!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Хаменушко_Валютное регулирование в РФ, правила, контроль, ответственность

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

(признакинарушений)валютногозаконодат.ВкомпРосфиетенциюльстваот ошениинадзора

нарушенийвалютногозаконодательстсоставлениевх дитпротокола, вынесениезводство

постановленийделам

обадминистративныхправонар,предусмотренныхшениях

ст. 15.25

КоАПРФ<1>.

--------------------------------

<1>Здесьимеетсяввиадумин

истративнответственносименнознарушениея валютьного

законодате,.. нарушенвалограьстваютныхилееиченийспециолненучетапраивльныхи

отчетностивалютныхоперациях,являющспецмерамифическимихсявалютногоконтроля,элементами

методанаблюдения.Этаоговорканужна,потомучтоР сфиннаддругимвправевестипро позводство

деламобад инистративныхправонарушениях,которыесвязаныпроведениемконо, нетроля

представляютсобойнарушениясобственвалютзаконодательстваго

(нарушенияпротивпорядка

управления).

Выбреагированияспособаконкретнситуациизависото,какйгофтполученайрме

информнарушении,т отцкжетого, меетсялиужевозбужденноепроизводствоподелуоб

административномправонарушении:

1) наблюдение ->проверка

->протокол

->постановление .Наоснпоступающейваниирегулярной

информациинарушенияхотдрсубъектовгвалютногоконтроляиизиныхисточниковРосфиннадзор

планируетпров,остемдитверкичтобыполучитьдеталпредсное

тавлениеовалютныхоперациях

проверясубъ,выявитьезафиксироватьктамоговсенарушенияпровер.Фияемыйодксация

нарушенийпроводипосредакпроверкитася, одержащеготвомссылкинаконкретныедокументальные

доказ.Носновательстваактпронии

веркисоставляетсяпр административномбтокол

правонарушении,ведетсяпроизподелуодствоыностановлениеится.

одинфакт

- одинпротокол

Следуетобратитьвниманиенаследующееправило:

.Актпроверки

можетфиксироватьнеограниченнколичествофакт е

ов,свидетельствующихонарушении,

- столько,

скольковыявленопроверкой.Поэтомуодинактможетпослужитьосновадлясоставленияиемескольких

протс оследующимколпроизводствомпонескоделамьким

- поодномунакаждоенарушение;

2) наблюдение ->пр

отокол ->постановление .Есливпервойситуацииполученнойинформации

достаточнодлявыводаналичадмиправонарушениянистративн,провеможетнерока,годиться

каждфактусомуставляетсяпротоколиначинаетсяпроизводствоподелуобадминистратив

ном

правонарушспоследующимвынпостановлениясенииием;ему

3) протокол

->постановление .Еслиинфпормацияступиотагентвалкютногоавнтроля,

имеющихправосоставлятьпротоколыподеламобад инистративныхнарушенияхвалютного

законодательства,

т.е.отналоговыхитаможеорга,тотакаяинновформацияыхчащевсегоужеоблечена

впроцессуальнуюфо отоколамуприложматериалпроверкиделаактан( емд кументальных

доказательств)В.этомслучаезадачуРосфиннадзвходитпроизвпо орадство

делусвынесением

постановления;

4) проверка ->протокол

->постановление .Еслиинфпормацияступиагентовот валютного

контроля - налоговыхилитаможеоргавидеактанпроверкиных,тодолжностнымицами

Росфиннадзорасостапротоколведется, ля

производствоподелуобадминистративном

правонарушениивыностановлениеится;

5) наблюд/проверкание

->предписание.

Вовсехлучаяхвыявленияфактанарушениявалютного

законодательстваРосфиннадзорвпр, дорешенияжвепривлечлицакотвениитст

венности,вынести

обязательпредписустрнаоерушенийвалютногоиеениизаконодательства(

ч. ст.223

Закона

валютномрегулировании);

6) наблюдение/пр

оверка ->передачаинформациидлявозбужденияуголовногодела

.Если

поступившаяинформацияуказывапризнакиеилисттакиеуплпризвыявлнходияакиены

проверкипроизводстваподелуобадминистративномправо,информацарушен,включаяакт иия

проверки,передправоохранительныеетсяорганыпрокуратуры.Вэтомслучапроизводствопо

делуобадминистративномправонарушениипоэтимфактамневозбуждается/прекращается.

