!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Хаменушко_Валютное регулирование в РФ, правила, контроль, ответственность
.pdf: , , |
|
|
: - |
||
|
||
" |
||
: 11.02.2014 |
||
( . .) |
||
|
||
(" ", 2013) |
|
репатриациивалюты.Выделитеситуации,когдавозникновениюспсоргвалютногонамиконтроля |
|
|
приводиланеопределенормлютзаконногоость |
|
одательства,..споркасаневинысяцали |
длительнпросрреп,оаименночкстрианормктциипсуществувки.Естьлитакиеситуац?Еслии |
|
|
да,тосчемонисвязаны? |
|
|
2Спомощью. ресурсправбазыовыясните,какуюойответственностьпонесетбанк |
вслучае |
|
исполненплатежногопоручлицая реводевалютынияназарубежныйсчетэтоголицабез |
|
|
подтвержденияфактауведомленияналооргановобткрыарбитражнаявыхсче.Естьлиа судебная |
|
|
практикапоэтомувопросу? |
|
|
3Спомощью. правовойбазынайди |
|
тенормативныедокуменБанРоссии, орыми |
устанавлимаксимальномусьтребок ваотклоненияофицкурсаьногодоиюрублюларапри |
|
|
продажевалютыкоммерческбанками.ВкакойперБанкРиомиобладалссиисоответствующими |
|
|
полномочиями?Прокомме |
нтируйтеэтидокументы. |
|
ЧастьIIВАЛЮТНЫЙ. КОНТРОЛЬ
Глава9ВАЛЮТНЫЙ. КОНТРОЛЬКАКСОСТАВНАЯЧАСТЬ ВАЛЮТНОГОРЕГУЛИРОВАНИЯ
§ 1Понятие. валютный" контроль"Общая. характеристика
Валютныйконтроль |
- неотъемлемая частьвалютногорегулированиякакдеятельностигосударства |
|
|||
(валютнойполитики)правовогорежимасовокупности( правил). |
|
|
|
||
Сводитьэтоявлениетолькопроверкес блюдениявалютнограниченийбылоошибкойх.Чтобы |
|
|
|||
уяснитьцеливалютногоконужно, троляве |
|
рнутьсякпонятиювалютногорегулширокомсмыслевания |
|
||
слова.Это: |
|
|
|
|
|
1)реализацияэкономическихмервалютнойполитикигосуданап( ,валюрстваимеринтервенцииные |
|
|
|||
набиржевомили()межбалютномрынкенковском);этойчастивалютноерегулированиепр д |
|
ставляет |
|||
собойповсдеднятБанкаеРоссиильностьвную,з щнациональнующающеговалютуспом щью |
|
|
|||
рыночинструментов, прибегаяыхкпрямомуадминист,пр предписаниямказамир.Рованиюль |
|
|
|||
правапрактическисводитсянаделениюБанкаРоссиикомпетенцией |
ввалютнойсфере,дальнейшие |
||||
действиязависотпрофессионатрешенияответственныхдоллицжностныхь; го |
|
|
|||
2)нормативноеправозакреплевалютрегулированиякакиеправоогорежима.Эталютноего |
|
|
|||
регулированузкомсмыслеслова.Оносостоитвалюзе |
|
тныхограничениймервалютногоконтроля.И |
|
||
тоидругое |
- |
правилаповедения,адресне ваннпределенкругулиц, ыполвалютныеомуяющих |
|
|
|
операции.Этоповседневнаяраспорде какогодительнаятельность |
|
-либофинансовогоучрежденияили |
|||
органавласти, |
|
меннозаданныйс вокупностьюпублично |
-правовыхнормстабильныйправовойрежим. |
|
|
Следствпрактреализациинормемческойвалютногорегулировслужитп ведениеучаниястников |
|
|
|||
валютныхопе,урацийегулированормамивалютзаконно,иповседневногодательствая |
|
деятельность |
|||
органовиагентвалютногок нтроля,призваннаяинформациюлучитьвалютныхоперациях.Такая |
|
|
|||
постояннаяконтрольнаядеятельностьнужнакакдлтого,чтобывыявлятьнарушениявластных |
|
|
|||
предписгосударсввалюсферений,такдлянваойг |
|
о,чтобыкорректироватьвалютнуюполитику |
|
||
государства. |
|
|
|
|
|
Так,еслиоргвалютногоныконтроляфиксируютситуациинарушенияправилрепатриациивалюты, |
|
|
|||
фактынамеренногонезаконногооставленияэксповызарутной,чкибежомонипривлекаютвиновных |
|
|
|||
ответственности.Вэтойситуациивалютныйконтрольпроявляетименновидеспопрсояверкиба |
|
|
|||
соблюдвластпре.дписанийыхия |
|
|
|
||
Другойслучай |
- когда,например,БанкРоссиикакорганвалютнрегулированияп годсчитывает |
|
|||
объемылегального,разрешенногозакономинадлеж |
|
ащимобразомучтенногоуполномоченнымибанками |
|
||
вывозакапиталаизстраны.Здесьв лютныйконтрольпроявляетсвязикакэлементобратнойистеме |
|
|
|||
госудаупрфиственавле:наосполученнойноиясамиговеинформацкорректируетБанкРоссии |
|
|
|||
своюалютную |
|
иденежно -кредитнуюполитику.Этопозвпринормальляетходесобытийповлиятьнаом |
|
||
ситуациюположит.Так,входефиналькризисан2008совг.легальныйоттоккапиталагоизстраны |
|
|
|||
резковырос,нзатемвнсовькра,потомучтоБанкилсяРоссиипродемонст |
рирдостаточностьвалсвоих |
||||
финансовыхресудляпротиводейрезкомупадениюкурспреодоленияблятвиякризиса |
|
|
|||
ликвидностибанковскойсист,бегствоотрублямыперестказатьсяуч рылостнаикакамлучшим |
|
|
|||
решением. |
|
|
|
|
|
Исходяизсказанного,получим,чтовалютныйнтрможпоминимумльоматьвтрехзначениях: |
|
|
|||
|
www.consultant.ru |
111 |
: , , |
|
|
: - |
||
|
||
" |
||
: 11.02.2014 |
||
( . .) |
||
|
||
(" ", 2013) |
|
1)каквидгосударственнфинако,..совтролядеятельностьгосударственныхорганови |
|
|
|
уполномоченныхорганизац,провс мощьюдспециальныхймаяприемов |
|
испособовдляобеспечения |
|
законностиправсфеоповалютныхротношенийядка; |
|
|
|
2)какобязательныйэлементгосудаупрвственногообавфиласти,прияансовзванный |
|
|
|
обеспечитьобратнуюсвязьэтойсистеме,необходимдляпланир,текорректущейювания |
|
ировки |
|
оценкирезультатамерэкономиюриуправляющегодическогоздейнаучастниковя |
|
|
|
валютныхотношений; |
|
|
|
3)какэлементвалюрегулированияногоузкоюридическомсмысле,т..совокупностьправовых |
|
|
|
норм,устанавливающихсистемумервалютного |
|
контролядляобеспеченияработоси пособноститемы |
|
валютныхограничений. |
|
|
|
Вузкоюридзначеправовойинститутчесиивалютногокомнтроляобъединяет, рмы |
|
|
|
устанавливающие: |
|
|
|
- совокуподлежащихрименениюностьпр способемовт..(мет)контроля,довпро |
|
цедурыих |
|
примененияоформлениярезультатов; |
|
|
|
- субъектов,уполномоченнприменятьэтиспособыем(етоды),рамкихполномочийэтих |
|
|
|
субъектов; |
|
|
|
- кругподконтрсубъектов,ихправаобязанностильных. |
|
|
|
|
§ 2Функции. валютногоконтроля |
