!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Хаменушко_Валютное регулирование в РФ, правила, контроль, ответственность

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

операцию,речьидет,скореевсего,налогоманипу,вхудшемыхслучаеяциях

- оботмывании

преступныхдох.Бодэтимиоправонарушениямитьсянуж,но струментарийовалютного

регулироваикондлятрияэтнеовпголягодитсял.Этоненарушениявалютногозаконодательства.

Валютныйконтрольможетгенериринформ,полезнуватьдляциюк говнтроляборьбыс го

отмываниде,нонеболтого.Неследуетмпутразныесферытькон

трольнойиправоохранительной

деятельности.

Ещеменеепонятнойвыглувутечкизкакапиталадитссерым" "импортом.Еслиречьидетобутечке

капитала,тогдаэтонесерый""импорт,потомучтоэтонеимпвообще.Еслиртподсерым" "импортом

пониматьвв ваз

ровнеофициальными(уполномоченнымифирмой

-поставщиком)дилерами,томы

сталкиваемсяоперацией,эквивалпосвосути:валютаентнойперевзрубежводитсябменнатовар.

Такаяоперацияможетнарушатьинтересыофициальныхдилеров,онаможетбытьпороч

нойещепокаким

-

топричинам.Чащевсегоэтипричинысостоятвзанижениитаможеннойстоим,уклотуплатыстинении

ввознтампошлиныженной.Носточкизрениязащитынациональвалютысерый" "импортничемнеой

хужебелого" ",посколькувалютапереводится

зарубежвсвязиреальнымтоварнымпотоком.Оплата

товвнешнаровопеторговыхрациях

- этонеутечкакапитал,вмеждуновргзатовроднойарыле

приняпла! титьо

Врезультатевопросналаживаэлемеинфортарногоияобмеждуационногоконтролирующиена

ми

органамидлявыявлензаниженияслучаевтаможеннойстоимоститовз" темняетсяров"утверждениями

отом,чтоусилениевалютногоконтрдолжноп блясе""импортдитьрыйутечкукапиталане(

запрещенную)И.происхэтовмногомиздит

-затого,чтоутраче

начеткаяосновадляобъясистнениямы

валютныхограничПодлинныей. целиэтойс забываютсястемы,вместоэтогначинают

домысце, нелийпринадлежащиеваться.

Несмотнанедостатки,присущиеяклассификациивалютныхопераций,используемой

Законе о

валютномрегулир,онаберетсязаосновуванииспециальнойчебнойлитературе.Так,вучебникеЮ.А.

Крохиной,Н.Е.Абрамовой,Л.И.Воловойидр.Валютно"

еправо" классификациявалютных<1> операций

опираетсяменнонасмешклассификациюнную,приведенную

Законе,хотяиспослеедующей

конкрет.Этоприкнекоторымводзацией

точинеясноос.Втекямвскользьупоминаетсятеям,что

"поформевыдобособленнаяляетсягруппавалютныхопераций

- валютныеоперациидвижениякап тала

междурезинерезидентами" <2>Какэтагруппасоотносится. остальнойклассификацией,зачем

онужна,почемуоперациидвижениякапдолжныбытьталанепрмрезждуменноидентом

нерезиде, поясняется. том

--------------------------------

<1>См.Крохина: Ю.А.Абрамова, Н.Е.Волова, Л.И.идр.Указ.соч.С. 181.

<2>Тамже.С. 182.

Вспомогхарактерклассификациительныйвалютныхопераций

посубъексоставуному

Содержащуюсяв

Законе овалютномрегулированклассификацию,томчипоубъектномуле

составу,нельзябездумноотвергать,и сказаннранеедолжнов есприниматьсякакполное

отрицаниеценнэтойклассификацвторичномсти.Однакоследупомнети,вспомогательномть

характере.Неслучайнозаконодательнепрописываетэтуклассч фикациюо

мвиде,априводитее

норме п. ч.9ст.1 1

Заквсочетаниинассодержательнымописаниемперечисле( )валютныхием

операций.

Посубъексоставувалютныному

еоперацииделятсянаследующиевиды:

Вспомогательноеделениевалютныхоп субъекнужномурацийсоставупервчередьдляю

фикстойчастирублцииопкоторые, выхраций

должныподпадатьпределвалютоп.ерацийныхие

Субъектныйсоставвалютнойоперациирядеслучаевможимсуществетьзначдляениеное

правильпониманияоснорегулятивванийговоздействиягосударствантакуюогооперацию.Вспомним,

чтерминовал"

юта"указываетнаучастиеденеготношенияхиностранэлементом.Наличиеым

иностраннэлем, едбующеентаопгограждансколнния

-правовогорегулированияденежных

отношенийпублично

-правовымвалютнымрегулиро,проявтомчивляетсяанив убъектном

м

составе.Рубли,используврасчетахмеждумыезидентами,достаточназватьденьгами.И тересыо

государсввалюсферездесьтненойватрагивают.Тежерублирукахнерезидентовстановятся

www.consultant.ru

51 198

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

дополнитврамкахЕврАзЭСтребуетсяльно.

