемяцию

:

-

банковскийвалютныйконтроль

- информация.Этоосновзвесбораинформноеобщая( ции

статистикавалютныхоперацийплюссведенияпризнакахнарушенийвалютногозаконодательства);

- информация.Этозвено

- внутрихозяйственныйвалютныйконтроль

- источникинформациидля

внешнегоконтроля;можеттакжевыполнятьфункциюпредотвращенияправонарушений;

- информация.Этод полнительноезвеносбора

-

вспомогательныйвалютныйконтроль

информации,преимущественноинформациипризнакахнарушенийвалютногозаконо

дательства,но

рядеслучианалитическойев,статинформациистической;

- валютныйконтрольорганаисполнительнспециальнойвластикомпетенцииР( сфиннадзор)

-

ответственность.Этозвено,реализующеефункциюрассмотрнарушенияхадминистративныхо л

валютногозако основаниидатсвполученных, денийльсдругихтвазвеньевлибособранных

самостоятельно.

Вотношеуполбанкииом,нарушившиховалютноеченныхзаконодател

ьство,БанкР можетссии

выноситьрешенияпривлеченииихкответствеответственностиадминистра( )Однако. э ивной

www.consultant.ru

122

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

неизменяет,нашвзгляд,основногопредназначениябанковсвалютногоконтроляистак чника

информациидлявсехзвеньевсистем

ы.Привлечениекответствуполномостиба к ченныхв

-

вспомогательинструмерукБанкаРоссиих,обеспечивающийыйтвыполнениеуполномоченными

банкамисвоихагентсфун.Кругвалютныхкихцийограничедляуполбанкомнастолькоий ченныхв

невелик,что

числонарушбъмалое;оснийктивноовныеарушениявалютногозаконодательства,

совершаемыеуполномоченнымибанками,

-

этоименнонарушения,связане адлежащимные

исполагентемфункцвалютногоикй нтроля.

2. Разделениепредметаконтроля.

Банковскийвалютныйко трольаиболеевсеобъемлющ,таккак

охватываетсосредупоточенныелномбанкахвалютпфизическихрацииныхыеюр дических

лиц.СобственвалютоперацииуполномныебанкконтроличенныхвБанкомРоссии.Предметуются

валютногокон

троляорганаисполнительнойвластиспециальнойкомпетенции

- Росфиннадзора -

составляютпрактичеслюбыевалютныеопе,кривалютныхомеацииоперацийуполномбанк, оченныхв

навыборосн,таккакочнойпреведвыявленияляназначнарушений, дляс

бораиобобщения

информации.Предметвспомогатеконтроляьного

- отдельныевидывалютныхопераций:офшорные,

зарубежные - дляналоорга<1>,овыхнешнеторговые

- длятаможеорга. нныхов

--------------------------------

<1>Этоутверможетбытьосдение

порено.Какбудетвказанодальнейшем,взаконодательстве

нетпрямогоограниченияпредметапровер, налоговыкдимыхорганавкачествеагентовми

валютногоконтр.Однп лязициявторакосостоиттом,ч функциигданалоорганововых

Росфиннадзорабудутдубли.Напртакактоватьсяпроверкиэпизодическиеке,единичны.Ноесть

областькомпетенцииналооргановвалютовыхсфере,гдеонеконкурируютойсдругими

контролсубъектамивыполрующсвоифункцпосяютмиипоияннойвседневно

йоснове.Этоучет

информациизарубсчетахрезжных,..обдентофш,илизаовр,убежныхвалютныхоперациях,

выявлениеслучаевнарушениясоответствующихправилвалютнзаконодатзарубежныхгосч льстватах

иораскрытииинформацииних.

Подчеркнем,чтовыбохарактерпроверокочныйсистемевалютнко мтрепониматьсяжетголя

какпорядок,допускающийнеполнохватавалютныхперацийтувалютнымконтролем.Логиказдесь

следующая:банковскийвалютныйконтрольметодомнаблюденияохватываетпракти

чевсевалютныеки

операциисигнализРосфкоируетнслучаяхкретныхнадзо,содеп нарушенийизнакижащих.

Росфиннадзоротрабатываетпроверкэти,гнтакжедополнительномилыформируетсвоюыборку,

основываянапрофессвоихальномсуждеьспнии

ециалистов.Темсамымвыборочнымстановится

толькопоследующийвторичныконтроль

-

углубленныепропв,ерп киацийошедшихчерезсито

наблюдения.

3. Различнаяподзаконнправоваянормативбазафункционированиякаждогозвена.

Статья23

Законавалютномрегулирочекругочргановниииваетгентов,такжеопределяет

оснихковымпетенции.Однаковопросынепосредственногопорядкаихдейкак(обирй

ать

информацию,какиеформыдокументовучетасобиратьотучастниалютопер,ковнаакыхзначать,ций

проводитьофо оверкумлять..регулируются) длякаждогозвенаотдельноподзакоуров. неном

Еслибытьточным,везде,кромебанковскоговалютного

контропроводится,регулирование

применительнодаженекзвену,ккаждсубъектув мутдельности.