|
|
Применительноклюбомуизназвзначенвалютныйтерминанных" контроль",отражающихразные |
|
|
|
аспектыэтогоявления,важнопомнить,чтовалютныйконтрольвыпг лнясударстведвфункции: |
|
|
|
функциювыявлениянарушенийфункциюобратнойсвязисистемеуправл |
|
ения. |
|
Этифункции,определяющиесмыслконтрольныхдействий,неразрывносвязаны.Нельска, атья |
|
|
|
например,чтовыездныепровенаптолькоркиналенывыявлениеправонаруш,веденипаспортовений |
|
|
|
сделокпризванослужитьисключительноцелямстатисуче ики |
|
а.Нопомересокращениячисла |
|
валютныхограниченаперпланвреализацполитикиыйийвалютнойгосударствавыходятне |
|
|
|
административные,экономическиемеры.Следо,значвалютноготельноконтрниекаксп собаля |
|
|
|
обратнойсвязивозр,кспособакстает |
выявленияправонарушений |
- относитесокращаетсявследьно |
|
засокращенкругавалютныхзапретовипредписанийем. |
|
|
|
|
§ 3Методы. имервалютногоконтроля |
|
|
Будучивидомгосударстфинаковалютный, совеннтроляконтхагорольактеризуется |
|
|
|
использованиемтехжеметодустойчивых( окупностейпр способовемнтр),котвходятлярые |
|
|
|
варсеналфинаконвцелсовтроля.Однакоизпятимгометодфинаковнобследование(совоготроля, |
|
|
|
наблюдение,анализ,проверка,ре)валютномизияконтроле |
|
широкоспользуютсядвалько: |
|
1)наблюдение,т..постоянныйма обработкавыйтекущейинформациивалютных |
|
|
|
операцияхпосредствстандартизированныхфучермотчетноспр( , вокпортовделок); |
|
|
|
2)про,т.е.выборочныйеркапоследующийк |
онтрольпосреизучениядокументовством |
||
совершенвалютоперациях. ны |
|
|
|
В Законе овалютномрегулированииизэтихдвухметодовпрямоназтолькоандин |
|
- проверка. |
|
Наблюдение - названиеметода,давносложившеесятеориифинаконсовоготроляно<1>,не |
|
|
|
воспринятоевалютномзаконода<2>Поэтомув. меторойельствеЗаконевалютномдр гулировании |
|
|
|
невыделяетсяотдельноинеименуетсянаблюдени;онприсутствуетвидеуказанм |
|
иянаконкретные |
|
контпро:оформлльныецедурыпаспортов,ведниелокучеотчниеа,предтноставление |
|
|
|
докумеоргаиагентамвтовмлютногоконтр.Содержаниелябоихметодовдетализируется |
|
|
|
подзаконнпр вовктах. ых |
|
|
|
-------------------------------- |
|
|
|
<1>См.например, :БелобжецкийИ.А.Ревизияконтпромышлель.М., 1987;Вознесенскийности |
|
|
|
Э.А.Финаконзадеятельностьюсовыйтрольпредприятия.Л., Подчеркнем1965,чтоимеется. ввиду |
|
|
|
визунаблюдльноеодин( изприемфактическогониев |
нтроля),аметоддокументальногоконтроля.Мы |
||
предлагаемиспользоватьэ отерминдляобозначениясовокупностипр способовемоввалютного |
|
|
|
конацеленных, троляпостполучениея ноеформацотличать,чтобыэтипрспемытсобы |
|
|
|
традиционныхпроверо |
к.См.Хаменушко: И.В.Указ.соч.С. 86 |
- 89. |
|
Некоторыеальтернативныеварианты,предлагаемыеспец тературеальной,непозволяют |
|
|
|
отразмеждуитьличиядвумяобъективносуществующметодаммаксимальнойточностьюми |
|
|
|
|
www.consultant.ru |
112 |
: , , |
|
|
: - |
||
|
||
" |
||
: 11.02.2014 |
||
( . .) |
||
|
||
(" ", 2013) |
|
содержательностью.Так,профессо |
|
рЮ.А.Крохинапредлагаетразличатьметпроверкиметод |
|
|
запроса |
||
(см.Крохина: Ю.А.Абрамова, Н.Е.Волова, Л.И.идр.Указ.соч.С. 290 |
|
|
- 292)Нотакойподход. встречаетдва |
|
|||
возражения.Персостоит,чтозам,понимаемыйроскакистребованиедокуме |
|
|
|
|
нтов, |
- это |
|
неотъемлемаячастьбольшинствапроверок,этооднаизюридическихпр,оцедурформляющихполучение |
|
|
|
|
|
|
|
источникинформации,способвлучениядоказательств,служащийэлементомметода,не |
|
|
|
|
|
|
|
самостоятельныйметод.Второесводиктому,чтоприсяаком |
|
|
|
подходенеполучаетсявыявить |
|
||
принципиальныеразличиямеждупровкакметодомединичнымркой,предполагающимглубокоеизучение |
|
|
|
|
|
|
|
деятельностипроверясубъприналичиисущественныхмогоктак основанийму,методомгораздо |
|
|
|
|
|
|
|
болеепов ,заторхностнмассовым |
|
мивсеохватным. |
|
|
|
|
|
<2>Вблизком,хотявесьмасвоеобразном,значентерминнаблюдение" " спользуетсяв |
|
|
|
|
|
||
законодательнациональплатежси.Подстнаблюдениемеменойвевнемпонимаетсясбор |
|
|
|
|
|
|
|
информацииплатежныхсистемахдляоценкидеястоельности |
|
чкизренияследованиярекомендациям |
|
||||
БанкаРоссиин" иизмененийциирования"См..,частности, |
|
ст. 1 , п.ст.531 |
, ст. 35 |
Федеральногозакона |
|
||
"Онациональплатежсистеме",такженой |
|
|
Положение опорядкеосущнаблюденияствления |
|
|
||
национальплатежсис,у вержденноееменойБанкомРоссии31мая2012г. N 380 |
|
|
|
|
-П. |
|
|
Выделотдельныхмение |
тодоввалютногоконтроляимеетпрактизнавпервуючеочередьскоение |
|
|
|
|
||
точкизрениясоблюправподконтроениясубъектов.Реализациялюбьнпрыхспособовемов |
|
|
|
|
|
|
|
контролясопрововторжениемихповсдаетсяднят.Восновельностьвнуюнаблюденияпров |
|
|
|
|
|
ерки |
|
лежатприспособыемыдокументальногоконтроля,..источникинформациислужитдокумент.Чтобы |
|
|
|
|
|
|
|
этдокуметпроа,негосначаализироватьнадопо. учить |
|
|
|
|
|
|
|
Значит,дляобоихметодконтроляужнывпосрихмеконтролядующиеры,позволяющие |
|
|
|
|
|
||
формализоватьвзаимоотнконтролирп шениядконтрольногосубъектвозникающиеющего, |
|
|
|
|
|
||
вследствиеприменразлиспособовниячныхемк нтроконтроля.Мерывалютногоможно |
|
|
|
|
|
|
|
определитькакюридическиепроцедуры,напрсбораинформациивленныедоказательств, |
|
|
|
|
состоящиев |
||
возлнаподконтрольжениисубъектовобязапрендоныхставлякуменстиподугрозойтьы |
|
|
|
|
|
|
|
государственногопринуждения. |
|
|
|
|
|
|
|
Названиепроцессуальндействдлятакихмерконтроляйббыслишлохгром,такомаким |
|
|
|
|
|
|
|
валютныйконтроль,хотяиимеетупорядочхарактер,всежноблекаетнныйвпроцеформусясуальную |
|
|
|
|
|
||
вполномсмыслеэтогослова.Тнеменеесмыслздесьоченьпохож: |
|
|
|
нетдела |
- нетпроцессуальных |
||
