Учебный год 2023-2024 / Predprinimatelskoe_pravo_otvety_2014

Договор банковского вклада, или депозитный договор, по своему содержанию близок к договору займа и кредитному договору. Но если стороной по кредитному договору должна являться кредитная организация, выступающая в качестве кредитора, то в депозитном договоре кредитная организация является должником.

Содержанием договора банковского вклада является обязанность банка принять от вкладчика денежную сумму на условиях, предусмотренных договором, вернуть ее вкладчику по его требованию (для вкладов до востребования) или по истечении срока вклада или наступления обусловленного договором события (для срочных вкладов) и выплатить установленные в договоре проценты.

Вбанковской практике принято заключать с физическими лицами договор банковского вклада,

ас юридическими лицами – депозитный договор, хотя ГК РФ не делает различий между депозитом и договором банковского вклада. Законодательное регулирование договора банковского вклада (депозита) с юридическим и физическим лицом имеет ряд существенных отличий, направленных на предоставление физическим лицам дополнительных гарантий в договорах банковского вклада. Договор банковского вклада с физическим лицом признается публичным договором (п. 2 ст. 834 Гражданского кодекса РФ).

72.Валютный рынок и законодательство о валютном регулировании и валютном контроле.

I. Понятие:

Под валютным рынком понимается сфера экономических отношений, связанная с осуществлением операций по покупке-продаже, обмену иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, а также операций по инвестированию валютного капитала. Раскрывая понятие валютного рынка, акцентируют внимание на различных его аспектах. Так, валютный рынок отождествляют с официальным центром, где на основе спроса и предложения формируется особая цена валюты - валютный курс. В другом случае называют официальный центр, где сконцентрировано огромное количество участников валютного рынка и где осуществляется купля-продажа валют на основе закона стоимости. Валютный рынок определяют также как совокупность всех финансовых учреждений (банков, компаний, брокерских фирм). В организационно-техническом смысле валютным рынком называют совокупность современных средств телекоммуникаций: телеграф, телекс, телефон, компьютерные сети и системы, связывающие между собой банки и биржи различных стран, осуществляющие валютные операции и обслуживающие международные расчеты.

В теоретических исследованиях о мировых финансах валютный рынок причисляют к одному из компонентов мировой денежной системы. В этом смысле валютный рынок обеспечивает международные расчеты, осуществляемые в валютах различных стран, он способствует осуществлению международных сделок и исполнению международных контрактов.

Различают внешний (мировой) и внутренний (национальный) валютные рынки.

Мировой валютный рынок - самый большой, всеобъемлющий. Он действует посредством ряда финансовых учреждений, через корреспондентские связи между банками разных стран, а участвующие в его работе дилеры и брокеры общаются посредством специальных технических средств (например, посредством систем "рейтердилинг", "блумберг", "телерейт" и др.) Все шире применяется перевод средств с помощью электронных систем типа СВИФТ. Ядро мирового рынка образуют государства, в которых валютные ограничения незначительны (США, ФРГ, Япония, Великобритания, Швейцария, Швеция, Канада, Норвегия, Нидерланды, Люксембург, Сянган, ОАЭ). Наиболее крупными центрами, где проходят такие операции, являются Лондон, Нью-Йорк, Франкфурт-на-Майне и Токио.

Структура мирового валютного рынка многопланова; она определяется организацией операций, объектным и субъектным составом. В зависимости от того, что берется за основу структуры, различают межбанковский, клиентский, биржевой рынки, брокерский и прямой, наличный и срочный рынки и т.д.

Наибольшее значение имеет торговля на межбанковском рынке. Основные участники - крупные коммерческие банки мира. Банки могут выполнять функции дилеров или брокеров в рыночном

процессе. Как дилеры они поддерживают позицию в двух и более валютах, т.е. держат свои средства во вкладах, выраженных в этих валютах. Например, "Чейз Манхеттен Банк" имеет отделения в Лондоне и Нью-Йорке. Отделение в Нью-Йорке располагает депозитами в фунтах стерлингов в Лондонском отделении, а отделение в Лондоне - депозитами в долларах в Нью-Йоркском. Каждое из этих отделений может предоставить вкладчику иностранную валюту в обмен на местный вклад. За осуществление этой операции банк получает прибыль как дилер, продавая иностранную валюту по "цене продавца", которая немного выше "цены покупателя", т.е. той, по которой банк приобретает валюту.

Вкачестве брокеров коммерческие банки не поддерживают позицию по определенным валютам, а только сводят вместе продавцов и покупателей. Зачастую торговля валютой осуществляется на фондовой бирже, на срочных товарных и финансовых биржах, где сделки заключаются на особых условиях. Широкую известность в связи с этим имеют Чикагская товарная биржа, Лондонская международня биржа фьючерсов (ЛИФЕ), а также биржи в Нью-Йорке, Сингапуре, Сянгане и др. Кроме коммерческих банков на внешнем (мировом) валютном рынке выступают небанковские дилеры и брокеры, кредитно-финансовые учреждения типа сберегательных и кооперативных институтов, пенсионных и инвестиционных фондов и т.д. Участие инвестиционных учреждений обусловлено их деятельностью на рынке капиталов.