--------------------------------

<1>См.:

Статьи СоглашенияМВФ.

Делениевалютныхоперацийнатекущкапявляетсяитальныевалютномрег

улировании

ключевым.Имеженнодвижениеункапитрсодноездаетлаибоугрозыустойчивостильшиея

национальныхвалют.Грубогов,надоподерявалоперацииютныеитьнакапитальныеопасные(" ")все

остальные.Ноэтивсе" ",всвоюочер,ныееодь

дн,ородныисчерпываютсяетекущими

операциями.

Поскделеолькуперацийнкапие текущтальныеохватываетлишьоперансграничныеции,

связанныеперемденежпотоковщестрануиизыхиемстраны,егоследуетдополнить.Какиеещ

валютныеопера

циизатраинтересыгиваютосударсвалюсфере,помимотнойтрансграничныхва?Это

операциивнутристраныофшорныеоперации<1>Сдополнениемэтих. группклассификацияприобретет

максимальнуюширотуохватаинформативность.

--------------------------------

<1>Офшорныевтомс ,чтоысленисвязаныкактерритРФ.Ихмбыложнорией

наз"ыватьарубоп"еНо.рациинемаловжныесодерхажртельнаяэтойктеристикагруперацийпы

соствтом,чтовитминимальнойстепениподдавалкоютномуся

нтрРоссийскойлюФедерации.

Чтобыэтокак

-топодчеркнуть,предлагаетсяименоватьихофш, льзуянекоторойрнымианалогиейсь

подходом,применяемымвналогправе,гдеофшорнымивоюрисдикциямиименуютнестолько

низконалюрисдикции,скоговыелько

кции,затрудняющиеналкоговыйнтроль.

Предлагачетырклассификацемаяхзвеннаяпроиззависоспецифдт тсямости

икивлияния

операнадостиженцийелизащитынациональнойвалютые(зависимостиотвечающегоэтой

спецификерегулятвоздействиясударсогонвалюпер)т.ваныеции

Такуюклассификациюможбылоназватьэкономичпосколь, именнэконокуйми

ческое

содержаниевалютныхопе ацийедопределяетреакциюнанихгосударства.Ноболееточнымбудет

наименованпредмклассифпо правовогоикацииету,посколькулирпризвнаванияотр нажать

взаимноевлияниенепосредвалюственнмр гуланогого

ированиянапрнеговленного

правовоговоздействия.Валютныеоперуч валютныхстникцииотнвыступаютошений

непосредрегулятивногостметомвоздействияеннымустанавливаемгосударсвалю вомых

правил.Разразновидностямичнымвалютныхопераций

объективноприсущисвоиособенности, торые

предопределяютспецификуправовоговоздействиянаних.

Классификвалютныхоперацияй

попредмправовогоетулирования

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

Текущиевалютныеоперациисвязаным ждународнымиэконотнмическшенбменаиями

экономическихблаг.Онисравнималозательвралюгиваютнгосударствтересыные.Всвязиэтим

имеетсяобщеепониманиебольшинствагосударс

тв,чтоплатежипереводыпотекущимоперациямне

могутбытьограничены,нашедшеесвоеправозакреплениевое

ст. VIII

УставаМВФ.

Текущиеоперациикакклассификгрупппредставляютсобойнеци конгломератаянородный.

Главн,чтообъоперацииди,относящиесяяеткэтойгруппе,отличаетихопедргруппацийугих,

-

этоотносительномав наоеияниеинтересыгосударсввалютва

нойсфере.Онисвязаныпреждеего

междуторг,новключаютаровлейиряднойругихопераций,поэтне выделитьмубходимокак

минимумдвеподгртеквалютныхуппыщихопераций:

1)торговыеоперациикаккомпонентвнешнимпортарговыхсд локэкспорта

оваровработ(,

услуг)инемактивовтериальных;

2)неторговыеоперации,связантрандвижениемсграничыевалютбы, овыхм

комминфинансовыхерческихинтереслюд.Этоп реводыйлиментнаследствах,пенсий,пос, обий;

сюдажеотноситсяперемещ

ениеаличнойвалютычегранезпртуристическихцупоездках.