действий,азарамкаминаблюденияилиназначеннойпроверки |
|
- нетобязаннпредоставлякумен.сти тьы |
|
|
|||
Внем котоданмертретконтроля. |
|
|
|
|
|
|
|
Методыконвтролякоемислучаенепризнаюнейтральнымипо сяношениюкпроверяемым |
|
|
|
|
|
||
субъектам: |
|
|
|
|
|
|
|
1)онивсегдасопровождаютсяустановлениемдополнительныхобязанностей: |
|
|
|
|
|
|
|
- посоставлениюдокументовучеотчетностивалютныхоперацияхнаосновепредписаний |
|
|
|
|
|
||
нормативнпр вовктовыхх |
- вслучаенаблюдения; |
|
|
|
|
|
|
- попредокументовставлению |
илузапроса,истребовадокумениятов |
|
- вслучаепроверки; |
|
|||
2)онимогутсоздпроснованиявовыетьдляпоследупривлечениялицаюридическойщ го |
|
|
|
|
|
||
ответственности,азначит,ужеэтомэтапезатрагипраго,включаявапрнаютзащитуво. |
|
|
|
|
|
|
|
Внерамокпредпис |
анныхзаконодательствомметодовконтроляоргаагентыи должныиметь |
|
|
|
|
|
|
праваобязыватьучастниковвалютныхоперацийедставлятьимкакиебытонибылодокументы, |
|
|
|
|
|
|
|
информац,сведенилипояснения.Либоониполучаютяпредписанныезаконодательствомдокуме |
|
|
|
|
нты, |
||
предусмотрепорядкомнаблюдениявотнконкретнойныешвалютнойнииоперациипа( сделкипорт, |
|
|
|
|
|
|
|
подтверждающиедокумсд..),лкентыичегосверхтого.Либоониобязаназвначитьы |
|
|
|
|
|
|
|
установленномпорядкепровизапрамкахкупроверкишивать |
|
|
|
любыедокументыприусловии, |
|
||
разумеется,ч аковыеотносятсявалютнойоперации. |
|
|
|
|
|
|
|
Междутемиз |
-затого,что |
Закон овалютрегулирнвыделянкретныхомкованииметодов |
|
|
|
|
|
валютногоконтринесооихлястнпроцедситполученияинформациирамидоказательств,возн кает |
|
|
|
|
|
||
впе,чзапростоатлениедокументов |
|
- самостоятельнконтрольндейс, можвершатьсяороеви |
|
|
|
|
|
нарядуспроверкой. |
|
|
|
|
|
|
|
Однакотакоепонимание |
Закона овалютномрегулирбылневернымо:документывании |
|
|
|
|
||
запрашиваютсянепросто,длякпроверки,недлячегоиного.Длянаблюдениязапросненужен,там |
|
|
|
|
|
|
|
ограниченныйкругдокументовпредстав |
|
ляетсявсилупредписнормаантвовкт.иМвнй, выжнохх |
|
|
|
|
|
конечно,предп,чтокуменлонувожитьыдеятельностиыреннейгосударственногооргана |
|
|
|
|
|
- для |
|
вынреобсеншенияотборелиц,подлежащихпроверке.Однакотакаяадминисдеятельностративная |
|
|
|
|
ь, |
||
предшествующаяпроверке,недолжназатрправтретьихгиватьлиц |
|
- |
участниковвалютныхопераций |
|
|||
|
www.consultant.ru |
|
113 |
: , , |
|
|
: - |
||
|
||
" |
||
: 11.02.2014 |
||
( . .) |
||
|
||
(" ", 2013) |
|
возлагатьнанихдополнитобязанности.Длянеелограничиватьсяьныеедунформацией,уже |
|
|
|
|
имеющейсяусубъектоввалютногоконтроля<1>,темболеечтосис |
|
|
|
теманаблюдпосрениядством |
различныхагентвалютногок нтроля |
- |
уполномбанк,таможенныхиченныхналоворганововых |
|
|
позволяетсубъекполучатьобширнуюинфам мей.ациюниваться |
|
|
|
|
-------------------------------- |
|
|
|
|
<1>Именнотакэтв решентпрос, |
например,в |
п. 4.1 ИнструкцБанкаРоссот25вгустаии2003. |
||
N 105-ИОпорядке" провпровкрдеорганиядитокихнфилиа(ыхизаций)уполномоченнымиов |
|
|
|
|
представителямиЦентральногобанкаРоссийскойФедерации":П "дготовкапроведениюпроверок |
|
|
наоснове |
|
кредиторгаих(ныхизаций |
филиалов)далее( |
- предпрподготовка) верочнаясуществляется |
||
имеющейсявБанкеРоссииинформации |
|
дляуточненияво,просоводлежащихпроверке,проверяемого |
|
|
периодаопределенобъемавыборкидокуме(нформациия), ет длябходвпроведениямых |
|
|
|
|
про"в(ерокыделеномной. |
- И.Х. ). |
|
|
|
Впротивномслучаетеряетсявсякийсмыслправовогорегулированияметодовконтрол, |
|
|
|
|
размываютправовыерамкивза смодяубъектоконтрйставоотношенияп льногоисчезает, |
|
|
|
|
определенностьихправиобяза.Витогеностей |
|
еисклюслу,когдачсотрудникиеныаигосударственного |
||
органамогутбезведомасвоегоруководстимитироватьпро,прецелиркуследуя,далекиеотвалютного |
|
|
|
|
контр.Кро,какмеголябы"непр"мприводитьгутверкиискаженофицстатистикиальнойю |
|
|
|
|
эффективностипровер,поскпозвфлькуоназначитьрмальноляютпровертольтомслк,когдаучае |
|
|
|
|
еерезультполучензарпосратнеепроведениядствомразногородапредвамероприятийительных |
|
|
|
|
неизвестнправовприр. ойды |
|
|
|
|
|
§ 4Цель.,задиначипра |
|
влениявалютногоконтроля |
|
Цельизадачивалютногоконтроляпредопределяютсятем,чтоонестьпродова ютнойжеие |
|
|
|
|
политикигосударства,неотъэлсистемывалютноголеентрегулированияй.Однакоследствияэтого |
|
|
|
|
вреальжизнетакпрямолинейныойи,как |
|
можнобылоожидать,всилуспецификиконтрольной |
|
|
деятельности. |
|
|
|
|
Концевалютногочнаяльконтпринципетаоляже,чтоцельвалютногорегулирования, |
|
|
- это |
|
защитанациональнвалютыотконкуренцЕслисостдйвалютоныуг. валютныехограничения |
|
|
|
|
направленынадостижениеэтойцелипрямо,тосистеконтрмдераольныхстигаетееопосредованно, |
|
|
|
|
будучисредствомподдержкиработоспос,эффективвалютограниченийбности. ых |
|
|
|
|
Решаемыевалютнымконтролемзадачитакжесоответствуютобщимзадалютногочам |
|
|
|
|
регулированияподдержание( стабильногокурсавалю,ко адырекущоперациямиль дв жен ем |
|
|
|
|
каподдержание, италаоптимаструктурылатежногоьнойбалансаи.д.)Однако. функцииконтроля |
|
|
|
|
предопредналмитрнчспецииемумляютхзадач,нарешенильных |
|
|
екоторыхоннапрямоиавлен |
|
непосредственно: |
|
|
|
|
1)предотнарушенийвращеалютзаконодательства;огоие |
|
|
|
|
2)выявлениенарушенийвалютногозаконодатдляп слприельствадующвиновныхлечек гоия |
|
|
|
|
администрв(рядеслучаевтивной |
- уголовной)ответственности; |
|
||
3)учет,обобщениеанализинформациивалютныхоперацияхдлястратегпланированияческого |
|
|
|
|
текорректировкиущейгосудалютнойрственнойполитики. |
|
|
|
|
Напрашиваетсяутверждение,чтооднойиззадачдолжнобытьтакжепресечениедлящихся |