Всоответствии

ч.ст.223.60

КоАПРФрассмделаобдминистративныхватьправонарушениях,

предусмотренных ст. 15.25

КоАПРФ,отимениРосфиннадзоравправе:

- руководительРосфиннадзора,егозаместители;

- руководителиструктурныхподразделенийРо

сфиннадзора,ихзаместители;

- руководтерроргановальитРосфиннадзораели,ихзаместители.ых

Следуетпомнить,чтодлябеспечениясвкоейнтрольнойдеятельнРосфиннадзуп стилномоченр

вестипроизвоподеламобадствоинистративныхправонарушениях,

предусмрядомдругихтренных

статейКоАПРФ,устанаотвливающетствензанарушения,посягающиеостьхнституты

www.consultant.ru

141

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

§ 1Наблюдение. какметодвалютногоконтроля

Из двухметодвалютногоконтроля

-

наблюденияпроверки

- наблюпредболеениеставляет

специализированныйметод.Проверкипров ,которыйядядкесвоейдинаковведля

финаконвцелсовтроля.Наблюденмкакгометодвалютногоконтроляимее

тсвойинструментарий,

набмерконер, повтотролядрнаправленияхугихяющф йсяко. совоготроля

Наблюдение - этометоддокументальнконтр,истинфлячникрмацииоторогослужаттолько

документы.Однако,вотличиепроверок,которыхисполь

зуютсяпреимущественнодокументы,

возникающиепр цессебычнойхозяйственнойдеятельннаблюдениелица, построено

обязанносподконтрольсубънаиегулярнойктовоспредставлятьовеыхспециальныедокументыучета

иотче.Эдокуметностиможноты

азватьдокуменвалюкон,чтаминотличатьролябыгоих

документобщегбух учетаалтерскогоивфинансотчетн.Прегулярдвоимеетсястийввидуностью

столькопери,сколькналичиедичнобязанностипрестьдокументставитьдляконтролябез

специальноготребованияконтролисубъекта.Дляпрующегодокуменовепредставляютсяки,толькоы

еслиактомпроверяющсубъектапроверканазначи сголидзапроселдокументовна.Для

наблюспециальныеденияокументывалютногоконтроляпредставляютсянаоснове

редписанийнорм

валютногозаконпмересовдатвалюершенияльсопертуполномоченными(ваныхцийбанками

- по

истеотчпениитных:риодовдня,месяца,квартала).

Наблюдениехарактеризуется:

- массовымохвалютныхтомопераций;

- ограниченнымкругомдокум

ентовдляисследования;

- максимальнойформализаупрощениемсбобработкицедуриейинформации.

Субъекты,ведущиенаблюдение,

- этоагентыбанковскогоивспомогвалютногольногозвеньев

контроля.Основнуюработупонаблюдениювыполняют:

- уполномочебанныеки

- наблюдениезавсемивалютнымиоперацнерезидентовями,

сосредоточеннымивуполномоченныхбанкахнатерриторииРФ;

- налоговорганые

-

наблюдениезавалютнымиоперацрезидпосчямиветамнтовостранных

банках.

Сучетомдеят

ельносагентвалютногокинтроля

- профессионучастрыценныхиковальных

бумагиагентвалютногок нтроля

- таможеорга,метнныхоаблюдениявдомохваченыпрактически

всеподлежащиеконтролювалютныеопе, сдомеациисналичнойлоквалютоймежду

физическими

лицами.

Основнойадресатинф,собирмациивп оцессенаблюденияаемой,

- ЦентральныйбанкРФ,при

выявлепризнарушениявалютногоаковиизаконодательства

- Росфиннадзор.

Необходпоя,чтосисннаблюдениямотемаьпривсейширотеохватаэ

ффективностиимеет

объективпредел:онассчитанаработуыеобычнымиделовымиоперация.Систевалютногоми

контроляпосредствомнаблюднезаминеподменяяетиясобойсистпроемытиводействия

www.consultant.ru

143

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

легализациисредств,нажитыхпреступпутем,финым

ансировантеррор.Этоограничениенадозмаю

четкоосознавать.Наблюденпозвовестучеяетигальныхвалютныхопераций,достаточно

эффективныйдляработымеханизмаобратнойсвязип валютнойлизацполитикигосударства.