Текущиевалютныеоперацсвязи,возн кающиевнешндеят,наименееорговойельностью

угрожаютвозникновениемвнезапнТорговлядисбаланса. бъективнопредполагаетравноценный

товарообмен,

которыйлишьопосредуетсяденежнымипотоками.Разумеется,возможныперекосы

торговомбалансе:так, торговыхоперацРоссФедерацииийпрактическискойвсегдабыл

положительнымиз

-запреобладаэкспоприродныхресурсготовойтаадмпортяпродм

укции.Но

трудновообразить,чтовсявнешняяторговлясведетсякодномутолькоэкспортуилиимпорту.Темболее

этонеможетпроизойтибыстро,угосудбудетзавременирствапасдляпримененияширокогоарсенала

экономиюризащитныдичческихм. рских

В ст. XXX

УставаМВФтекущиеоперацииточнее( ,платежипо кущимоперациям<1>)определяются

какплатежи",которыепроизводятсяц ,отличныхляхпереводакапитала"Далее. статье

конкрет,чтоп идбез"зимиогр"аниуетсяпонимаются,вченийастности:

--------------------------------

<1>Напомним,чтовалютнопербольшинствеацияслучаев

- понятболеши,чрокоеплатежм

илиперевод.ДляцелейуясненияподхМВФк одтекущихержаниюоперацплатежей( пони)этам

разницанеимеетпринципиального

значения,ноонастановитсяважной,например,длправильной

трактовки ст. VIII

УставаМВФонедопустимосвалютныхограничнаплапотеежикущимоперациямний.

Платежпотекущейвалютноперациинембытьжетйограничэлементы,другиеее могутподвергать

ся

ограничввидетр репатриациибованияниямвалюты.

"(1)всеплатежи,подлежащвыплатесвязведениемвнешнейторговли,инойтекущей

деяте,вкуслугиючаяьности,такжевсвязиработойобычныхкраткосбанковскикредитныхочных

механизмов;

(2)платежи,подлежащиевыплатефороцентмссудамивфчистогормевдоходаотиных

инвестиций;

(3)выплатыумеренныхсуммсчетпогашенияссудиливсчетамортизациипрямыхинвест<1>; ций

--------------------------------

<1>Насколькоможнопред

положить,ориентируясьнакон ,вслучаеатьиеквыплатами" ...счет

амортизациипрямыхинвест"речьидетситуацияхций,вкоторыхинвестпроизводятсяции

предоставлениемимуществаподоговоруарендылизингапротивоположность( денежнымссуда"

м").

Арендныеилизинговыеплатежикакразбудутобразопостепенныйвозвратывать,амортизацию" "

инвестиций.

(4)умеренныесуммычастныхпернатекущемейводоврасходыиз

-заграницы".

Этотперечень

открытыйинеформа,вегоосновуполпринципьныйожен,благодарякоторому

международнаяопе ацияедполагаетсятекущей,еслиона, сущ,нпредставляетствусобой

переводакапиталастерриториигосударствазарубежилинатерриториюгосударстваиз

-зар

убежа.

Однаковажнообратитьвниманиенаоговобез" р",куаничкотораяпренийдпосылаетсяперечню.

Пред,чтосмыслтавляетсяееследующем:государства

-члевсвоемныациональномзаконодательстве

самопрстоя,еслиэтоднеобхел,яюткакиеьноопедимо

рациибудутпризнтекущакак, ватьсяимие

-

капитальны.Приэтомкругтекущоперацийм хжеткаузким,ведьатьсяотличие" перевода

капитала"каждоегосударсможеттракпотвоовать

-своему.

Так,в

Законе РФОвалютном" ре

гуливалютномрованииконтроле" г.1992займыикредиты

www.consultant.ru

54 198

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

первоначальнобылиотнесеныкоперациямдвижениякапза( сктавыплатылюченипроцентов)В. м

болеепозднейр дакциитогоже

Закона краткосрочнотнеслзаймыикредиты

иктекущимоперациям.

Дажекоммерчекредитвф рмесплатежарочкикийэкспортномуилиимпкорнатснрокамуту

свыше90затем(

- 180)днейприравнивкоперациямдвиженияк питала.УсМВФоставляетсвободу

маневрагосуд рствам

-членамвопре

делениикругатекущихопеуслраций,чтопевии, рацииямо

названные п.п. 1

- 4 перечнявст. XXX,небудутизъятычислатекущ.Еслвэтомперечнеихназваны

выплатыпроцентииногочистогодоходаотпрямыхвинвестиций,значит,такиевыплаты

национальномзаконд быдалжотнесеныельствектекущимоперациям.