|
|
|
|
правонарушений.Одн |
акоприменительноквалютномузаконодатеэтовполнереадвумьствуизуемо |
|
|
|
причинам: |
|
|
|
|
1)предусмотренныедействующимзаконодательствомсоставсконструированыонарушенийкак |
|
|
|
|
ответственностьзадеяния,совершенныеоконченные( )моментнарушениязап |
|
|
ретаиливмомент |
|
нарушениясрокаисполненоб .Сюрзаннитядическойзрениячкстиэтидеяннепризнаются |
|
|
|
|
длящи;вэтосмыслеониподдаютсяисянестолькопре" ",колькоечениювыявлению; |
|
|
|
|
2)фактиченевозможпрес" " ки цифиччьнарушенияо,так ские |
|
|
иекакоставлзарубениежом |
|
выручки,посредствомпринуждениял цаспэтулнитьбязанность.Неттакогоправовогомеханизма, |
|
|
|
|
котпорзволилбпринуый вернутьдительноеньгииз |
|
|
-зарубежа,поаналогии,скажем,принудительным |
|
взысканиемналоговойнедоимки |
.Дажееслитакоймеханизмсоздать,оннебудетиметьособого |
|
||
практическогосмысла.Ведьэтивалютныересурсынеподлежатзачислениювказнупосредством |
|
|
|
|
изъятия,нипосредствомобязательнойпродажирубл,собствправеихенывестинзарубежоваик |
|
|
в |
|
тотжедень. |
|
|
|
|
Оговоримся,чтоэтовысказыспралишьвдлядействующейедливоаниемоделимягкоговалютного |
|
|
|
|
|
www.consultant.ru |
114 |
: , , |
|
|
: - |
||
|
||
" |
||
: 11.02.2014 |
||
( . .) |
||
|
||
(" ", 2013) |
|
регулир.Вуслбожесткоговлееияханияр гулирования1990 |
|
-егг.когда, действовалиразрешительный |
|
||
порядкапиталавывонормзаобязательнойпро |
|
даживалютнойвызару,валютноечкибли |
|
||
законодатепредполагаобязанностипринуждекиспоьстволнпорениюиепат.Вп,рнаиацииочем |
|
|
|
|
|
практикеэ ребованиеоставпрактнелоисполнимымчески.ь |
|
|
|
|
|
Еслицелизадачивалютногоконтролябоменееилиясны, |
|
|
товозникавопрос:какиметнно |
|
|
госудадолжноорганизоватьствовалютныйконтрольдлядостижениямаксимарезу?Должныьтатаного |
|
|
|
|
|
ликонтрольныемероприятвыст аиименитквалютнымяоперациямться,квидамльновалютных |
|
|
|
|
|
операций?Например,однаметоди |
|
каконтроля |
- длякапитальныхопе,драцийугая |
- длятекущих?Может |
|
быть,удобнеестроисистемуконтр,отпраьсистемылявалютныхляясьограничений?Или |
|
|
|
|
|
определяющимфакторбудетрешениенкрзадач:однимероприятиятных |
|
|
- дляпоисканарушителей, |
||
другие - длясборастатинформациистической?Инымисловами,какименномогутбытьопределены |
|
|
|
||
напрвалютвлеконт?Пнроиястогответаляздесьнет. |
|
|
|
|
|
Вкачтествеоретичгипотможнопредложизыскойвыстраивасистемувалюьконтроля, ногоь |
|
|
|
||
отправляясьоснованнойнапредмправовогоегулировантеклассификациивалютныхопераций.Этоя |
|
|
|
|
|
позволитодновременноучестьспецификуопределеннойгруппывалют |
|
|
ныхопераций,соответствующие |
||
имогра,итениченияепосредственныезадачи,которыеставитпередсобойгосударствоисходяиз |
|
|
|
|
|
влиянияоперацкаждоговиданаегойнтересыввалютнсфере.Тогдаполучимследующией |
|
|
|
|
|
направления: |
|
|
|
|
|
- контрольмеждународныхопе |
рацдвижениякапиталай; |
|
|
||
- контрольмеждународныхтекущихопераций; |
|
|
|
|
|
- контрольвалютоперацийнстраныутриых; |
|
|
|
|
|
- контрольофшорныхзарубежных( )валютныхопераций. |
|
|
|
|
|
Однаковдействительностипредметоманализавыступаетнеструктуриподобнымрованныйазом |
|
|
|
||
валютныйконтрольегоисторическисложвиде.Этонвшемсяознача,чторегулирующиетго |
|
|
|
|
|
правовсоответснормыи имдеянтмогутевующаябытьльнсоосстьемилинесеныинымвидом |
|
|
|
|
|
валютнойоперации.Напротив,имдсконклояркоиемоетн, троляым |
|
|
надовсегзадаваться |
||
вопросом:напроверучети(или() )какойонкретнооперациинаправлен,какоговидаэтоперация, |
|
|
|
|
|
какойстепенионав точкижназрениязащитынационвалюты?Кможкльадаптироватьноконтрольй, |
|
|
|
|
|
исходяизособенностейопера |
ции,чтобыоннепревформальностьратился,бессодержательнуюдля |
|
|
||
государстваиобременидляуч валютс ельоперацийников? уюых |
|
|
|
|
|
Пояснимэтонесколькоабстрактноерассуждприм. ниером |
|
|
|
|
|
Действующеезаконодатепредполагасостасьвлпортовтвоениело |
|
|
|
кповсем |
|
внешникредитным/заемнымторговымвалютнымоперациям,еслиихсуммапревышаетэквивалент50 |
|
|
|
|
|
тыс.долл.Приэтомпроцедуконтртак,чтоотрваляоссийскогоучассделкитребуетсяника |
|
|
|
|
|
скрупулезноотчитатьсязакажцент,доый,чтоказатьсуммап |
|
|
латежапосделкеполносовпадаети тью |
|
|
условиямидоговора, фактическойсуммойвстречнпредоставленияго |
|
|
- будьтовар,услугаили |
|
|
финансоваячитай( |
- капитальная)операци. |
|
|
|
|
Такаяточностьнужнапобольшомусчетуисключительнодляэкспортныхопераци |
|
|
й,предполагающих |
||
зачислевстравалютнвыручкиие,датоолйлькоприналичиишьдействующихправил, |
|
|
|
|
|
обязывающихэкспродатьортерачастьэтойсамойвызару.чкибли |
|
|
|
|
|
Еслизаконтакиеправилаотменены,товсе,ч ребуетсяо, |
|
- |
этоотличоплатьу |
пореальным |
|
торговымсделкамотскрытонелевыводагкапиталаальногозарубежподприкрыфиктсделок,ивныхем |
|
|
|
|
|
маскируемыхпобычнуюдторговлюилифинан.Тоесзадачтьировпредполагаетответдание" |
|
|
|
- "нет": |
|
подозрительнаясделкаилинет,дляпоследую |
|
|
щейуглубленпроверреализовано, так,каноэтокй ,к |
|
|
примеру,вблизкихпосфереприложенияправилахборьбысотмденег.ванием |
|
|
|
|
|
Разуме,естьещизадачаеучетаясуммыоперациидляцелейработымеханизмаобратнойсвязи |
|
|
|
- |
|
сделкадолжнабытьучтена |
витогевплатежнбалансестраны.Нэтаозмрешдачаобязаниемется |
|
|
||
уполномоченногобанкасоставна отчетностьиятическуюсуммамвалютныхплатежейегоклиентов. |
|
|
|
|
|
Искатьбестоварные" "сделкидляэтойнехитройцеликакразнадо.Крт,небольшмего |
|
|
|
ими |
|
расхождениямимеждуконтрактомфактическимисполножнопренебречь,темболееиемчто |
|
|
|
|
|
госудсамыйарстелалосмелыйшагвэтомнаправленинорматзаф,ичтопренебречьксироваловно |
|
|
|
|
|
можконвтролемсехделокменьше50тыс.долл. |