Звеньявалютногоконтролядействуютнеизолиро,чтоп утверждаоляетанно,чтовалютныйь

контрольвсвоеморганизациаспредставляетектесобойнном

пределеннымобразомупорядоченную

системувзаи оотношенийсубъектамиждуго:

1)разделенмеждуфункцзвеньяминаправлйдостцелирешениежениенозадачвалютного

контролясиствце; ломмой

2)субъектывнутризвеньевзвеньянапостояннойоснове

взаимод,обмениваясьйствуют

информациейдокуменбуде(подробнпоктамипризанолееописаниисубъметодовктов

контр)Этоне. эпизодлявзаипоческоемоотделам,льнымйствиеспособфункционирования

сискактаковойемы;

3)нормальнаяработа

одногозвенаневотзможнаработыыведругихзвеньев;

4)врамкахинтегпроавЕЭПц,ЕврАзЭСессовионныхТамсоюзестраженстреномыятся

гармонизнационс роваьныестемыалрегулирюноговцел,азначито,можнования

предп,чтонид ложить

олжныобеспечиватьвзаимеждусистодействие,нмежмамиот ульными

оргвалютногонамиконтроля.

взаимодействиирамкахинтегпрацессовонных

Остановимсяна

чутьболееподробно.

Согласно ст. 5

СоглашРоссийскойФе,нияРеспубликид рацииБеларусь,

публикиКазахстанот9

www.consultant.ru

123

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

декабря2010г.Осогласованных" принципахвалютнойполитики"далее(

- Соглашение,

принципах)

"взаимуполномочдействиеорганов,осуществляющихалютныйнныхконтроль,

осуществляетсяпутем:

1)обменаинформацией:

опракт иконтролирующихеправоохранительныхоргановгосударств

- участников

настоящего Соглашения воблаконтрозасоблюдениемти законягосударствдательства

-

участниковнастС глашенияящегосфевалютногорегулирвалютногок нтроля;вания

омерахпосовершенствовани

юифункцсистемыконтроонированиюзасоблюдениемя

законгосударствдательства

-

участниковнастоящего

Соглашения

всферевалютного

регулирвалютногок нтроля;вания

2)сотрудничестваповыявлениюнарушезаконодатрезидентийгосударствльствами

-

участниковнастоящего

Соглашения приосуществленииим

ивалютныхопераций;

3)проведенсовместныханалитическихясследпопроблемам,затрагивающимваний

взаимныеинтересыгосударств

-

участниковнастоящего

Соглашения

вобластивалютного

контроля;

4)взаимодейстпоинымвопросамсотрудничествасферевзаимодействия

уполномоченныхоргановгосударств

-

участниковнастоящего

Соглашения,осуществляющих

валютныйконтроль"

.

Какиеименноуполн" рганыосуществляющие, моченныевалютныйконтроль"имеютсявиду

Соглашении:ведь,соднст,оупйронылномочеконтрольепосредственнымбанпроводяти сам

образом,нокнеприменимо

наименованиеорганы"";сдругойсторотаможенные, и алоговые

органыпроводятвалютныйконлишьдрополнениельксвоейосновнойдеятельности

- должнолинаних

распространятьсятребованиеучастиямеждунасотрудничествеоргаодлютногок мнтр

оля?

Инымисл,овамигранлвзачисотрудничваетсямодействиезвеньеворганиспствомлнительной

властиспециальнойкомпетенции,..РосфиннадзорааналогичныхемуоргК новзахстана

Белоруссии?

Ответнекоторойстепдадокумент,нипринякото ие

рогосталопрактическимследствием

провозглашенного ст.

5 Соглашенияпринцвза уполномоченныхдействияпаоргановлютного

контроля.Это

Договор овзаимоде йствииуполномоченныхоргановгосударств

-

участниковСоглашения

согласованныхпринципахвалютнойполиАстана( , ноября15ики2011г.)Правда. ,полнойясностионне

создает.Догп дписанправворцентральнымительстваминациональными( )банками,однако

изего

контекстаследует,чтоуполномоченными" орга"будутониами:правительствагосударств

-участников

должныписьменноуведомитьдругобполномочегаоргвалютннахконтролясвстранных.иго

Сопоставляяэтуформулировкуформулировкой

п.ст.223

Законавалютномрегулировании<1>,можно

суверенностьюутве,чтождатьоссийсксторэтбудетРныосфиннадзорй,отБелоруссии

Казахстана - аналогичныеорганыисполнительнойвластиспециальнойкомпетенции.

--------------------------------

<1>Оргв"анамилютногоконтролявРоссийскойФедерацииявляюЦенбанктРоссийскойсяральный

Федерации,

федерорганфедер( льныйорганы)исполнительнойльныевл

асти,уполномоченный

(уполномоченные)ПравительствомРоссийскойФедерации

"выделено( мной.