Крупнейшими участниками операций на мировом валютном рынке являются государства. Они выступают на валютном рынке через своих представителей, каковыми в большинстве случаев являются центральные банки. На центральные банки возложено проведение денежно-кредитной политики страны. Центральные банки могут просто обслуживать валютные операции органов власти своих государств либо заниматься куплей-продажей иностранной валюты с целью изменения баланса спроса и предложения национальной валюты, осуществляют официальные валютные интервенции, оказывая таким способом воздействие на ее курс. Центральные банки действуют через брокеров, биржу или посредством прямых контактов с коммерческими банками. Известны специальные соглашения Федеральной резервной системы США с рядом крупных центральных банков. В большинстве случаев центральные банки предпочитают поддерживать свои курсы относительно доллара США как ведущей международной валюты. В зависимости от того, на каких видах валютных операций специализируется валютный рынок, валютные рынки разделяют, например, на наличные и срочные и т.д.

Внутренний (национальный) валютный рынок организуется внутри государства, его деятельность связана с регулированием движения валютных средств внутри страны, а также обеспечением связи с мировыми валютными центрами. На внутренних или национальных валютных рынках широко осуществляются операции с национальной валютой на основе обмена валют и котировки иностранной валюты по отношению к валюте национальной. Котировка валют означает определение их курса.

Валютный курс - это цена денежной единицы данной национальной валюты, выраженная в денежных единицах валюты других стран, а также в евро (для стран - участниц европейского Экономического и валютного союза). Валютный курс устанавливается с учетом покупательной способности валют, он подвижен и подвержен изменениям. Как уже отмечалось, зачастую государства

винтересах национальной экономики осуществляют регулирование курса национальной валюты, например, посредством прямых валютных интервенций со стороны центрального (национального) банка, а также путем применения иных мер, например, девальвации и ревальвации валюты.

Врезультате интеграционных процессов в экономике стран появились международные валютные системы (например, Парижская, Генуэзская, Бреттонвудская, Ямайская, Европейская). Парижская валютная система образовалась в результате межгосударственного соглашения, достигнутого странами в Париже на Конференции 1867 г. На Парижской конференции страныучастницы признали золото единственной формой мировых денег. Золотой стандарт в условиях того времени служил регулятором производства, внешнеэкономических связей и международных расчетов. В результате Второй мировой войны произошел кризис Генуэзской валютной системы и сложилась третья мировая валютная система, оформленная на валютно-финансовой конференции ООН в БреттонВудсе (США) в 1944 г. На конференции было принято Соглашение о Международном валютном фонде (МВФ). Этот документ, являвшийся по сути Уставом МВФ, вступил в силу 27 декабря 1945 г. В рамках

Бреттонвудской системы был принят долларовый стандарт, и мировая валютная система была основана на господстве доллара.

С развитием интеграционного движения в Европе, начало которому положил Римский договор 1957 г., стал формироваться Европейский валютный союз. В 1979 г. страны Европы приступили к созданию Европейской валютной системы. Она основана на ЭКЮ как средневзвешенной валюте всех стран - участниц Европейской валютной системы. С 1989 г. Совет Европы начал переход к Валютному союзу, основной задачей которого предполагалась либерализация перемещения капитала и введение в

обращение единой европейской валюты, получившей название "евро".

II. Валютный рынок и предпринимательская деятельность:

Деятельность предпринимателя на валютном рынке может пониматься как деятельность любого субъекта правоотношения, имеющего юридический статус предпринимателя, что ассоциируется с пониманием валютного рынка в широком смысле, а также как деятельность предпринимателя - профессионального участника, если речь идет о валютном рынке России в узком смысле. Иными словами, участниками валютного рынка России могут быть непрофессиональные участники и его профессиональные участники.

На протяжении длительного периода, начиная с 1930 г. и вплоть до 1986-1987 гг., валютное регулирование в нашей стране было достаточно слабым, оно сводилось к урегулированию порядка распределения валютных ресурсов на основе валютного плана и единой валютной кассы, а также к установлению порядка ввоза, вывоза и пересылки наличных денежных знаков. Официальный курс формально был основан на корзине шести западных валют, но реально ничего не отражал. Господствовала жесткая валютная монополия государства. Все валютные поступления распределялись через валютный план. Предприятия и организации не имели права на заработанную ими иностранную валюту. Исключительно государство через свои органы государственного управления (Министерство финансов, Государственный банк, министерства и ведомства) вправе было заниматься куплейпродажей иностранной валюты, совершать иные операции и сделки с валютой и валютными ценностями как на своей территории, так и за границей.