|
|
|
|
|
Получается,что |
адаптацияправилконтрсущностиоперацийляреальнонеобходимыедлянужд |
|
|
||
государствазадачиэтомпрпозволилимеребы: |
|
|
|
|
|
- принципиальноупроститьпроцедуруконтролявнешнсд,отказавшисьел рггр моздкойых |
|
|
|
||
паспортизациисплошногосбораперв |
|
ичныхподтвержд" докум" встакимесделкамнтовющих; |
|
|
|
- отделитьпроцедуруконтролявнешнсдотепртлоконтролярговыхцедузаймови ыедитов, |
|
|
|
||
|
www.consultant.ru |
115 |
: , , |
|
|
: - |
||
|
||
" |
||
: 11.02.2014 |
||
( . .) |
||
|
||
(" ", 2013) |
|
включивпоследнююкакую |
|
-топростуюистандартизированнуюсистемуконтролямеждународного |
|
|
движениякапита |
|
ла,которойсейчаспопростунет; |
|
|
- отменитьпрактичебесполезнсистемведениякипасупделокюрттнуслугшениив |
|
|
||
кредитовзаймов()техситуациях,когсделкиискусственноотнесенывалютнымоперациям |
|
|
||
исключпопризнакусубъектноготельносостав |
а. |
|
||
Темменеепосколькудальшеаналнеидеальнаязируется,конкретно |
|
-историческая |
||
дейстмодельвалютногоующаяконтроляРоссийскФедерации,тоучетомоговй,чторки |
|
|
||
предстаонапрвалениелютвлеконтроляможимияхогоекоторуюпрактическуюь |
|
ценность, |
||
дальнейшееизложениедляпростотывосприябудетпоснепонаправлениямроено, субъектам |
|
|
||
методамконтроля. |
|
|
|
|
|
|
§ 5Подконт. субъекты,ихправаиобязанностильные |
|
|
|
|
Кругподконтрольныхсубъектов |
|
|
Подконтрольными субъектамимогутвыступатьлюбыелица |
- участникивалютныхотношений,если |
|||
такиевалютныеотношподпадаютдействзаконодательстванияроссийсквалютномго |
|
|
||
регулир,аучастникиэтихованиитношенийподлежатроссийскомувалютномуконтролюучетом |
|
|
||
территориапределюрисдикцииРос.Иьвныловами,хэто: |
|
|
||
- всер зиденты,совершающиевалютныеоперации,незавотместасовершениясимотаких |
|
|
||
операций,будьэтовалюопетраныенсгранции,внутрилиполностьюроссийскиечныезарубежные. |
|
|
||
Валютныеопе |
рациирезнахдентовподюрисдятсяРовсилуместасиикцпроживанияейрезидентов |
|
- |
|
физлиместачцрегкюридическихистрали.Гражданамции,выезжзагрненадолгоницующим,без |
|
|
||
утратыстатусавалютнрезидента,особслгообэтннодуетпомнить, |
|
таккакихдействия, |
||
совершзарубежом,наемыепримоткрысчевзарубежномтиебанкеивнсрнаеэтотниедссчет, в |
|
|
||
продолжоставпредметомарегулирюттьсяконтроляроссийскомуваниявалютному |
|
|
||
законод.Остальныеситуациительствувполнеочевидны |
иненуждаютсявпояснениях; |
|
||
- нерезиденты,новсе,атолькоте,котс рыевершаютвалютныеоперациинепосредственнона |
|
|
||
территорииРФ:используютздесьсчетавбанках,покупаютпродаютвнеш" "ценбумагиниеые |
|
|
||
внутррынкеценнбумаг,оплачивемых |
аютместныера вхфоидылиаловпредсх.Этоавительств |
|
||
незначит,чтоневнутриросс,амеждунтекущийскиеапроперациитальныедерез дентов |
|
|
||
(платеживРоссФедерацийскуюизРоссФедери)ойюсткойвнеапределовютсяциидосягаемости |
|
|
||
российскоговалюконтроля: акиеногооперацконтролируютсяроссийскойхстороны.Чащевсегоэто |
|
|
||
сторона-резидент.Еслижев тораонопесграничнойыацииедставленынерези,топо ентами |
|
|
||
контрольподпадаеттотнерезидент,которыйдействупределахт |
российюри,т.е.спроизводитдикциикой |
|||
илиполучаетнатерриторисполнениеРФ сделкеиспользуя, открытыйвРоссиисчетбанковский( счет |
|
|
||
илисчдедляучетаповнешних" "ценныхбумаг). |
|
|
|
|
Помимособственноюридическогоасп, следуетктазабыватьсугу |
|
бопрактическийаспект |
||
доступноститехилииныхлицдляпроведенияихотнконтрольныхшениимероприятий.Нетникаких |
|
|
||
правовыхпрепяктому,ч валютнаяствийобысделиностранкомпа,полилиночаиийстьюично |
|
|
||
исполняемаянатерриторииРФ,становилась |
предметомвалютногоконтроляРоссийскойФедерации. |
|
||
Однако,есликомпанияздесьникакнепредставлена,контрольныемероприятиябудутктически |
|
|
||
исчерпыватьсятемимерами,которыеможетприменитьуполномоченныйбанк,запрашивающийдокументы |
|
|
||
приоткрытиисч |
|
етаисовершоперацийпон.Провестимунпроверкумогуторгалютногоны |
|
|
коно, здесьтрвозникнетлядвапрепя.Истдокумествребоваияностранкомпаие,неов нииой |
|
|
||
присутствующейРоссиивидефилиаловпредставительств,возможнотолькопосре |
|
дствсложныхм |
||
механизправовойпомесли( ставщисторонеитуациюдобьровольногоаскрытияинформации). |
|
|
||
Вслучаевыявлениянарушениявалютногозаконодапракреатичеьсанкциилизов китвать |
|
|
||
отношениииностранкомпапр( г н,щевиизыскаторяй |
ьштраф,неуплаченныйдобровольно)весьма |
|
||
затруднитеобласть.Поэтомуздесьреальндействиявалютногоаяконтпокругулицоля |
|
-нерезидентов |
||
ограниче.Этоограничфактическоена, юрн .Подконтрольнымидическсубъектамикажутсяте |
|
|
||
компании-нерезиденты,котпорыестоянноприсутвРо Федсийскойтвуют: езрациидделаутесьчерез |
|
|
||
филипредставитеал,такжераспоимуществомлРоссийскойьствоагаютФедерации,накоторое |
|
|
||
можетбытьобращеновзысканиеприисполнепостановленийоргиилютн |
|
огок нтроля |
||
привлечениикадминистраответственностивидештрафа.ивной |
|
|
||
Еслилицоневедетвалюопераций,тононыхобщемуправилунестановитсясубъектом |
|
|
||
валютногоконтроля.Этимвалютныйконтрольпринципиотличнекоадругихльновидоторыхся |
|
в |
||
|
www.consultant.ru |
116 |
: , ,
: -
"
( . .) (" ", 2013)
(направлений)государственнфинако,преждесовтрвсеотналлягокоговнтроля,где го обязанностьюридическогол индивидуальцалипредподринимателялоговуюватьотчетность (деклар)постоянна,з исключительновц ситстатусаналогоп облагаемыхоперацийвотч .тТемриоденеменееомврядеслучаеввалютныйконтрольпосредством наблюденияможетбытьпостоянным.Этопроисхвотнюридическихшениидитлиц
обязанностаткахотчитысредваться ствназарубсчетахнезависжныхоттого,велисьмо валютныеоперациипоэтимсчиливотчтампетсчриоденеиспользовалсяомт.