- И.Х. ).

Изэтогоможнобылосделатьвыв,чтмеждународнаяинтегрп кахватываеттолькоция

звенья,функционалответственныезаборьбуправонарушениямино

<1>,т.е.валютныйконтрольодном

изегозначенийпроявлений, этпоставитьмточку.

--------------------------------

<1>Этосуждениеподтвбуквальнымрждаетсясмысло

п.ст.11

даннДогтом,гочтовегора

цель - сотрудничестводляорганизацэффективного" вза помодейстпредупреждению,выявиялению

пресечениюнарушенийвалютногозаконодательства".

Однако Соглашение опринципах

едусмапоэгатапнуюриваетмонизацвалютнойполитиюки

государств-участников,такжекоординациюкурсовойполитикиихцентральнацио( )ба.нальныхков

Следовате,взаимодействиедолжраспростраьнонаэлемесистемывалютноготыконтроляяться,

которые нацтолькоеленынаборьбуснар,ноишенасборинфориямидляработымеханизмаации

обратнойсвязи.Пока

Соглашение,и

Договор содержатупоминаинформациейобменесист

емах

валютногоконстроляан

-участников,персможнопективерогнозироналаживзаимодействияватьние

именносистем,анеотдельоргав лютногокыхвнтролярамкахинтегпроа. цессовионных

Дляпрактнуждиинтересвалютныхческихучастнико ошев

ний,компигра, нийждан

www.consultant.ru

124

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

наибольшзначениимеетименреализуемаяносновании

Соглашения и Договора часть

взаимодействыявления,касающаяснарушенийалютногозаконодательст

ва.Этовзаимодействие

имеет,пов,ограниченоримсяхарактервзаимодействиянесисый,отдельеморгавласти,ноых

целоносущественномупрощаетаботуорг лютногок внтроля.

Нап,орвалютногоимерганконтроляКазахстазапроситьнеможетн

тереинформациюгосующую

овалютныхоперацияхрезидентаКазахстананепосредственноуполномоченномбанкеРоссийской

Федер,однвсоответствииациико

Договором онбеспреибысполучитятственнороакуюинформацию

отРосфиннадзора.

Аналогичнымобразоминфор,например,валютныхоперацияхпооплатеместныхрасходов

филиалароссийскойкомпаниивКазахстанеможетлегкобытьп лученаРосфиннадзором;есл

итакие

операцииовчастиодилисьработуслуг<1>безпаспортовделокРоссийскойФедерации,вполне

возможнопривлечекомпаадминистративнойответственностии.

--------------------------------

<1>Нап,чтов мнработошенииимуслугимпор"

т"зависитнеот РоссийскуюозаФедерацию

ивывизРозассийФедерации,отсубъектногокойсостава,из

-зачеговсекрупнсвыше, 50т.долл.,

операцииоплатыуслугзарубежнымифилиаламипредставительствамироссфподлйскихрмуч тужат

посредствомпаспортовделок.Однпрактичакоставалневидимыми" ски"дляРосфиннадзорась,

еслиоплачивчерезместбан.Другойлисьвопроскиые,чтопаспдэтиортизациюперацииподпадают

случайно,из

-заформальнотнесениякимпорту"",неткакого

-топр инципиальногосмыслав

преследнарушитозренияваниичкицезадачлвалютнойейполитики.

Следуетобратитьвним,чторушенияниевалютногозаконодамогувыявлятьсяе ьства

различнымисубъектамигосударствконтходееализацииоляиминногособс

твеннойкомпетенции

областифинаконилисовогоконтроляобщегоблюдеарушениязакон.Так, ностивалютного

законодамогувскрыватьсяСчетнойельспалатойРФ, акжеорганамипрокуратуры.

Такаядеятнпризнаетсяльностьспециальвалютным

мконтрпосвцелямо,лемимзадачам,

главное - используемметодам,онапокрболеыширокимвавидомедеятельностится

-

государственнымконтролем.Самостоятельнзвенавалютконтроляздесьнебразуетсяг,скореего

наоборот:валютныйкон роль

- это узкоспециализированнаячастьгосударственногоконтроля.

Вэтомслучаеинформнарушенияхв лютногоциязаконодатилипроцельствассуальные

документыпостан( прокуратурывозбужвлениепроизводстваподелуобадминистративномнии

правонарушении)передают

сяРосфиннадзорудляпринясоотмвия.етствующих

§ 2Правовые. основывыполнения

функцийагентовбанковскоговалютногоконтроля

Уполномоченныебанки

- агентывалютногоконтроля

Масссбинформациирвыйвалютныхоперациях

ионарушенияхвалютногозаконодательства

возлагаетсяосновнименнонауполномоченныебанки.Контрольнаядеятельномоченныхсть

бан,числоковтРоссиирыхсоставоколо1500,базойяетужитдляфункционированиясобственно

банковскоговалютног

оконтроляивсейисубъектовтемывалютногоконтрцел.Г лясударством

обязываетбанкивыполнятьублично

-правовыефункцииконтроля.Посредствомэтогобез

дополнительнфинзаизтратнсовбюджетаполучаетыхвсвоераспоряжениемногоштатысячный

контрольрабиорганизиковыхструктур,баиихцинкфилиаловн<1>навсыхтейрритории

страны.