Крто,немезабудемго,чтоделеоперацийнкапие текущиетальвконормыексте

Устава

МВФотнокситсямеждународнымлько,трансграоперациямникзичнымтрагиваеткоперации

внутристр.Наэтины

последниеположениястатУстнераспространяютсяйва.Иначеговоря,было

ошибкойутвержда,чтозапретнарасчетыиностраннойьвалютемеждурезидентамиРоссийской

Федерациипротиворечитправилунедопустимосограничнаплатежреводыпоний

екущим

опер.Да,такрацисовершаютсяямчеты"целях,отличныхпереводакапи" этсмыслеомалане

являютсякапи;ноекущиальныо являютсятожеми.

Отподобныхошибокнезастрдажехко.Такнодательв, ан

Законе 1992г.абсолютновсе

валютныеоперацииделилна иликущиесвязанныесьдвижениемкапитала.Третьегобылоне. н

Посколькув

Законе содержалсязакрытыйпер операцийкущихчень,совершасвободно,товсемых

остальныеоперациисчиталисьсвязаннымидвиженкапитнезотаемихлаэкономическоговисимо

содержания.Всвязиэтимвозникситуац,которыесеглипидняказалисьбыпоменьшеймере

странными:так,лицо,виновноенарушениизапретарасчетывиностраннойва

лютемежду

резидентамивобычномхозяйственномдоговоре,привлекалответственностиформулировкойсьза"

нарушениепорядкасовершенсвязанныхопераций, движениемкапитала".

Валютныеоперации,связанныедв капиталажением

Международвалютныеоперации,связанныедв капиталажением,

- этолибовв,либовывоз

капитала.Онибезэквиваленттомс ,чтоынесвязантоварообменом,ыторговлей.Имне

сопутствуетвстречноеперемчег аницуезтоваровщение,результатовработиусл

угэквивалентной

стоимости.Ониделятся:

- напрямыеинвестиции(инвестораль

- получитьдотвладенияходуправленияактивами:

долямивкапитале,ценнымибумаганедвижимым, уществом);

- портфельныеинвестициицель( инвестора

- получитьдотпеход

репродажиактива);

позиции"МВФ,такжепрослеживаетсяаналогичноеделениекапитальныхопераций.Счет

ацийс

капиталомфинансовымиинструментамисодержитподразделы:

- счеткапиттра;нсфертовльных

- финансовсчетпрямые( портфельнинвестициий ,займкредиты).

Исподразделеняьзоватьигруппировкикап текущихятальныхоперацийдляцеле

юридическоговалютногорегулированияко трепосредствподразделылясч() танно

платежбалансастранынеполучиого.Платежбалапризвансяучитыватьыйсэкономическое

содержаниетрансграничныхопераций.Дляцелеюридическоговоздействияэтп

ходтребует

адаптации.Пояссказанноепримере.Вплатбалжномюбыеансеопеврацииеменного

предоставлениясредспользованиерактуютсякакоперациидвижениякап.Нетолькоталазаймыи

кредиты.Коперациямскапиталомотносятд жевансы,отся

рочкиплатежапросроченнаядебиторская

задолженностьподоговорампоставки.Междутекакмивнимумсоостребов тстваниямиии

Статей

СоглашенияМВФ,какбылопокр ,такиезанонееоперациидляцелейправовогорегулированиядолжны

быотнесеныкьтекущ,еслонсвязаныиме

ждунарторгилиобычнымднойвлекраткосрочным

креди.Этнеозн,вчтоБанкчаниРоссииподретм валютныездопнеправильноляетрации,

применительнокразличнымцелямгруппировкадолжнавидоизменяться.

www.consultant.ru

55 198

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

Этотпримерваженещепотому,чтодемонстрир

уетобъективнотсутствчеткграницымейждуе

текущоперациямидв капиталажен.Опер,возниемизначцияктекущаяакшторговаяльно

операция,можеттрансформировкапитальную.Отсюдналичиесредивалютныхтьсяограничений

требоврепатриацния

иивалю<1>,котможноыприповерхностномрассмотрениипринятьза

валютноеограничмеждунарот ниеопкущей.Насадмомциинелерепатриацияйпризванане

допусревратитьекущихоперацийвкапениясовершлитальныекапитальныхоперацийнияпод

видомтекущих.Требованрепатриациипризваноподдержэквихарактерв внешленттьныйеторговых

опер,недтоварномутьцийпотк нкркусдоторватьсяелкетнойденежногопотока.Вкапитальных

операцияхтакогобалаизначально,сапоэтомуетгосударство

вправеограничиватьтакиеоперацииили

идтинаопределенныйриск,разрешаяихсвободноесоверш.Заметим,что, слинеап кллировать

сущностномуразличиюкап текущихтальныхопераций,репатриациянеможетбытьобъясненасколько

-

нибудьразумнымобраз

оминачинаетвосприниматьсяисключительнокакпроизвольныйбюрократический

барьербизнеса.Напрот,разлкапичениевтекущихтальныхоперацийпозволяетвыявитьзначение

правилаореп,ттриацииприйтикжевыв,чторепатдутеряетпервоначальноеиация

регулятивное

(нонеконтроль)значе,есликапниотальныеперациинезапрещограниченыпрактическин .