Праваиобязанносподконтрольныхсубъектови
Объемправиобязанноссубъеквалютныхотношений,резидентовейнерези,когдаониентов выступаюткачествесубъектовпроверяемых,подконтрольныхсубъектов,варьируетсязависимостиот того,вкакоеконтпрольноеавоотношонивовлеч.Полномочениеы правоотношения,контролирующегосубъекта,самымсущественнымобразличаютсяомзависимости отсубъектаорган( илиагентв лютногоконт)ипримеоляметодан(яемогоаблюдениеилипр).верка
Какследствие,н динообразия объемеправиобязанностпроверяемоголица.Этиправай обязанностикорреспондполномочипроверсоздаютруюткаксобственнояющихмиосновудля реализацииконтрольмер( представитьуднпроверкуыхбезобязаннопроверяемогораскрытьти релевантную информацию),такправовуюосновудлязащитыпроверясубъ,выступающегоктамого слабойсторонойвовластномконтпрольномавоотношении.
Всамомобщемвидеправаобязанносподконтрольныхсубъектовзакрепленыи валютномрегулировании<1>.
--------------------------------
<1> Статья24 |
,определ яякругдействиянормыотношениинерезидентов, спользует |
формулировку "осуществляющиеРоссийскойФедерациивалютныеоперации". |
|
учетомсказанногонеследуетпонислишкомматьузковотношенрезидентов,нислширшком |
|
отношнер.еИзсмысланидентови |
Закона овалютномрегулированииобщконтекстаегорм |
очевидносследуе,чторечьидетлюбыхучастникахьювалютныхотношений,ес подпадаютдействзаконодатероссийсквалютномгорегулировании,участникиьстваэтих отношенийподлежатроссийскомувалютномуконтролюучетомтерриториальныхпределовюрисдикции России.
: 11.02.2014
лательщ,неотналичияка
- резидентов,
иявторойсторонытакого
ст. 24 Закона
Этуформулировкус
оков
литакиеотношения
А.Праваподконтрольныхсубъектов: |
|
|
|
1) правознакомиться" актамипровер"Отметим. ,чток |
Закон овалютрегулированииом |
||
предусматриваетознакомлсовсеми н,оведокументаминаяпламиримеробъяснения |
|
ми, |
|
полученнымипровеоттретьихлицяющими.Кро,Законмегонепредусматриваетправалица |
|
|
|
представивозрнаакпроверкиженият,ьнедаеткакого |
|
-либоразумногогарантированногосрнака |
|
ознакомлениесактомпроверки.Этипробелызат еализацудняют |
|
июправалицаназ нащиту |
|
досудебномэтапе; |
|
|
|
2)правообжаловать" решидействиябездействиения( )органовагентвалютногок нтроляиих |
|
|
|
должнлицвпорядке,установленномстныхзаконодательствомРоссийскойФедерации"Подрешением. |
|
|
|
здесьследуетпонима |
тьлюбойненормативныйакт,затрагпрал возлцалиющийннегоагающий |
|
|
обязанности,будьторешениеназначениипров,тр обованиеркипредставленииокументовили |
|
|
|
итогрешениеопривлечениивоелицакадминистративнответственности,имеющееправой |
|
вуюформу |
|
постановлен.Актпроверкреш, ениориемяпраавокнетяивнымом,ляетсяесонлишь |
|
|
|
фиксирунтрольныхитогидействийслужитдоказатподелу,нев предписаниемьстнывом. |
|
|
|
Какследствие,такойактнельзяобжаловать,ном жно |
|
провергприобжпостановлениялованиить, |
|
выннаеоссего.Внвногосвеехлучаяхлицовправевыбиратьм административнымждусудебным |
|
|
|
порядкомобжалования; |
|
|
|
3)прнавозмещение" установленномзаконодательствомРоссийскойФедепорядкеации |
|
|
|
реальногоущерба,причиненннеправдействиямиобездействиеммернымиго( )органовагентов |
|
|
|
валютнконтроиихд голжностных"яиц<1>. |
|
|
|
-------------------------------- |
|
|
|
<1>Этоправодекларат,случаегореалинамневноизвестны.ации |
|
|
|
Б.Обязанностиподконтроль |
ныхсубъектов: |
|
|
1)предсторгиагентамнвалятьмлютногоконтролядокументыиинформвслуч, ациюях |
|
|
|
|
www.consultant.ru |
117 |
: , , |
|
|
: - |
||
|
||
" |
||
: 11.02.2014 |
||
( . .) |
||
|
||
(" ", 2013) |
|
предусмотренных Законом овалютномрегулировании.В |
|
п.ст.423 |
Законасодержиз крытыйпереченься |
|
||||
такихдокументов.В |
п.ст.523 |
установленыобщиеправилапредставленияокументов,обеспечивающие |
|
|
||||
определебаланспубличнвтересаныйпроконтроляведениигочастныхинтересовпроверяемыхлиц. |
|
|
|
|
|
|||
Вчастности,закрепляетсяобязаннтолькооднпредставлениястькратногокаждого |
|
|
|
|
|
документадля |
||
конт.Ориагентыганыолявалютногоконтроля |
|
|
|
- разветвленнсистема,пр вопрдокументыашиватья |
|
|||
естьукаждогоееучастн.Еслдитотижедокументкаистребуетсялицаповто,оновп ноаве |
|
|
|
|
|
|
||
отказатьегопредставлять |
- если,конечно, |
распдоказательлаг,чтоужепредетегоствамиавляло |
|
|||||
ранеетомужеилидругомуорг<1>либоагентунувалютногоконтроля.Контролирующийсубъект, |
|
|
|
|
|
|||
запрашивающийдокументы,обязанпредоставитьлицусрокнавыполнениетребования |
|
|
|
|
|
- менеесеми |
||
рабочихдне |
йсо"дняподачизапроса" ( |
|
подп. .3ст1.23 |
|
Закона); |
|
|
|
-------------------------------- |
|
|
|
|
|
|
||
<1>Вообще |
-тоформулировзаконодопусругоеателятолкованикает |
|
|
|
е:документ |
|||
представоднолоднкратноькояетсяитожепровему ,адрорганугойяющемуилиагентвправе |
|
|
|
|
|
|
||
требоватьдокументызан.Нэтолишаетвонормубольшейчастиеепрактическсмысла,крометого, го |
|
|
|
|
|
|
||
несогласуетсяполнк нтролирующихмочиямису |
|
|
бъектовпообменуинформациейдокументами. |
|
||||
2)вестиустановленном" порядкеучетисоставлятьотчетностьпопроводимымимивалютным |
|
|
|
|
|
|||
операциям"Отметим. ,что |
|
|
Закон |
овалютномр |
егулироподразумеваетнеанииедение |
|
||
общеустановленбухгалтерскогоучета,заполспецинфениепа(рмльныхспортовделок,спра ок |
|
|
|
|
|
|
||
валютныхоперациях,справокподтверждающихдокументах..),требующихсядляцелейвалютного |
|
|
|
|
|
|||
контроля;конкретное |
содержаниеэтойобязанностиустанавливаетсяподзаконнымиактами; |
|
|
|
|
|||
3)хранитьдокументывтеч" трниелсодняхетсовершениясоот алютнойетствующей |