--------------------------------

<1>Например,такойагентвалютногоконтроля,какСбербанкРФ,располагает17территориальными

банками19000подраздел

ений.

Организациялюбойконтрольнойдея ребуетельфинансовыхиздержекости,банковский

валютныйко исключениетроль.Посколькуизбюэтаджеянтфинанельно,этосируетсяь

конт,какпр,опавилдьатныйклиеяоба.Основаниемтк длявзи

манияплатыслужитвключаемое

всоответствующийдоговорнаоткрысчерасчетно,на ие

-кассовоеобслужиуслоуплатевиение

комиссии:

www.consultant.ru

125

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

Правоваяприртакоймида

ссииимеетсугубочастн,договорныпрахарактер,ееовойзимание

неслужприлизнакомэлементвалютногоконтроляконкретногомвида.Уполнбанквлюбоммоченный

случаеобязанвыполнятьсвоифункциивалютнконтролясоответствиигозаконом,независи

мооттого,

согласовалонклиентпокрысоомтивздержектствующихилинет.Однакопредметомсоглашения

сторонможетбытьраспределениеобязанностсоставлотдельныхдокуменвалюнияйконтроля. ногоов

Подоговоруполномоченныйстисклиентомбанк

ожетсамсостпасвлятьделокпортаиспрн вки

основеполучаотклиервичмыхнтадокументовинформацииых.Такимобразом,системумер,

связанвозложениембанкуюсеквскийтдельныхорфункцийвалютногоконтроля,следуетпризнать

публично-правовой.Нораспределенсопутствэтомконтролюфинансовыхующихеорганизационных

издержекможетбытьпредметомсоглашесторо. ния

Уполномоченныйбанк

-

обобщающеепонятие,этонеобязвснктельносмыслерогомэтого

терм,приемудназаконодательстваемом

вобанковскмдеятельно<1>С йгла. стино

подп. .8ст.11

Законавалютномрегулировании

"уполномоченныебанки

- кредиторганиз,созданныеыев ции

соответствиизаконодательствомРоссийскойФедерацииимеющиепрнаосновании

лицЦентральнбанказийРоссийФедерацииосуществлятьгокойбанковскиеоперациисо

средствинострвалюте,атакжемидействующтерриторииннойна РоссийскойФедерациив

соответствиилицензиямиЦентральногобанкаРоссийсФедерациифилиалыкредой тных

организ,созданныхвсоответствиицийзаконодательствоминостранныхгосударств,имеющие

правоосуществлятьбанковскоперациисосредстиностраннойвалюте"ми

.Помимо

собственнобан,кчислуковредиторгаотныхнебанковскиеизацийосятсякредиторганизации, ые

котакжеорыемогутсовершатьвалютныеоперацимрамкахдоступногосочетогранияченного

числавидовбанковскихопераций:

--------------------------------

<1>См.:

ч. ст.21

ФедеральногозаконаОбанках" и деятельностивской":Банк"

- кредитная

орган,котораяимеетзацияисключительноеправоосуществлятьсовокупно

стиследующиебанковские

опе: рациивовкладылечениеденежныхсредствфизическихюридическихлиц,размещение

указанныхсредствотсвоегоименизасвойсчетнауслвовияхзвр,пла,срочностино, сти

открытиеведебансчковскиефизичестовх

киюридическихлиц".

- расчетныенебанковскиекредиторганизации<1>;ые

--------------------------------

<1>См.:

Инструкцию ЦентральногобанкаРФот26апреля2006.N 129

-ИО"банковскихоперациях

другихсделкахрасчетныхнебанковскихкреди

тныхоргани,обязанормативахцийтельныхрасчетных

небанковскыхкредиторгаособенноизацийосуществленияБанкомРосснадзораяхзах

соблюдением".

- небанкдеповскиезитно

-кредиторганизации<1>ые.

--------------------------------

<1>См.:

Положение особенностяхпруденциальногорегулированиядеят ба остиковских

кредиторга,осуществляющихныхизацийдепозитныекредитныеоперации,утвержденн

оеБанкомРоссии

21сентября2001г. N 153

-П.

Всеуполномбанки,т.е.собственночеба,иныеебанковскиекредиторганизации,поые

Закону овалютном

регулированииявляютсяагентамивалютногоконтроля<1>.