Наблюдтакжепозволяетние

выявитьслучаи,когдаучастникивалютныхоперацийнесоблюдают

валютныхограилвыполняютеиченийобязанностей,связанныхмерамиконтро,поошибкеилиприя

пренебрежении.

Основнаязадача,решнаблюдениемемая,

- этосбормассоинформациивойалютны

хоперацияхв

рамкахобратнойсвязисистемефинансовогоуправления.

Доползадачинаблюденияительные

- предотвращеивыявлениеправо.Прарушенийчем

задачупредотвращенияправонарушенфактическможнорешитьтолькопосредствомнаблюденияй,

поскольку проввсимегдаркиесужеютлос стоявшимисяфактамивалютныхопераций,механизм

наблюдепозволяетполучитьинформациюиядоеесовершениявоспрепятствоватьпроведению

валютнойоперации,нарушающейтребоввалютногозаконодательствания<1>.

--------------------------------

<1>Повторимся,чтонаилучшимсредствомпредотнарушенийращеалютправилбылыхя

остаевнувнутрихозяйственный( сяренний)контроль.

Исходяизрешаемыхзадач,наблюдениевсегдапредсобойтавляеточетаниепредварите

льногои

текущегоонтр.Этонестолькопоисклянаруше,сколькосборинформацииийвалютныхоперациях

непосредственмоментпередихпро (едепоручениябанкуиемсовершнапрплат, е)илижаимер

входеихсовершенияведение( па делкипона тао

тяженииисполневнешконеия).трактаоргового

Отсюсле,чтондауетблюдениенесвидетельствоначалепроцедпривлечениялицаукетры

ответстве.Внормальнситуациинеганоспоследствиятийнаблювныедля енияконтрольного

субъектаисчерпываютсяболее

илименеенезначительорганизационн,финансовыми<1> ыми

издержкзатратамивренаблюдения.Итог

- получениемассивовинф,к рмациимогутторые

бытьиспользокаквуправленческдеятельностианыгосударствапрежде( всегоБанкомйРоссии),так

в

охранительнойдляотбР сфиннадзсубъектпоследующейихпроверкойром.Толькотомслучае,

когдаповеподконтрольногоениесубъектанепосредствеушаетаботумех низмаблюдения,но

генерируемыйсистемойнаблюдениясигналнепосприведственно

одитквозбуждениюделаоб

административномправонорганамиРосфируше,БаРосслоговыми,накомиидзора

таморганамиженными.

--------------------------------

<1>Финансовыеиздержкиимеютмесуполномоченный,таккак банкможетвзиматькомиссиюза

выполфункцийвалюениеконт,..какногорзаоляазсвоюработукачествебъекта,ведущего

наблюденопераций.Крто,еслимеговалютныхуподконтрсубъектамнидляосоставленияльного

учеиотчетноса,длярабовнутренвалютногоыико трего

янанимаспециаль,трсоя налый

издержкиувеличивнасуммызарабплатыютсяиотнойциальвзно,связнаовыхтакймнныхомго

персонала.

Наблюд,выполнцелвалютиеярегулирвсегдемоехне, огоможнотделитьработыния

механизмоврегулярно

госборасведенийдляналкоговнтролябанкнадзораго,зачастуювскогоэто

механизмымультифункциональные.

Основныемерывалютногоконтр,котм лярыежметодуткненаблюдениясти:

1)наблюдениеуполномбанкпоср:чведствомнных

- паспортовделоки

сопутствующих,такназываемыхподтверждающихдокументов;

них);

2)наблюдениеналооргановп выхсредством:

- уведомленийоботкры

тиисчетоввкл( )зарубежныхдовбанках;

- отчетовдвижсрпоетаксчетамдствниивкладам( ).

