- •Понятие и роль налога Формирование бюджетов
- •Налоги и другие виды государственных доходов
- •Виды регалий
- •Из истории налогов
- •Юридическое определение налога
- •Понятия пошлины и сбора
- •Виды пошлин
- •Разграничение пошлин и сборов
- •О правовой природе социальных платежей
- •Функции налога
- •Виды функций налога
- •Регулирующая функция налога
- •Роль налогового регулирования
- •Теоретические признаки функции
- •Виды налогов о значении классификации налогов
- •Персональные и пообъектные налоги
- •Прямые и косвенные налоги (от формы налогообложения).
- •2. Платежеспособность лица (подоходно-расходный принцип).
- •Раскладочные и количественные налоги
- •Закрепленные и регулирующие налоги
- •Государственные и местные налоги, налоги объединений региональной экономической интеграции
- •Государственные налоги
- •Местные налоги
- •Налоги объединений региональной экономической интеграции
- •Общие и целевые налоги
- •Регулярные и разовые налоги
- •Налоги и специальные налоговые режимы
- •Принципы налогообложения Развитие принципов налогообложения
- •Четыре принципа а. Смита
- •Гарантия соблюдения прав налогоплательщика
- •Российские принципы налогообложения
- •Зависимость доходов бюджета от прогрессивности налогообложения
- •4 Фундаментальные задачи, 4 стратегических направления развития общества:
- •Понятие и правовое значение основных (конституционных) принципов налогообложения и сборов Общие принципы налогообложения
- •Основные принципы налогообложения и сборов
- •Классификация основных принципов налогообложения и сборов
- •Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение основ конституционного строя
- •Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение прав и свобод налогоплательщиков
- •Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение начал федерализма
- •Элементы юридического состава налога Понятие и правовое значение элементов юридического состава налога
- •Элементы юридического состава налога
- •Субъект налогообложения Понятие «субъект налогообложения»
- •Виды субъектов налогообложения
- •Налоговый статус физических лиц
- •Налоговый статус юридических лиц
- •Объект и предмет налогообложения. Масштаб налога и налоговая база Объект и предмет налогообложения
- •Налоговая база и масштаб налога
- •Источник налога
- •Пределы налоговой юрисдикции государства
- •Налоговый период
- •Методы учета базы налогообложения
- •Единица налогообложения
- •Тариф ставок
- •Ставка налога
- •Метод налогообложения
- •Налоговые льготы Понятие «налоговые льготы»
- •Виды налоговых льгот
- •Порядок исчисления налога Лица, исчисляющие налог
- •Методы исчисления налога
- •Способы, сроки и порядок уплаты налога
- •Уплата налога по декларации
- •Уплата налога у источника дохода
- •Кадастровый способ уплаты налога
- •Сроки уплаты налога
- •Порядок уплаты налога
- •Участники налоговых правоотношений
- •Налогоплательщики
- •Категории налогоплательщиков
- •Основные права и обязанности налогоплательщиков
- •Основные обязанности налогоплательщиков
- •Иные участники налоговых правоотношений Налоговые агенты
- •Представители налогоплательщиков и налоговых агентов
- •Сборщики налогов и сборов
- •Лица, обязанные контролировать правильность исчисления и полноту уплаты налогов и сборов
- •Лица, обязанные представлять налоговым органам данные, необходимые для исчисления налога
- •Лица, обязанные представлять налоговым органам данные, необходимые для организации налогового контроля
- •Лица, обязанные оказывать содействие налоговым органам в проведении мероприятий налогового контроля (процессуальные лица)
- •Налоговые консультанты
- •Налоговое законодательство Понятие и виды источников налогового права
- •Понятие «налоговое законодательство»
- •Особенности законодательного установления налогов и сборов
- •Порядок принятия закона о налоге
- •Действие актов налогового законодательства во времени
- •Порядок внесения изменений в законодательство о налогах и сборах
- •Толкование законодательства о налогах и сборах
- •Кс рф о толковании текстов законов
- •Состав налогового законодательства
- •Кодификация налогового законодательства
- •Налоговый кодекс рф — единый законодательный акт
- •Часть 1 нк принята фз 1998 г. Она состоит из 8 разделов, в которых регулируются отношения, составляющие основу всей налоговой системы. Разделы включают главы, главы — статьи.
- •Раздел II посвящен правам и обязанностям участников налоговых отношений — налогоплательщиков и налоговых агентов, а также их представителей.