--------------------------------

<1>См.:

п.ст3.22

Законавалютномрегулировании.

Всоответстви исвалютнымограниче,предписывающим,занекоторымииемисключениями,

совершавсевалюоперациичерезтьныеуполномочебанки<1>,предметомбанконтроляныековскго

служитмаксшикмальнорвалютныхокийугопераций.Это:

--------------------------------

<1>См.:

ст. 14

Законавалютномрегулировании.

- всевалютныеоперациинатерриторииРФ<1>;

--------------------------------

<1>Заисключениемограниченногочисларазрешеннналичныхплатежейобразу, валхютныещих

операции:расчетоврубляхучастиемнерезидентов,дарениявалютыценмеждуностейых

www.consultant.ru

126

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

близкимиродст.д.венниками,такжеразрешенныхоперсуч цийстием

нерезидентов,совершаемых

посредствомплатежейипереводовэлектроннденежныхсредств.

- всем ждунтекущиапроиперациитальныедные,покотсорымвершаютсяплатежи

РоссийскуюФедерациз Федерациийскойю<1>;

--------------------------------

<1>Заисключениразрешслучаевдвиженияналичнмнныхсредствввоз( выналичныхозв

РоссийскуюФедерациз Федерации),йскойюплатежейпереводовпосредствэлектронныхм

денежныхсредств.

- зарубежныеофшорные( )валютныеопрезидерации

нтовчастиперевсредствсосчетовда

уполномоченныхбанкахназарубсчетажныезидентов.

Контролемуполномбанкнеохвачевотносящыныхкваетсялютнымоп есярациям

совершесделокценбумниевымичаучетагамистидвценжебумаг.Поэтомуныхиябанковский

валютныйконтрольдополнядействиямиаг нтовтся

- профессиональныхучастры иков

каценныхбумаг.

Внеконтроляуполномбанкнаходятсявалютныеченныхоперациирезидентов,платежипо

которымпроводятсяиспользованизарубежныхсчет.Длятакихдолженмрацийбытьпредусмотрен

свпоконтроляйрядоксучетомихспецификивесьмао

граничевлиянасостнплатежногогоияояние

балансастраны.Оптимбылозальдействнналемыморган,пв всколькувстьзарубежныее

расчетырезидентовдолжныотражатьсяихроссийсналогучете,пкорайнвомпостолькуере, й

посколькуречь

идетоюридическихлицах.Однаковдействующемзаконодэтореаполизованотельстве

другойлогике.Счи, таетсяослиперациявнешнелибоеслиэтосделказаймрговиликредитая

междурезнерезидентдентом, контрольпровтомжепорядкедитсям,

оторыйбыдействовал,если

бырасшличеуполномочрезтыбанквРоссийскойФедер,анчерезныйациирубежныйбанк,т..

посредствомпа делкипорта.Аиз

-затого,чтоникакойуполномбанкэтусделкунеобслуживаетченный,

применяеискуссконтвеннаяся

струкция:функцииуполномочебанкавыполтерриториальноеногояет

управленместуБанкаРосспонахождрезидентаии , оботкрытьдентязанпасделкипорт.

Следуетпомнить,чтокаждыйуполномоченныйбанквыступаетагентвалюконтроляольконого

своихклиентов,этомсмыслепредметкон ровзятдеупльнолнгобанкаомоченногогр.Ноничен

засчеттого, всоведенияотуполнбанкомбобщаютсяБачевРоссиин,комбанковскийныхконтроль

вцеломпозволяетполучитьдостаполнуюочноатистиче

скуюартинувалютныхопераций,подпадающих

подюрисдикциюРоссии.

Уполномочентрольныебанкиреализуютсвк полно,используяметоднаблюденияочияв

порядке,установленподзакоактБанРоссиими.Прнымикав вероктношклиентовии

уполномоченныебанкинепроводят.

Взависимосоперацийотвидавалюнаблюдениетныхимеетсвоиособенности:

1) текущиеоперациирезидвовнторговлентовшней

<1>Вотноше.крупныхвалютныхии

операций,совершаемыхнаоснованиивнешнетдоговоров,когдабщаяргсу ых

ммаподоговору

превышаетэквиваленттыс50.долл.наблюден, проводнаибополно.Дляесовтсяеетакихршения

операцийвуполномоченномбанкеегоклир( )зиденткрываетпасделкипор,позволяющийбанку

связатьсведенодвижсриедвядствнижении

товаров,чтобыубедитьсяэквивалентностисделки.

Клиенттакжепомереисполнениядоговорапредставляетряддругихдокументов,томчислеспра ки

валютныхоперациях,справкиподтверждающихдокументах,первичныедокументытов( ,рахботах

услугах)

ит.д.Темсамым,помсбораинфмо,кормациинтролируютсядвамомента,связанные

выявлениемвозможныхправонарушений:

--------------------------------

<1>Этиправиланераспространяютсянафизлическихц

- резидентов,незанимающихся

предпринимательской деятельносиличастнойпрак. икойью

- сделканедолжприкрынелегаввилиавывозтьльныйкапитала.Этонаправлениеконтроля

наиболееактуа,еслидействуютьновалютныеограничениянадвижениекапитала,менееактуально

-

еслитакихограниченийнет.