§ 2Наблюд. посрпаедствниепортов. локм

Подтверждающиедокумпосд лкенты

Наблюдпосрпаесддствниепортовлокм

- основнойвиднаблюд

ения,предполагающийсборв

повсремаксимальвнешнеэкономическихдневномжимеполныхсведенийоперациях.

www.consultant.ru

144

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

Предметконтроля

Изначэтотвиднаблюдльнобылориентольконаиятирконтрольтекущихплатежейванпо

внешнопет(торговымрациям

екущихвалютныхопераций,связанныхэкспортомимпортом)См. бысл

втом,чтобысопровсплипостояннымшнымдитьконтроперации, бремлемтребованиемненные

репатриациидействпртребованиемшломвавшимобязательнойпродчастив жилютнойвыручки

.

Паспортсделки

- этоучетнаяформа,позволяющаяпреждесопоставлятьегоинформациюплатежах

сделкеинформациобисполненсделкитовч рнст:йпойливыручкаученазапостнавленный

экспорттовар,ввезенлиимпто,заварртныйкотопе ыйеч

исленавансиностранномупоставщику.

Однаковнастоящеевремяэтвидомнаблюденияблаэффективностигодаряотносительной

нейтральностидоп лнхванекотываютсяоперациильно, тносящиесярыекдругим

классификгрупп:ка ,итальвнутримционстрзарубежные. м

Валютныеопер

ацииподлежатконтролюпосредствпа делокусловияхтов,чтом:

- суммавалютныхоперацийпоконтрактупревышаопределенныйт

уровеньсущественности,

определяемыйнормативнвовктомБанкаРоссииымв(настоящеевремяэтосумма,эквивалентная

50тыс.долл.).

Контрольпосредстведусмотренпа делоктов

ст. 20 Законавалютномрегулировании.В

этнорменейиспользуеттерминнаблю" ",пасдеяпортопрениелкикакдоеляется,кументоторый

должен "содержатьсведения,необходимыецеляхобеспеучеотчетностиания

осуществлениявалютногоконтрповалютнымляперацияммеждурез дентами

нерезидентами"

.Посмыслуэтоответствуетметодунаблюдения.

Полномочияпоопределенслучправоформлевипаюспортовдениялок

Закон овалютном

регулированиипредоставляетЦентральномубанкуРФ.Соктября1 2012г.этиконтрольныеотношения

урегулированынормами

Инструкции БанкаРоссииотиюня4 2012г. N 138

-И.

Внастоящеев

ремяэтвидомнаблюденияохватываследувалютныеоперациищиетсямежду

резинерезидентами<1>:

--------------------------------

<1>См.:

п.п. 5.1

- 5.2 Инсотиюня4рукции2012г. N 138

-И.

1)текущиевалютныеоп рации

- валютныеоперации,связанныевнешнторговлей:

- экспортомизРоссийскойФедерацииимпортомвРоссийскуюФедертов<1>;аровцию

--------------------------------

<1>Вусл,коразличтекущвияхгдамеждуикапиоперациямитальнымиразмы,вИнс рукции

отиюня4 2012г. N 138

-Ипотребспециальноформленияовготомворк,чтоасьдляцелейа

паспорттоварамделк нектносятсяценныебумаги

(п. 5.1.1) .

- выполнениемработ,оказануслуг,перенформациидачейрезультатовинтеллектуальной

деятельности;

- агентскимидоговорами, комиссии,договорамипорученияотношпер нчии

сленных

вышевидоввнешнедеят<1>;орговойельности

--------------------------------

<1>Еслипосредник

-резидентагент(,поверенн,комисси)ввозит/ ыйвозит,приобретаетнерваы

илиреализуетработы,услуги,немактивытериальныеинтересахрезидента,

тообязанностьоформить

пасдепортбудетлежатькинапоср,нналицедни,винткеоторогоресахондейству.Иначет

говоря,приведениивнешнейторговличерезпосредническуюорганизациюдва делкиртадной

торговойоперацииоткрыватьнепотр

ебуется.