--------------------------------

<1>См.:

ст. 19 Законавалютномрегулировании.

Осознаниебъективногофактаподвижностиграницымеждутекущкапиоперациямитальными

недолжнопривкотказунормативногодитьустановлтакойграницыдляевалютногониялей

регулировконт.Жесткоеоляания

зграничениедолжхотябытьесколькоискусственным,ноне

произвольным,аорие стоящиеатирующимсяпередгосударствомцеливалютнойполитикина

международно-правовыеобязательствагосударства.

Отказотделениявалютныхоперацийнатекущкапитале

ьныеведеткзаблуждениямнетолько

сугуботеоретическим,нопрактическим.Одноизтакихзаблуждений

-

представлениеотом,что

требоврепраспространяеттриацииниенатакназываемыефинануслуги. овыея

Деловтом,чстозренчкиофистатяциальной

истикипредоскредитов,атакуплякжвлние

-

продажавалютыотнокуслугам" вятсясферефинансовогопосредн" Это<1>б лим.чеестванее

соответстподх,сл жившемусядурамкахсоглашенетВ.Т,акОГАТСкфинансовымйуслугам

отнесенапрактическ

ивсядеятельбанков,ин есисткоготьрахицисектэковогооногорамики

(приложение пофинансовымуслугамГАТС).

--------------------------------

<1>См.:

разд. "J"

Общероссийсклассифпродупов экономическойдамогоаторации

деятельности

ОК 034

-2007КПЕСпр2002),(иввенятоговдеПриказомйствиенного

Ростехрегулированияот22ноября2007.N 329

-ст.

Терминуслуги" "здесьнедолженвводитьзаблуждение.Финансовыеуслугиохватываютпобольшей

частиоперациикапиталом,необычнуювнешнедея.тВорговуюельность

ст. 19 Законавалютном

регулированиитребоврепсформулированониетрдляациивыотучкиеализтов" ( бцииовт

услуг)"Если.невспоминатьсмыслтребоврепатриации,заключающийсяниявсохраненииэквивалентного

характеравнешнейторго

вливыручка( отэкспортадолжнавозвстрануращаться),топоявитсяоснование

расптребованиеострреппрактичучастиемнитьтриацииналюбыесдс лкнерезидентов:займы,

кре,сднаитыелкивалютфорынкахдов.омИвотнепомгашенныйвсроккредит

превнеращается

зачисленнуювсроквыручку,непоставвалютнаясделка, очнаявершеннаядлхеджированиявалютных

рисков,приобретаеткакой

-топодозрительныйоттенок.

Разум,никтонепризываетсяпоощпереводзаубятьсредствподвидомжпредоставл

ения

кредитов,которыеникогвозвращенынебудут.Ноеслитакиедейсзатвариялюгиваютинтересыные

государства,ограничиванадосампереводсредствкакаковойь,нетолькоегозамаскированные

случаи.Еслжеэтидействиянарушаютналоговыеинтер

есыгосударства,тоадекватмеханыеизмы

защитыдолжнывыстраивРасширятьяналоговомпр.д. ведонемыслимыхпределовдействие

требоврепвнадеждетриацииния,чтоонокак

-топомешаетконтрабандистам,гражданам,

уклоотнаяющимся,логовицам

,отмывающимкримиде,обднальнтемныеьгиделы, вать

- это

слишкдорудовольствиегоем.Этосвоегородаковроваябомбардировка,подкотп руюдпад ют

легальныеделовыеоперации.Совместимлитакойподходсозднастранешейним мждународного

финансовогоцен?О,тнаверноеравет,очевиден.