|
|
|
|
||||
операц,норанеесрокаисполнениядоговора" <1>; |
|
|
|
|
|
|
|
|
-------------------------------- |
|
|
|
|
|
|
||
<1>Отметим |
впорядкекомм,чтоформулировкантариянормы,предписывающаяхранитьдокументы |
|
|
|
||||
нементрлесмоментахтисполнедоговора,приводиткнеожиданнымияпоследствиям.Так, |
|
|
|
|
|
|||
российскаякомпания |
|
- импаорфюмернойпродукциитерзаключиласпоставщикомдолгоср |
|
|
|
очныйдоговор |
||
посрокомтавкина10лет |
|
- до2017г.предполаг, регулярныепоставкпартийтоварающ,оформляемыей |
|
|
||||
заказами.Получается,чтострф договоррмальисполбудетнеанее2017г.идокументыпонему |
|
|
|
|
|
|
||
надохранитьдо2020г.Однпракоти |
|
|
ческогосмыслаточкизренияцелизадачвалютногоконтроля |
|
|
|||
этомнет.Ведьоперациипооплатепартийтоварасовершаютсякажгод,ивозможныеыйнарушениябудут |
|
|
|
|
|
|||
относитьсякпериодуоперации,нексрокудействиядогоцелом(ораспомнимформулувал" |
|
|
|
|
|
ютной |
||
операциейявляепла",применимуютсяежквнешнсдсвалютойторговымлкам)Даже. еслипроверить |
|
|
|
|
|
|||
документы10 |
-летнейдавности,наихоснованиинельзябудетпрлицовлечькответственностиза |
|
|
|
|
|||
истечесрокадавности,нииспользоватьемэтуинформацию |
|
|
|
|
вработемеханизмаобратнойсвязи |
-за |
||
утратыактуальнос.Другаякомпан,проводящаяточнотакиежеопнаоснованиирацииразовых |
|
|
|
|
|
|
||
контрактовподкаждуюпоставку,небудетобязхрдокументыанитьтакдолго. |
|
|
|
|
|
|
||
4)вы"полнятьредписанияоргв новлютног |
|
|
оконтроляобустранениивыявленныхнарушенийактов |
|
||||
валютногозаконодательстваРоссийскФедерацииакторгй новлютногорегулирования". |
|
|
|
|
|
|||
Изизложенноговидно,чтопереченьправподконтрольныхсубъектов |
|
|
|
|
ст. 24 |
Законавалютном |
||
регулированиинеисчер.Опывающийределенныеобязаннсопровождаютсяпредоставлениемсти |
|
|
|
|
|
|||
дополнительныхпр.Так,обязаннов лицапредпроверяющимстдоавитькорреспондируеументы |
|
|
|
|
тс |
|||
правомпредставитьихтолькоодинраз,правомнесостпозавлятьпродокументыверяющихсу, |
|
|
|
|
|
|
||
составлениекотонепредусмотреноыхзаконодате,напримераналспитиьс,отчеа.вомкитыские |
|
|
|
|
|
|
||
На,переченьтивобязанностейпоидееисчерпывающий,подзаконныеактылишьдетализируют |
|
|
|
|
||||
этиобязанности.Нонужпо,что,иматьпсколькуобязназванынности |
|
|
|
|
|
Законе овалютно м |
||
регулирвсамобщемвиде,ковамнихкретноенаполнениеии будсущественноразличаться.Правила |
|
|
|
|
|
|||
реализацииметоданаблюдпосрпаедствнияпортделокнебудутмнахожиправилапроведения |
|
|
|
|
|
|||
провепроверки; , налоговыводимыеоргана,будутот ми |
|
|
|
|
личатьсяотпроверокРосфиннадзора.Для |
|
||
различий,обусловлеразницметодкон, троляныхйстьбъективосно.Различияв,которыеанияные |
|
|
|
|
|
|
||
сопровождаютизданиерегламентоввыполфункцийвалютногоенияконтрдлякаждогорганаля |
|
|
|
|
|
|
||
исполнительнойвластиотдел |
|
ьности,такихобъектиосномогутневиметьанийных,,вероятно,все |
|
|
|
процедупроверок,независимоотпроверяющегоысубъекта,перспекбудустандартизованы.иве
Вопросыизадания
www.consultant.ru |
118 |
: , , |
|
|
: - |
||
|
||
" |
||
: 11.02.2014 |
||
( . .) |
||
|
||
(" ", 2013) |
|
|
|
Вопросыдлясамопроверки |
|
|
|
1Почему. необходим |
одаватьопределевалютконтроляминимумвогоиеехазныхаспектах? |
|
|
||
2Поясните. ,каквыпонимаетеконтролястов(томчислевалютнконтроля)системеобратнойго |
|
|
|
||
связимеханизмегосудаупр.ственногоавления |
|
|
|
|
|
3Для.чегонуженвалютныйконтроль?Сов |
падалиегоцсцельютвалютногорегулирования? |
|
|||
4Каковы. оснозадачивалютногоныеконтроля? |
|
|
|
|
|
5Состоит. лизадачавалютногоконтроляувеличениис бираемостиналогов?Следуетли |
|
|
|
||
госудаподрэтузадачуствуазумеватьсредипрочихприформированиивалют |
|
|
ногоконтроля?Дайте |
||
мотивированныйответ. |
|
|
|
|
|
6Как.соотносявалютныйкониборьбарольсотмываниемяденег? |
|
|
|
||
7Тождественны. лифинансовыймониторивалютконтроль? ыйг |
|
|
|
||
8По.какимосновнымаправленпроводвалюконтрольи?ямныйся |
|
|
|
||
9Прокомментируйте. в |
ыражениеподконтрольные" субъекты"В.нормативныхисточниках |
|
|
||
литературеихзачн стуюзываютобъектами.Какоеназваниесюридическойточкизрения,повашему |
|
|
|
||
мнению,будетболееточным? |
|
|
|
|
|
10Какими.праваминаделеныподконтрольныесубъектывовзаимоотноше |
|
|
нияхсорганами |
||
агентамивалютногоконтроля? |
|
|
|
|
|
11Каковы.основныеобязанносподконтрольныхсубъектов? и |
|
|
|
||
12Сопоставьте. кругправиобязанрезидентоверезидентовостейкаксубъектовалютного |
|
|
|
||
контроля. |
|
|
|
|
|
13Может.лидеятельностьсудовпорас мотрениюп |
|
орсговсударорганамивсферетвенными |
|||
валютногорегулировконтхароляактеризкачествевниявалютногонаролтьсямсновании, |
|
|
|
||
чтосудыразрешаютвопроссоблюдениинормвалютногозаконод?Дайтеразвернутыйтельства, |
|
|
|
||
мотивированныйответ. |
|
|
|
|
|
14Означает. лиучастиенегосударственныхбанкуп( лномбанк)реализацииченных |
|
|
|
||
валюконтр,чтногоакойлянможеттрольбытьохарактеризованкакгосударственный |
|
|
|
||
финакон?Ответтрольсбоснуйте.ый |
|
|
|
|
|
15Чтотакое. методывалютногоконтроля? |
|
|
|
|
|
16Какметоды. используютсяввалютномконтроле?Вчемихпринципиальныеразличия? |
|
|
|
||
17Чтотакое. предварительный,текущийпоследующийвалютныйкон:э рольполнительные |
|
|
|
||
методыконтроляилинечто?ное |
|
|
|
|
|
18Сфор. вашемотивированноеулмнениеруйте |
|
ом, ожнолизапросд куменсчитатовь |
|||
отдельнымметодвалютногок нтроля. |
|
|
|
|
|
|
|
ЗаднаиспользованиенияресурсовИнтернета |
|
|
|
1Спомощью. открытыхисточниковинформнайдитедв ции |
|