2)валютныеоперации,связанныедв капиталажением:

- займыикредиты;

3)операциивнутристраны

- валютныеоперации,связанные:

- сдоговораренды,финансмирендылизи( )объвойнегадвижимостиктов;

- договораминапродажуприобретение( )

(или)оказаниеуслуг,связтакназываемойнных

бункеровкой - продажейприобретением( )натерриторииРФгорюче

-смазочныхматериаловбункерного(

то),пливародовольствия,материально

-техничезапасовиныхтовк(иасключениемхровзапасных

www.consultant.ru

145

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

частейиобор

удования),необходимыхдляобеспечэксплуатациихническогообслуживания

транспорсредс,незаотихвиныхназначдасимо,впутислеилидованияпунктах

промежуостанлибооя<1>;вкичнойки

--------------------------------

<1>См.:

п. 5.1.2

Инсотиюня4рукции2012г. N 138

-И.

4)зарубоперациижные

- валютныеоперации,связанные:

(приоб)заретерриторииндеРФламигорючеем

-смазочныхматериаловбункерного( топлива),

продовольствия,материально

-техничезапасовиныхтовк(иасключениемхров

запчаси ныхтей

оборудован),необходимыхдляобеспечэксплуатациияхническогообслуживаниятранспортных

средств,незаотихвиназначдасимо,впутислеилидованияпунктахпромежутостановкичной

либостоянки.

Операции,связанныепотр

ебностямитранспортавмеждунперевкавнутрикстрозкдных, а

такизаеепределами,неподподадаютравиларепатриации(

ст. 19

Законавалютномрегу

лировании).

Посквцелсвоемуопнилькуо экономисодержаниючеблизкискомуньвнешнеторговымтекущим

операциям,ихучетпосредствпа портовделокм жетбъяснямпотребностатиься, стикиями

необходимойдлярасчетаторговогоплатежногобаланса

траны.Дляупрощенияизложенияоперации

этоговидаотнесекоперациямвнстраныутрииликзарубежным,взависимостиоттого,где

приобретаетсятовартопливо( ..)Разуме. ,еслитакаяезакустнаятсянеоплканаличнымичивается

либососчетавместно

мбанке,тоонасопровождаетсямеждународнывалютнымирасчета.Тогдами

соответствутрансграничнаявалоперютнщ ци

- платежизРоссийскойФедерацилив иийскую

Федерацию - будеттекущейвалютнойоперациейполномсмыслеэтогослова.

Этожерас

суждениесправотношарендыдливонедвижимостинии,тойтолькоразницей,что

международныйплатежбудетобразовыватьнетекущую,капитальнуюопераци.Строгоговоря,такая

ареннеподподпадреппоаеттриацию

ст. 19 Законавалютрегулировании,но,посколькумна

практикесложилосьустойчивоепредставлобарендкакобуслуге,воизбниеспоровжаниелютным

контролембезопаснееруководствоватьс

яконсепр:авиломесвапаспортьивным

- естьрепатриация.

Паспортсделки,какэтоследуетегозназва,оформннаияевалютнуюоперациюяется,на

сделку.Одинпаспортможет,такимобразом,охватылюбоеколичесвалютьопераций,тввоных

зависимости тсложнодлительностиили делки.Темменеетакиеоперациидолжныбыть

однотипными.Еслиоформленнаяоднимдокумесделкасочетает,натом,примердогоставкивор

договзайма,топотребуетдвап сделкипорта<1>Посямыслу.

Инструкции отиюня4 2012г. N 138

-И

этод бытьлженименнозаем,обладающийпризнакамисамостоясделки.Простаяотсрочкаельной

платежаилиаванс,..коммерчкредит,нпотребуютскоеваниеткрытиявторогопасп. рта

--------------------------------

<1>См.:

п. 12.1 Инсотиюня4рукции2012г. N 138

-И.

Подконтрольныесубъекты

Приналичиипредметаконтробязанностьткрытляпа поделокиртоведставления

докумеиинформации,нет длябходввепаениясмыхпортовделокуполномоченнымибанками,

возлнарезиденгается

тов:

- юридическихлиц;

- физлическихц

- предпринимателей;

- физл,занимающихсяческихцчастнойпрадв(ктикой,нотад.тов)риусов<1>.

--------------------------------

<1>См.:

п. 1.6

Инструкцииотиюня4 2012г. N 138

-И.