Валютоперациивнстраныутриые

www.consultant.ru

56 198

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

отличаютсязадачвалютногорегулированиядругихгру

ппвалютныхопераций.Валютноерегулирование

здесьнужнодлянедопущениявытеснениянациональнойвалютыизобращениятерриториистраны,

недопущрезкихколебанийкурсанациональнойниявалютывнутренвалютномрынкеем

препятствованиярезкомуоттоку

капиталазарубеж.Всвязиэтимвнутгруппыприобретаетценность

разделениеопераций,втомчислеучетомихсубъектногосостава.Операциивнутристраныможно

разделитьнаследующиеподгруппы:

- использованиевалютыкачествсредстоваплазатежа

рыработы( ,услуги);

- валютныеоперациисбанковссче(тамикрими

ытие,закрысче;персредствдытовие счетао

насчетодногои желица,т.е.б нкооперациисвалютойские,неявляющниплатежом,ниеся

обменвалюты,нопомдпрегулированиеающиеод контроль);

- валютпереводынстраныыеутрибезоткрытияб

анковскихсчетов;

- валютныеоперации,совершаемыепоср реводаэлектроннденежныхдствомсредствбез

открытиябанковскихсчетов,

- зачислениесредствэлектронныеплатежныесистемы,персрводыдств

одногоитогожелисицазвсистемутемы,возврат

средствизэлектроннойплатежнойсистемы.По

аналогиисбанковскимиопер этолютойциямип длежащиевалютномурегулированиюконтролю

операции,которыенеявляюплатежомилиобменсявалюты,иначеодолжнынимбытьвключены

первыетриподгруппы<1>.

--------------------------------

<1>Ноневчетвертую,таккакограниченоперацсэлектроннымиденежнымияйсредствамипо

сум.(мам

ст.

10 ФедеральнзаконаОнаци" платежональгоси")стемеделаютнойевозможны

м

инвестирпомощьюэтинструмгование.Таковпримерд нйствиямертавалютногорегулирования,

юримерденежноических

-кредитнойполитики.

Еслинегрупоперацииовнате,кущаптьивалютныетальные,совершвнутристраны, ем е

следоватьискл

ючительноклассификации,содержащейсяв

ст. 1 Законавалютнрегулировании, м

возникаетнегативныйэффект.Онзаключается,омчтоправилорепатриаци

и,сконструированноенена

основеделоперацийнтрииягруппы,наосновесубъектногосостава,какэтосделано

ст. 19 Закона,

начинаетсрабавнутывать

ристраны,гдепатриироватьбуквально(

- возвращатьнародинуиз

-зарубежа)

нечего.

Напомним,чтодействующему

Закону овалютномрегулированиирепатрии"

ров"надолюбують

выручку,причитающуюсяотнерезидентапосидентуоврленна(,услугирыбот)Как. ые

следствие,торговыхоперацфилиностряхаламикомпатерриторииннРФрезидентыыхий

-

поставщсталкпретензиямиваютсякиорг новлютн

огок нтролявситуации,когдае

"обеспечили"пострувыручлеустановленныйниевойконти срок.Допустимактом,сосчета

нерезидентавроссийскомбанкеденьгиперевнасчеденызидента.Илиплатежпроизведен,нос

опозданием.Всеэтопризн

аетсянарушправилепатриациин.Вемтогезанарушениедоговора

покупателпродавподстрожайшейвемцргаетсяадминистративно

-правовойсан<1>,кеслиакциибы

речьшлаобоставлениипричитающейсяпродавцувызару.чкибежЕсливэтестьомкакой

-то смысл

сточкизренияцелизадачвалютнрегулирования, онскрытгокак

-тооченьужглубоко.

--------------------------------

<1>Штрафвразмереот3/4довсейуммынепоступившейсроквыручкинаосновании

ч.ст4.15.25

КоАПРФ.

Офшорныезарубежные( )валютныеоперации

Подходыкправовомурегулиротек, апитальвалютныхщвахниюлютноперацийых

операцийвнутристр

аныбоменееилизученыипонятны.Носуществуетгруоп,ерацийпакоторые

можноименоватьофшорными,ко ребуетораядополниизучения.Эвалютныеельоперацииикакого

несвязанытерриториейстраны,проводящейвалютрегулирование,новлияютна

интествранесы

www.consultant.ru

57 198

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

областизащитынациональнойвалюты.

Применентерриториальногокритериявсе(валютныеоперации,несвязанныетерриторией

стр)даслишкныстширохват.Несмыскийквалифицироватькачествепредмевалютаного

регулированиялюбые

перациислюбойвалютой,происхвовсехточкахземногодящиешара.Втакую

группудолжнывойтолькотесделкидействиявалютой,котхисоврыетяцеликомршаютсяза

пределамистра,новлияютнееывалютнуюполитикубоилименееочестепвидной

ени.