Впоследнслучаинтересыгосударсмввалюсферетожнойва

затрагиваютсярезультатенарушениярежимазаконностиполучневернойинформацииния

распределениидвиженстатьямвалютыпо разделамплатежбалансастраны,ноэтопричиняетго

сравнительноменьшийущр рбализацполитикивалютной<1>;

--------------------------------

<1>Напомним,чтонелегальныйввозиливывозкапиталаотсутствиевалютныхограничений

www.consultant.ru

127

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

представляетобщественнуюопанепоамсебе,асвязитьтем,чтоэтоможет

бытьдвижением

средств,нажитыхпреступнымпутемлибонапрфинавлетерроризманныхсилисцельюрование

уклоненияотнал.П утверждениеговэтооменьшейактувалконтроляьностиютногоозначаетздесь

только,чтодляб сэтимирьбыявленияминуже

нневалютныйконтроль,лишькосвенноотпугивающий

лиц,преслеинтересыдующихступныеобременяющийобычныхучастниковвнешнеэкономической

деятельности,апол алоцеконговыйметрольныйп отиводействияотмываниюденег

финансированиютерроризма

.Валютныйконтрдляэтоголь

- негодныйинструмент.

- экспортнсопровождатьсясделкнедолжнаоставвалвыениемютнойзаручкибежом

(валютноеограничениевидеправиларепатвы)Максимальноер. иацучкзначениеконтроль

репатвыимеетриацучк и

вусловияхограниченнавывозкапитастраный()лдействиянорм

обязательнойпродажиэкспортнойвалютнойвыручки.Вотсутствиеназванныхвалютныхограничений

правиларепатриации,каксопровождающиееемерыконтроля,руд, сохранениементарны

можно

объяснитьнестолькоцельювалютнполитики,сколькокосвеннымйобразоборьбуклотнениемй

уплатыналогов;

2) займыикредитырезидентов

<1>Вотноше.крупныхкредитныхдоговоровиизайма,

заключклиентамиб стретьимиемыхнкалицам

и - нерези,когобщаядсуммаентамиподоговору

превышаетэквиваленттыс50.долл.наблюдение, выполняетсятакжепомощьюпа делкипорта

некоторыхдополнительныхдокументспр( вавоклютныхоперацияхвдр.)Задача. контролявэтом

случае,нарядусо

сборомстатинформацпроследитьстичетакже, совстом,чтобыоий за

эквиваленхарактеропла,ч неежейобыдымпуститьнелегальногодвиженкапи.Приотказеалая

государстваотограниченийнадвижениек питалаэтк нтрольпризванпреимуществен

нообеспечивать

достовебираемойбастатнкостьмиинфстичпсделкамормацииданногоскойв,его

значимостьпонижается;

--------------------------------

<1>Этипратакжевнастоящееилавремянераспространяютсянафизлическихц

- резидентов,не

занимающпредприндеятельносхсяичастнойлимапракельс. иьюкой

3) купля-продажаналичнойвалютыфизическлицамими

-

резинерезидентами

.В

этихоперацияхконтрольимеус ченныйарактер,невсегтребуетсядаиджентфизическогфикация

о

лица - клиента<1>Банксобирает.статистикусвоихопенарацийегулярнойосновепредставляетее

БанкРоссии.Посконетвалограниченийютныхькунакуплю

-продажувалюты,нетизадачиповыявлению

соответствующихправонарушений;

--------------------------------

<1>Идентификацияпроводитсянедлявалютногоконтропротиводействия,дляцелей

отмываденегифи июансиртерр.Сооризмаванию,тветствеслучаи,когданужна, но

регламентируются п. ст1. .72

Федерзаконаот7льноговгуста2001.N 115

-ФЗОпротиводействии"

легализацииотмыванию( )дох,п лученныхдовпреступпутем,ифинансированиюымтерроризма":

"Приосуществленческимфизли

цоперациимпокупкеилипродаженаличной

иностравалютынасумму,непревышающуюной15000рублейлибонепревышающуюсумму

иностраннойвалюте,эквивалентную15000рубл,идентклиентайфик ция

- физическоголица,

представклиили(ента)выгодотеля

приобретатепроводитсяне ,заисключением,когдаучая

уработниковорганизации,осуществляющейоперацииденежнымисредствамиилииным

имуществ,возникаютпод,чтоданнаязрениямоперацияосуществляетсяцеляхлегализации

(отмывания)дох,п лучедов

нныхпреступнымпутем,илиф нансированиятерроризма"

.