Такаяобязанность

не возлагается:

www.consultant.ru

146

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

- нанерезид<1>,дажееслионведутнтовмеждунаоперациичефилодныеезнатерриторииалы

РФ;

--------------------------------

<1>Нерезиденты

- физлицаосвобожденыческиенетольк

оотобязанностиоформлятьпаспорта

сделок,ноииныхтформальностейвалютногоконтроля,предусмотренныхИнструкциейиюня4 2012г.

N 138-И,независимоотзанятияпредприндеятельносичастнойлимательспрак иьюкой

(п. 1.6) .

- наобычныхграждан,неведущихкомм ятрч,дажеесльностионлиприобретаюткойтовары

зарубежзаймы,получот рубежныхютбанковит.п.;

- накредиторганизации. ые

Срокивыполнеобязаподкниянсубъектовейонтрольных

Очеви,чторезидентдолжензаблаговременнооткрытьпасделкипортвтомуполномоченном

банке,черезкоторыйонпланируетпроводитьвалютныеоперациипосделке.Однакоподписаниеконтракта

иплатежи понемувсегдадалекоотствовремени,тогдаяткакформальнтребуютнескднейолькихсти

наихвыполнение<1>.

--------------------------------

<1> Инструкция отиюня4 2012г. N 138

-Иотводитуполномоченномубанку

наоформлениепаспорта

сделкитрабочихднямоментаполучениявс обходимыхдокумотклиеентантовдващер бочих

дня - напередачуэкземпляраоформлпасдпорта.Такименноголкиобраз,еслипроформленияцесс

пасделкипортапрернавыхвается

одные,требуемоевремяможпр неделювысить.

Поэтому Инструкция отиюня4 2012г. N 138

-Ипредусматриваетопредвр лагменнждуыйо

началисполнениясделкиоформлпаспона.Крениемто,танарядумего

соткрытиемпаспорта

сделкинаоснованииужезаключенногоконтракта,существуетвозможностьпроведенияформальностей

заранее - наоснованиипредваритдогов,проое,раговофельногокта,с рдержащейтывсе

существенныеусловиябудущегооговора<1>.

--------------------------------

<1>См.:

п. 5.1

Инсотиюня4рукции2012г. N 138

-И.

Резидентдолженобратитьсявуполномоченныйбанкдляоформлпасдвс,рлкинияокта

определеннымобразомсвя

занныйспервымисполнениемсделке<1>,будьтопервыйплатеж,первая

поставкаи..,зависимостиоттого,чтонаступитраньше.

--------------------------------

<1>См.:

п. 6.5

Инсотрукции 4июня2012г. N 138

-И.

Важнообратитьвнимание,чтосрнаоформлкпасдпортавключаетниекиабочихдня

проверкууполномбанкполучеотченклиемдокументовнымконтр(ыхтаи.п.)Н.актаможносколько

моментобращениявбанкдолженнат абочихдня

уяснитьформулировку

п. 6.5 этойИнструкции,

предшествовнормоменативномуоткрытиясделкиьпорта

<1>,самжеэтотмомент

определяетсятак:

--------------------------------

<1> Буквальноэтоформулируется

п. 6.5 Инсотиюня4рукции2012г. N 1

38-Иследующимобразом:

"РезидентдляоформлеПСвуполбанкепредставляетомоченниязаполненнуюфПС,документырму

иинф,наормациюснковзторыхполненииуказаформа,взависимннаяоттого,какизоести

включая

указанныхижесполненийобязательств

контрактукре( договоруитному)начнетсяраньше,

срокихпроверкиуполномбанко, ченным

установленный пунктами6.7

и 6.11 настоящейИнструкции,

позднееследующихсроков...выделено" (мной.

- И.Х. ).

1)еслипервымсполнениемсделкебудетисполнениеденежногообязательства

- этосрокне

позднеепредстспровавкилютнойоперацииления:

- призачиностраннойслениивалюты

натранзитныйвалютныйсчет

- позднее15рабочихдней

последатыеезачисления,указаннвуведуполнмлейбанкаоеезачислениимоченногона

транзитныйвалютныйсчет;

- присписанииноствалютырасчетногоннойсчетаиностраннойвалюте

- одновременнос

распоряжениемпереводеиностраннойвалюты<1>;

www.consultant.ru

147

: , ,

: -

"

: 11.02.2014

( . .)