Можновыдподгруппывеелитьоперацийтакойгруппы:

1)валютныеоперациирезидентов,выполняемыепосредствомзарубежныхсчетовизарубежных

электронныхплатежныхсистем;

2)валютныеоперацииснациовалютойназарубежвалютныхльнойры. ках

Перваяподгруппа

подпададействующиемвалютногорырегулированиячастибанковских

операций.

Закон нетолькопредусматриваетпорядокпереводасредствизРоссиинзарубежн

ыесчетаили

наобороткапитальные( операции),нопредписываетзидентопределенныеиспользованиявилам

зарубежсчетов.Так,средства,ныхнаодящиесяэтихсчетах,немогутиспользоватьсядляоплаты

товр(а,услугрб),реализуемыховт навнутреннем

рынкеРоссийскойФедерации<1>Одвиж.ср дствнии

резиденты - юридичл прцаедпринскиедолжныотчипередмателитыватьсяроссийскиминалоговыми

органами<2>.

--------------------------------

<1>См.:

ч.ст6.12

Законавалютномрегулировании.

<2>См.:

ч.ст7.12

Законавалютномрегулировании.

Валютноер

егулированиеоперацийпервоподгруппывыстуестественнымпродолжениемает

валютногорегулированиядругихгруппвалютныхоп: згодачаций

- недобходапущениедействующих

правил,установленныхдляоперацийвнутристр, дляныкжетекущикапитальнх

ыхопераций.Вэтом

смыслеоновто,производично.Попутсредствамивалютногоконтролярешаетсязадача,имеющая

значениедляналкоговнтроляучет(зарубежнгоактивовзарубежнойырезидентовхручки

-

налогоплательщиков).

Втораяподгруппа

,еслиможно

таквыразиться,болеесамобытна.Внеевходятоперации

нациовалютойназарубежльнойвалютры.Еслиннациональнаяыхкыхвалютасвободнопокупается

ипродаетсяназарубежныхмеждународныхбиржах,этоплюсльшойточкизренияудобстваее

использованиявкачествевалютыдлямеждународныхрасчетлегк(купить,легкохеджировать

валютныйриск)Но. этомслучаевалютагосудстаобъектомновитсярстваспекулятивныхатаккрупных

игроковнавалютномрынке.

Вбиржевойторговлегосударствоможпресекать

спекулятивныеатаки,предусмотрограниченияв

дляввозакапиталадляоперацийнерезидевнутристраны. тов

Офшоперацвалютныеназарубеидляидействующихжахнациональныхмер

юридичвалютнегулированнеуязвимыскп гока.Дажееслгосу

дарспомощьютворадиционного

наборавалютныхограниченийполностьюзаблокируетвывознациональналичнойвалютыизстра( ны

ибезналичнойформе),чтоврядвозмож,всеравсохранитсявозможностьбиржевойигры

совершениемнепоставочныхбиржевых

сдел.Приэтомнегативныйкэффектвидесп кулятивных

колебанийкурсанациональнойвалютыостанетсяполнмере.Можнопредпй,чтоперацииэтоголожить

виданельзяникакограничить,государствупростоследуетвестимониторинг,компенсируяихэффект

экономическими,анеюридическимимерамивалютнойполитики.Например,еслизарубебиржевыеные

операциибудутсоздаватьдавлениепоотношениюкинострвал, анпртамнапонижениеымвленное

курсарубля,этодавлеможетбытьдониеекоторойстепенискомпенс

ированопокупкамирублей

ЦентральнымбаРФнавнутреннемкомимеждународномвалютныхрынках.

Выделениеофшорныхоперацийвотдельнуюклассификационнуюгруппуценнохобытем,чтоя

позволитсфокусирвниманиенавалютныховатьперациях,отнкоторыхшении

имеютсяпробелыв

норматирегулировании.Этоперспектимерыномпозволитвыработаалюрегулированиятногоь,

адекваспецэтиоперацийныефикех.

Крто,выделениемегоофшорныхоперацийимеетприкладноезначение,таккакпозволялучшет

ориентироваться всистемевалютныхограничений,установлендействующимзакон,ыходательством

соотношениимеждуними.Дляпоясненияэтогоутверждвернкправеорепатриациимснявалютнойлу

выручки.Частовозникаетвопрос:должналироссийскаяорганизация

-резидент епатриироватьвыручку,

полученнуювследстторговыхоперацийзапределамииероссийстерритории,неэкспортнуюой?