|
-триакту |
альныхкоммвделовойнтария |
|
прессеповопросамвалютногоконт.Проанализируйтеляэтикомментариисточкизренияцелейзадач |
|
|
|
||
валютногоконтроля. |
|
|
|
|
|
2Зайдите. наофициальныйсайтРосфиннадзора: http://www.rosfinnadzor.ru. |
|
|
|
||
Ознакосграфичмьтесьриским |
аломКонтрольно" |
-надзорнаяеятельностьРосфиннадзорапри |
|||
осуществлениигосударственфункцорг лютногонакоинаближайшую" троляойдату. |
|
|
|
||
Проанализирполученнинформацию.Какиесуйтебъектычащевсегопопадаютполезрвалютногония |
|
|
|
||
контрисхоляд |
изэтогоматериала:физлиц,юридческлица,должностныеческиелица,резиденты |
|
|
|
|
илинерезиденты? |
|
|
|
|
|
|
|
Задиспользованиена СПСКонсультантПлюс" " |
|
|
|
Спомощьюинструментовавбазыс пдействующуюставьтеипредшествующиередакции |
|
|
ст. |
||
ст. 23 - 25 Законавалютномрегулировании.Очемсвидетель |
|
ствуетдинаизмэтихененийикаправовых |
|||
ноб: усилениирмконтроля,обослаблконтрилиегоптнииляупрощение(мизациипроцедурпри |
|
|
|
||
одновременномболеечеткомопределенииправобязаннсубъек)?Ответобосовейснуйтеылкамина |
|
|
|
||
нормыправа. |
|
|
|
|
|
|
|
Глава10СУБЪЕКТЫ. ВАЛЮТНОГОКОНТРОЛЯ |
|
|
- |
|
|
ОРГАНЫИАГЕНТЫВАЛЮТНОГОКОНТРОЛЯ |
|
|
|
|
www.consultant.ru |
119 |
: , , |
|
|
: - |
||
|
||
" |
||
: 11.02.2014 |
||
( . .) |
||
|
||
(" ", 2013) |
|
|
|
§ 1Система. субъектоввалютногоконтроля |
|
|
Напомним,чтос зданнаявРоссийскойФедерациисистемаоргановагентвалютногок нтроля |
|
|
||
опираетнасуществующя |
|
банковскуюинфрбанковскийструктурунадзБанкаР .Онассии |
|
|
дополняетсядеятельнспециальноуполномочестьюорганаисполвластинительнойного |
|
- |
||
Росфиннадзора.Квыполфувалютногокцийениюконтропривлекаютсятакженалоговыетамож нные |
|
|
||
органы. |
|
|
|
|
Статьи22 |
и 23 Законавалютномрегулированиизадаютосно |
выустройстваси убъектовтемы |
||
валютногоконтродетализация, конкретизацияэтихноп моисхнауровнеподзаконныхит |
|
|
||
нормативныхактов. |
|
|
|
|
НарядусБанкомРос,такжеспециальноииуполномочеорганисп властимн, нымительной |
|
|
||
уполномоченнымибанками |
инымиагентамивалютногоконтроля |
п. ст.1 22 |
Законавалютном |
|
регулированииназывасубъектовчислвалютногоконтроляПравительствоРФ.Приэтним |
|
ганом, |
||
ниагентвалютногоконтролямПравиРФпоэтельствоому |
|
Закону неявляется,по колькуамо |
||
непосредственникакихконтрольныхмероприят.ПравительствоводитРФнахй |
|
одитсякакбыза |
||
скобками,зарамкамисистемывалютногоконтроля,выполняяследфу:нкцющиие |
|
|
|
-надеполномочиямияеторгвалютногонаконтроляорганисполнитвласти,отвельнойтственный завалютныйконтрольсейчас( этоР сфиннадзор);
-посреизданияством нормативнпр вовктовобеспечиваывзаиххмеждуэтимодйствие оргвалютногомк нтриневх всистелядорганщимиспуовластилнительнойЦентральным банкомРФ;
- посреизданиянормативнствомпр вовктовобеспечиваывзаимодххБанкомействие |
России |
|
агентвалютногок нтроля |
- иных,чемуполномбанкиэто( дконтрольныеченныеФСФРРоссии |
|
профессиоучастрыценбумагики,нявляющльныеыхкр организациямидитнымиеся,также |
|
|
агентывалютногоконтроля |
- таможенныеиналоговорган). ые |
|
ДляуясненияорганизациивалютногоконтроляРоссийскФеднедрацииолежйстн точнощег |
|
|
поверхностиделесубъектоворганыияагентвалютногок нтро.Такоедеисчерпывающелениея |
|
|
описывалобытолькосоставсампризвозможныхстойсистемпострое |
|
ниявалютнконтроля.Этого |
системабанковскоговалютнконтроля,при:горой |
|
|
-агенты - эточастба; ныеки
-органы - этоцентральнацио( )бастраныальныйиегоктерритоподр, иальныеазделения котпорымднчастбадзорны. ыеки
Такаясисущестема твоваламоментпереходаСССРотвалютноймонополииквалютному регулированию,т.. 1990 - 1991гг.
СистемасубъектоввалютногоконтроляРоустроенасиигораздобол.Органыееожноиагентыв
ней - разнпсвоемуродныевнутреннемусоставугруппысуб |
|
ъектов.Указанна,чтоилитнойе |
|
|
субъектявляетсяоргилиагентномвалютногоконтролям,малчтодает.Например,налоговая |
|
|
|
|
инспекция,банквкачествесубъектоввалютногоконтрименуютсяодинаковоля |
|
|
|
- агенты,ноих |
комипетенцияолномочияпр |
инципиальноразличны.Тожеможносказатьоборгв лютногонах |
|
|
|
контроля - БанкеРоссииРосфин.Едиобщнадзорествдлявс геявалютногоаяхнтк внтроля |
|
|
|
|
черта,отлиотхоргчающаяв лютноговк нтроля, |
|
- это,чтоагентынемогутсамостоятельн |
о |
|
привлекатьнарушителейвалютногозаконодательстваадминистративнойответстве,уоргановности |
|
|
|
|
такиеполномочия.сть |
|
|
|
|
Поэтомувдополнкделсубъектовинорганыюеиагентвалютнко троляегобходимо |
|
|
|
|
прикбоегнутьслееожнделению,позвому |
|
ляющемусгруппироватьсубъектыбоменееили |
|
|
однородныезвеньяопределеннымобразомустроеннойси, своимитемысвявзаимоотношениями |
|
|
|
|
междузвеньями. |
|
|
|
|
Фактичесложившси киубъектовтемаясялютногоконтрРоссииизлястоитчетырехразных |
|
|
|
|
звеньев,различоргающихсянизационно |
-правовойформойвнутреннегопостроения,х, тяговоримся, |
|
|
|
формальнотакиезвеньязаконодательсневыделяю. тсявом |
|
|
|
|
1. Банковскийвалютныйконтроль. |
Онвыполняетсяпреимущественноуполномоченнымибанками |
|
|
|
поднадзорБанкаРоссии,п средствомнаблюдения,..постоянногосбобобщенияраинформации |
|
|
|
|
всехвалютныхоперацияхбанковклиент.Основприорганизацииципойкон |
|
|
|
трольнойдеятельности |
- использинф,объектрмацваниедоступнойбанкувлиалогифинаучреждениюсовому |
|
|
|
|
приисполненииклиентскихпоручений.Банки |
|
- агентывалютнконтролявыступаютодновременного и |
|
|
контролирующсубъектамикл,подкентовми |
|
онтрп(ольнымиднадз)субъектавихорношенияхыми |
|
|
|
www.consultant.ru |
120 |