(" ", 2013)

--------------------------------

<1>См.:

п. 2.3 Инсотиюня4рукции2012г. N

138

-И.Этообщееправило,изкоторогоесть

исключениядля

случаеврасчкр кадитнымитов,ртамиасчетовпоакк,редитивусучастиеметов

трелит.п.ьихц

2)еслипервымсполнениемсделкебудетисполнениеобязапоставкиельстваоваров,

подлежащихтам формлениюженному,

- этосрокпозднеедатыпо

дачитаможеннойдекларации:

подихоаеубытияс сяаможеннтерритТамсоюза,риийеслиженного

инустановленоое

Таможенным кодексом <1>;

--------------------------------

<1>См.:

ст. 185

ТамкодТаможенногогоксоюза,также

решение КомиссииТаможенного

союзаотмая202010г. NОпо262регистрацииядке,отказе" врегистрдеклнатовациирарыции

оформлениятказаввыпускетоваров"вместе(

Инструкцией опорегядкеиолиствказерции

регистрациидекларнатов, арыции

Инструкцией опорядкеоф рмлениятказаввыпускетоваров).

3)еслипервоеисполнениесделке

- исполнениевнатуре, сопровождаемойтаможенными

формаус( итл.п.),угиьностями

-

этосрокпозднеепредстсправкиоподтверждающихления

документах:

- позднее15рабочихднейокончаниимесяца,вкотбылиоформленыромподтверждающие

документы;

4)еслиделкаисполняетсяинымспособомнапример( ,зачетом,когдаонразрешенвалют ым

законодательством)

- этоопятьжесрокпредстсправкиоподления

тверждающихдокументах:

- позднее15рабочихднейокончаниимесяца,вкотбылиоформленыромподтверждающие

документы.

Открытиемпасделкипортаобязарезниностиесчерпываютсядента.Каждоедвижениепо

денежнойилинатуральнойчастисделкисопровож

даетсяподачейспрв вкилютныхоперацияхили

справкиоподтверждающихдокументахсоответствен.Всеэтисружекибозвыше,нзаочены

исключениемсроканапредстсправкиоподтверждающихлениедокументахприввозе

-вывозетоваров,

требующихтаможенного

оформления.Справкаподтверждающихдокументэтомслучподается

уполномоченныйбанк<1>:

--------------------------------

<1>См.:

п. 9.2.1 Инсотиюня4рукции2012г. N 138

-И.

- "вср окпозднее15рабочихднейпоследаты,указаннвовторчастиойег страционногономера

таможеннойдекларации<1>,илидатывыпускаусловного( выпуска)товаров,проставляемыхдолжностным

лицомтаможеоргав моженнныхдеклов,взависимостирацй

ттого,какявляетсяиздат

наиболеепоздн"; й

--------------------------------

<1>Имеетсяввидудатарегисподтарацииможеннннойдекларациитаморгажей( ннымом

п. 43

Инструкцииопорязаполдекларкентовения,утвержденнойарыциирешенКомТаможенногоиемссии

союзаот20мая2010г. N 257).

- "приналичиивтаможеннойдекларациине

сколькихтметокдолжностноголицатаможеорга ныхов

оразндатахвыусловного(пускавыпуска)товаровср...исчисляетсяк отнаиболеепоздндатывыпускай

(условноговыпуска)товаров,указ моженнойдекларации".

Резидентнаоснодоговоравпании

равеперелнауполномоченныйжитьбанктехническуюработупо

заполнениюпасделкипорта,спрв воклютныхоперацияхсправокподтверждающихдокументах,но

этонеосвобождегоотобязпредставлятьнностиетуполномоченномубанкувсеисхдокумдныенты

и

информацию,необходимыедлявыполненияформальност,указаннывышесроки<1>е.й

--------------------------------

<1>См.:

п. 6.3

Инсотиюня4рукции2012г. N 138

-И.

Кподтверждающимдокумен

тамотносяпрактическилюбыедокументыся,оформляемыев

www.consultant.ru

148