Допустим,организация

-резидентможетпродатьнедвижимоеимущество,находящеесязарубежом.Вэтом

случаеноорепатриацииманеподлежпримет

нениюкакпосмыслу,такипобукве

ст. 19 Закона

www.consultant.ru

58 198

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

валютномрегулирова.Такойвыводможбылосделатьнии,ограничившисьбукватолкованиемьным

нормы,

пониманиеособеннофшоперацийведетрныхстейдальшепозволяетпредположить

существованиеспеципр.Действилльных,р взприведетельнодентусловномпримеренеобязан

зачислитьвыручкунасчетуполномоченбанкенаоснованомии

ст. 19

этогоЗак;ноинвправена

зачислитьэтувыручкунепонасчрвзарубеждствбанке( ном

ч.ст.214

, ч.ст.412

Закона)Это.

правиловнешнепохоженатребованиерепа,нонериацииождественноему,обладаетнекот рыми

нюансв(чамистности,непрепроведениюятствуетзачетавстречныходнородныхтребований).

Видывалютныхоперацийэлектронныеплатежныесистемы

Включениевпредлассификациюгаемуювалютныхопераций,связанныхиспользованием

небанковскихэлектронныхплатежныхсист,врем.Разумеетсяенно,применительктрансграничнымо

операциямэтобудутвалюоперациитекущкапитальныеныелибо.Насколькоможносудить,именнотак

ониучитываютсяБанкомРоприсииоставлплатбаланеРосжногониисийса

койФедерации,хотя

справочнотрансграничныепереводы" ",выполняемыепосредтакихси,объединяютсястемвом

отражаютсявотдельнойтаблице<1>.

--------------------------------

<1>См.информ: БанкРоссииПлатеж" цбалаяивнешнийдолгРоссийскойый

Федерацииза

2010год",

табл. 4.5

"Трансгпер,осущеводыаничныесистемыствленныерез

денпежныхреводов,по

основнымстранам

-контрагентза2010."Согл. амсно

примечаниюктабл. 4.5

дляцелейданногодокумента

БанкРос"истемамсииденп жныхрев"относитAnelik,дов BLIZKO, Coinstar Money Transfer, Contact,

InterExpress, Migom,АзияЭкспрессMoneyGram,АЛЛЮРБлиц

PrivatMoney, UNIStream, Western Union,

БыструюПочту,Золо

туюКорону,ЛИДЕР,ПочтуРос.Тоесэииобобщениеть информации

использованиисистэленебактромпереных,кононеплатежныхвскодови,использующихстем

собственныеплатежныесредства.

Проблесостоитвтом,чтоврядеэла платежныхктронныхсис

темиспользуютсясобственные

платежныесредства,посущпредставляющиествусобойнегосудавалюты.Померестазвитияенные

такихплатежныхсредствонисоставятзаметнконкуренвалютамрадиюци.Онитакжеоннымутратят

привязкугосударственнымлют

ам,каквсвоербумажныеденьгияутратилипривязкузолоту.

Поэтомудлязащитынациовалюты,нассобстврядульнойвалютрегулированиемон,будетым

применяобособнеготьсяирегулятивныхстемавшаясяконтрмердляоперацийльныхс

электронными деньгамичастноправовыхэмите.Одпокаэакотонепроизошлого,счетавэлектронных

платежныхсистемах,выраженныеэлектронныхденьг,дляцелейвалютногорегулированияможно

рассмкакнекийатриватьналогбанковскихсчетовклассифицироватькакот

носящиесякоднойиз

четыгрупп,о ехиентируясьнаэкономическсмыслопер: лазатоварцилитеж, безэквивалентный

переводакти, ..Воовсякомслучаевыдвалюоперацииясэлектрьныеденьгамивособуюнными

группупокаеще. но

Вопросыизадания

Вопросыдлясамопроверки

1Дайте. юридическоеопределвалют. рациинойие

2Прок. определмментируйтевалютоп,закрепленноерацийыхиевдействующем

законодательстве.

3Что.такфоериматеальныйкривтерииоперацииютнойьный?Вчемсостоитюридический

смыслматекривтерияалоперацийьногоютных?

4Приведи. примерыфакдтическ,йствийпризнававалютнымихоперац. мых ями

5Поясните. ,каксоотносятсявалютные

операциисделк;валютныесделкивалютой

(валютценностями). ыми

6Что.такоевалютнаяпривязка?Чемонаотличаетсявалютногов(оворкийб

эффектиплатежевиностраннойвалютеном)?Создаетливалютнаяпривязка,включсделкунная

,

валютнуюоперацию?

7Что.такоепроизводныефинанинстсрочныеовые( умсд,дернтылки),базиснвативым

активкотслужитовалютарыхм?Прокомментразницумеждупоставочнымирасчетнымируйте

дериватив.Вкакихслучаяхвалютныедеривативымиобразуют

алютнуюоперацию,вкаких

- не

www.consultant.ru

59 198