4) переводсредстврезнаихсчетадентовбанкахзарубежом

.Контрольпроводится

посредствполученияотрезидентак уведомленияпииналогорганаоботкрывогосчеприпервомтаии

переводесредств

<1>;востальнконтртотже,чтоидмпрочихльявалютныхопер<2>,кэтокций

указанов

п. 5 ;

--------------------------------

<1>Согласно

абзацувторомуч.ст.412

Законавалютномрегулипе" реовозианиидыентами

средствнасвоисчета(вклады),открытыебанкахзапределамитерриторииРоссийскойФедерации,со

своихсчетоввклад(

ов)уполнбанкахомочсущприпредъявлениинныхствляютсяуполномоченному

банкуприпервомпереводеуведомленияналогорганапместувогоучетарезидентаоботкрысче аии

(вклада)сотметкойпринятииуказаннуведом, искголоперацийенияючением,т

ребуемыхв

соответствиизаконодательствловиямииностранногогосударсвязанныхтваоткрытуказанныхя

www.consultant.ru

128

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

счетоввкладов( )".

<2>Оговоримся,чтоесливалютнопередставляетсобойцияпереводсредссупругуилив

близкимродственникам,то,чтобыпо

дтвердитьэтомслучаесвоепрнапервобограничениязводпо

сумме,резидентдолженпредокуменставить,подтверждающие,чтофизыл ческиеца

- супругиили

близкиеродс.твенники(м

указание БанкаРоссииотиюля202007г. N 1868

-УОпредставлении"

физическлицамими

-

резидентуполнобанкамдокумеочени,связанныхпроведениемымтов

отдельныхвалютныхопераций")Вэтомслучае. речьид т

нестовалютномлькоконкакаковомроле,

скоподтверждениилькопрнальготува.

5)

прочиевалютныеоперации

.Вовсехостальслучаяндокуменыховнымивалютаминого

контроляслужат:

- спровавкалютныхоперациях

- еслиоперациясовершаетсярезиденносвалюте;раннойом

- расчетныйдокументповалюоперацииной

- есливалютноперсовершаетсярезцияилидентом

нерезидентомврублях<1>.

--------------------------------

<1>Этипр

авиланераспространяютсянарезидентов

- физл,инезанимающихсяческихц

предприндеятельносичастнойлимапрельс,такжеинаьюкойнерезидентовбых

- физических

лиц.

Дляучетапрочихв лютныхоперацийнерезидентовиностраннойвалютеспециал

ьныедокументы

валютногоко составляютсятроляе,банкучитыэтиоперацииобщемаетпорядкенаосновании

обычныхплатежныхпоручклиентаий

-нерезидента.

Закоосндлянымованиемреализациибанкамисвоихпублично

-правополномочийвотношенииых

клиентов служатнормы

ст. 20 (опасделкипорте)

ст. 23

(оправеполучать

документы,связанные

валютнойоперацией,порядке,установленномБанкомРоссии)Законавалютномрегулировании.

Основнаяконтрольнаядеятельуполбанкновчастимстьведенияоченныхпасделокпортов

сбораиныхдокуменвалюконтролясокт1ногоов

ября2012г.детальнорегламентируется

Инструкцией

БанкаРоссииотиюня4 2012г. N 138

-И.

Контрольдеятельностьбаприсовершенииковаяалютообменныхоперацийклиентами

-

физичлицамрескгулируется: ми

- Инструкцией БанкаРосотс16ентябряииг2010.N 136

-ИОпорядке" осуществления

уполномоченныбанкамифилиала( )отдельвидовбаминоперацийковскихыхналичнойиностранной

валютойиоперацсчека(тоимдорожнымийслечека),но стоимнальнаякотуказанорыхсть

ав

иностраннойвалюте,участиемфизл";ческихц

- указанием БанкаРоссииот14вгуста2

008г. N 2054

-УО"порявекассовыхдениякеопераций

наличнойиностраннойвалютойуполномоченныхбанкахнатерриторииРоссийскойФедерации".

Порядокпередачиинформацииуполномоченнымибанкамивнутрисисубъектовтемывалютного

контроорганизованслея

дующимобразом.

А.Текущпередачаф яктическойинформации:

- повнешнеторгдоговорамобэкспимпортеи товымаможргавпередаетсянные

инфобткрытиирмацпасделкипорпозднеея траехабочихднейсодняоформленияпаспорта

сделкиву

полномоченномбанке<1>;

--------------------------------

<1>См.:

ч. ст.620

Законавалютномрегулировании,также

Положение опорядкепередачи

уполномоченнымибанкамитерр учрежденториальныБанкаРоссиив можеоргаямидлянные

выполненияимифункцийагентоввалю

тнкогонтроляинфппармациисделокпортам

внешнеторговымдоговорамконтра( )электронномвиде,утвержденноеам БанкомРоссиидекабря29

2010г. N 364

-П.