- •Раздел VII регулирует вопросы обжалования актов налоговых органов, действий их должностных лиц.
- •Иные (дополнительные) источники налогового права (подзаконные нормативные правовые акты, решения органов конституционной юстиции). Международные договоры. Подзаконные нормативные правовые акты
- •Категории подзаконных нормативных актов
- •Решения органов конституционной юстиции Правовая позиция кс рф
- •Акты судебных органов
- •Деятельность вс рф в сфере налогового права
- •Международные договоры в системе источников налогового права Российской Федерации
- •Система налогов. Налоги, уплачиваемые физическими лицами
- •Глава 23 нк предусматривает широкий круг льгот, особенно изъятий.
- •Ставки налога на доходы
- •Налоги, уплачиваемые организациями Налог на прибыль
- •Два способа определения выручки
- •Налог на прибыль — шедулярный налог
- •Налог на имущество организаций
- •Особый порядок определения налоговой базы
- •Налоги, уплачиваемые и физическими и юридическими лицами Налог на добавленную стоимость (работ, услуг)
- •Объекты обложения ндс, ставки налога
- •Освобождение от обложения ндс
- •Две группы предметов обложения акцизами
- •Основания, виды и принципы ответственности за нарушения налогового законодательства
Налоги объединений региональной экономической интеграции
Наиболее простая форма интеграции — зона преференциальной торговли.
Следующая по степени интеграция — зона свободной торговли.
Далее по уровню экономической интеграции следует таможенный союз. На основе таможенного союза возможно создание единого экономического пространства (общего рынка), в котором гарантируется свобода передвижения не только (1) товаров, но также (2) услуг, (3) капиталов и (4) рабочей силы (так называемые четыре свободы). С возможностью проведения единой финансово-валютной политики создается экономический союз введением единой валюты (Европейский союз).
После эк. – возможность политического союза с единой внутренней и внешней политикой.
Создание таможенного союза обычно отражается на налоговой системе государств-участников, поскольку ряд налогов унифицируется — в основном это налоги, связанные с пересечением границ. Государство уступает часть своих суверенных прав по установлению налогов в пользу региональной экономической интеграции (на основе м/н соглашений или созданием наднациональных органов).
Выделяется особая группа налогов — налоги региональной экономической интеграции. Чаще всего создается единый документ (Директива в ЕС или Таможенный кодекс в ЕврАзЭс), в котором унифицируются все или часть норм о налоге.
Для научных целей выделяют налоги объединений региональной экономической интеграции (или на более высоком уровне интеграции — организации региональной экономической интеграции).
Россия входит в Евразийское экономическое сообщество (ЕврАзЭс), в рамках которого формируется Таможенный союз с созданием единой таможенной территории, а в последующем и единого эк. пространства.
С июля 2010 г. в России, Белоруссии и Казахстане вступил в силу Таможенный кодекс Таможенного союза. С вступлением этого документа в силу возникла новая категория налогов — налоги Таможенного союза в рамках ЕврАзЭс. К ним относятся:
НДС
акциз (акцизы), взимаемые таможенными органами при ввозе товаров на таможенную территорию Таможенного союза.
Таможенный кодекс Таможенного союза устанавливает таможенную пошлину— обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу.
Налоги и таможенная пошлина входят в более общее понятие — таможенные платежи (ст. 70 ТК ТС) Таможенного союза, к которым относятся:
— ввозная таможенная пошлина;
— вывозная таможенная пошлина;
— НДС, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию Таможенного союза;
— акцизы, взимаемые при ввозе товаров на таможенную территорию Таможенного союза;
— таможенные сборы.
Таможенные платежи устанавливаются Таможенным кодексом союза и законодательством стран – членов с учетом международных договоров стран — членов.
Таможенные пошлины и налоги Таможенного союза уплачиваются (взыскиваются) в государстве — члене (ст. 84 ТК ТС). Таможенные пошлины, налоги уплачиваются в валюте гос-ва – члена, где уплачивается.
Уплаченные (взысканные) суммы ввозных таможенных пошлин подлежат зачислению и распределению между государствами — членами в порядке, установленном м/н договором государств – Соглашением об установлении и применении ввозных таможенных пошлин (иных пошлин, налогов и сборов, имеющих эквивалентное действие), подписанным в Санкт-Петербурге 20 мая 2010 г.