- повсемостальнымсделкаинфопервмБедаетсяРоссиинкцияпозапросу<1>;

--------------------------------

<1>См.:

ч.ст7.23

Законавалютномрегулировании.

- позапросуможетбытьпредставленаинформацияРосфиннадзору<1>налоговымта

моженным

органам<2>;

--------------------------------

<1>См.:

ч. ст11.23

Законавалютномрегулировании,также

Постановление ПравительстваРФот

www.consultant.ru

129

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

24февраля2009г. NОпорядке166предсторг" иагентамивлениянамивалютногоконторганоля

валютнконтроля,уп голн

омоченныйПравительствомРоссийскойФед,н рацииобходимыхдля

осуществленияегофункцийдокументовинформации".

<2>См.:

абзацчетвертый.ст6.22

и ч.ч. 13

, 14ст. 23

Законавалютномрегулировании.

- обобщеннаяинформациявалют

ныхоперацияхуполномбанкаегклиорчегулярнотовного

представляеБанкРосоставесииобщейсячетностикредитежедневнойорганаизации

("суточной"),декаднойиежемесячнойоснове<1>.

--------------------------------

<1>См.в,частности:

Порядок составленияпредставленияотчетностипоформе0409665Отчет "

валютныхоперациях,осуществляемыхоформлпа дпо"идниемрлкианалогичныетаугие

нормативнправовдокум,которыеутвержденынты

указанием БанкаРоссииот12ноября2009г. N

2332-УОперечне" ,фо

рмахипорядкесоставленияпредставлтчетностияф рмкр д тных

организацийвЦентральныйбанкРоссийскойФедерации".

Б.Передачаинформациипризнакахнарушенийвалютногозаконодательства:

- привыявлепризнарушенийвалютногоаковиизаконодательс

твауполномоченныебанкипередают

информациюобэтомвБанкРос,тот,всиивоюочередь,направляетееРосфиннадзордляприменения

мервоздействкнаруш<1>ителям.

--------------------------------

<1>См.:

Положение опорядкепередачиуполномоченнымибанкамиинформацнарушениях

лицами,о

существляющвалютныеоперац,актоввалютногозаконодательстваими РоссийскойФедерации

иактоворг новлютногорегулирования,утвержденноеБанкомРоссии20июля2007г. N 308

-П.

Уполномоченныебанки

- агентывалютногоко троляаделеныкоторымиюрисд

икционными

правамиотношениисвокл: хентов

- есклиоформилдокументывалютногоконтроляснарушениямитребован й

Инструкции от4

июня2012г. N 138

-И,документывозвращаютсяклиентудляустр рушенийнения<

1>;

--------------------------------

<1>Такаявозможнонепредустьмотрена

Законом овалютрегули,нонепмрованиитиворечит

ему,еслипрвовниманиеять,чток нтрольдолж

енпреждевсегопредотнарушения,втомращатьчисле

формальные,непростофикихпоследующимироватьвзиманиемштрафов.

- еслидокумнепредсталибонтынарушениявихоформлеленынеустра,уполномоченныйии

банкот клиентуазываетсовершении

валютнойоперации.

Пунктст.5 23

Законавалютномрегулированиипредусматривает,чтоуполномоченныйбанк

"отказывает"совершениилюбвалютнойперации

любомулицу

-клиенту,ес непредставилент

документыилиеслинедостоверны.

Пункт18.9

Инсотиюня4рукции2012г. N 138

-Ивпринципе

дублиэтуно,норсдвмууетважнымимяотлич я

ми:

1) Инструкция вданнойчастираспртольконавзаимоотношениястраняетсябанкаклиента

-

резидента;

2)отказпредусмотрен

Инструкцией толькодлявалютныхпераций,связанныхсо

списаниемсредств

сосчетаклиента

-резидента,отквзачислениисредствнепредусмотрен.

Посмыслуобдокументихречьвлюбомслучаеидетпубличнов

-правовойобязанности

уполномоченногоба,анеправека,котоонмогбыроееализовапосвоемуусмоть

рению.Поэтому,

вероятнеевсего,уполномочбанкибудутвслучаях, охватываемыхнные

Инструкцией,

руководствоватьсянепосредственнонормой

Закона овалютномрегулировании.

Темсамымуполномоченнымибанкреатакаяфункцконтролязуетсявалютного,как

предупрежденарушенийвалютзаконодательстваприогоиемепредварительногонениемконтроля

(контдопровалютнойведенияляоперации)

.Всисубътемевалютногоконтроляктовполномочия

предупреждениюещенесове авонарушенийнныхтолькостьуполномбанк. оченныхв

Иныеагентыбанковскоговалютногоконтроля

Вэтугруппусубъектоввхгосудадяткорпорацияственная

"Внешэк"ипрофессиональныеномбанк

участрыценныхбумагкаики<1>,неявляющкредитнымиорганизациямиеся.

--------------------------------

www.consultant.ru

130