Валютный рынок в России начал формироваться в конце 80-х - начале 90-х гг., собственно, в тот самый период, когда начали формироваться предпринимательские отношения в России. Так, 4 августа 1990 г. было принято постановление Совета Министров СССР N 776 "О мерах по формированию внутреннего валютного рынка", в котором определялась задача по созданию внутреннего валютного рынка и достижению конвертируемости рубля. Была создана двухуровневая банковская система. Право на открытие счетов и осуществление расчетов в иностранной валюте получили коммерческие уполномоченные банки. На основании генеральных лицензий банки начали проводить валютные операции на внутреннем и внешнем валютных рынках, открывать корреспондентские счета в иностранных банках. В результате валютных операций между уполномоченными коммерческими банками и Центральным банком начали складываться обменные курсы валют. В период формирования предпринимательских и рыночных отношений (1991 г.) образовались три вида валютных курсов рубля: официальный, коммерческий и специальный. По специальному курсу рубля осуществлялась продажа экспортной выручки российских резидентов Республиканскому валютному фонду (40% объема совокупных доходов от экспорта). Валютные ресурсы покупались у предприятий по пониженному курсу, что не способствовало расширению экспорта товаров и услуг. В соответствии с Указами Президента РСФСР от 15 ноября 1991 г. N 213 " О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР" и от 14 июня 1992 г. N 629 "О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин" был отменен специальный коммерческий курс, и при расчетах доходов и расходов государственного бюджета для всех видов платежно-расчетных отношений государства с предприятиями и гражданами, а также для целей налогообложения и бухгалтерского учета стал применяться курс рубля, котируемый Центральным банком Российской Федерации (ЦБ РФ) на основе спроса и предложения на валютном рынке.

В условиях формирования и развития рыночных отношений в России предпринимателю необходимо выходить на внешний рынок, осуществлять внешнеторговые операции, приобретать за

рубежом новое оборудование, патенты, лицензии, продавать товары и оказывать услуги. В связи с этим современное российское законодательство предоставляет предпринимателям право иметь иностранную валюту в собственности, создавать на предприятии валютный фонд, свободно открывать валютные счета в банках, уполномоченных на ведение валютных операций, покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке и на цели, определяемые ЦБ РФ; осуществлять все виды валютных операций в порядке и на условиях, предусмотренных законодательством, в том числе осуществлять платежно-расчетные отношения с иностранными контрагентами по внешнеторговым сделкам в иностранной валюте.

Вместе с тем законодательство возлагает на предпринимателя-непрофессионала некоторые обязанности: приобретать иностранную валюту из законных источников в порядке и на условиях, предусмотренных законом; хранить валюту в уполномоченном банке; покупать и продавать иностранную валюту исключительно через уполномоченные банки в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ, осуществлять обязательную продажу поступлений иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке и на условиях, предусмотренных законодательством. При этом

взаконодательстве права и обязанности предпринимателя определяются в зависимости от того, какой статус имеет предприниматель, а именно является он резидентом или нерезидентом.

Под резидентами понимаются:

физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за ее пределами;

юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в Российской Федерации;

предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в Российской Федерации;

дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за ее пределами;

находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов. Нерезидентами являются:

физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации,

втом числе временно находящиеся в Российской Федерации;

юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства, находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов.

Следует заметить, что выполнение предпринимателем прав и обязанностей во исполнение требований валютного законодательства не означает непосредственную деятельность предпринимателя на внутреннем валютном рынке России. Для того чтобы осуществлять такого рода деятельность, необходимо быть профессиональным участником валютного рынка. Специфика внутреннего валютного рынка России проявляется в том, что он представлен главным образом межбанковскими валютными биржами и уполномоченными коммерческими банками.

Вкачестве профессиональных участников на валютном рынке выступают коммерческие банки

инебанковские кредитные организации, имеющие лицензии на совершение валютных операций, а также межбанковские валютные биржи.

Коммерческие банки и небанковские кредитные организации, получившие лицензии ЦБ РФ на проведение валютных операций, называются, согласно Закону о валютном регулировании, уполномоченными банками.

Уполномоченные банки открывают счета в иностранной валюте (валютные счета) резидентам

инерезидентам. Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов резидентам в иностранной валюте устанавливает ЦБ РФ. Резиденты - юридические лица и предприниматели-

граждане вправе иметь несколько валютных счетов в различных уполномоченных банках или несколько валютных счетов в различных валютах в одном уполномоченном банке. Для открытия валютного счета необходимо предъявить соответствующий пакет документов: заявление об открытии счета, копии документов о государственной регистрации и копии учредительных документов юридического лица, карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом и др. Кроме того, для открытия валютного счета организация или индивидуальный предприниматель обязаны представить банку свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (см. ст.86 НК РФ).

Уполномоченный банк открывает юридическому лицу-резиденту параллельно два валютных счета - транзитный и текущий. На транзитный валютный счет зачисляются поступления в иностранной валюте в полном объеме. На текущий валютный счет уполномоченный банк зачисляет валютные средства, которые остаются в распоряжении юридического лица после того, как будет осуществлена обязательная продажа части экспортной выручки, а также зачисляются валютные средства после совершения иных операций по счету в соответствии с валютным законодательством.

Вцелях покупки для резидента иностранной валюты за рубли на валютном рынке уполномоченный банк параллельно с текущим и транзитным валютным счетом открывает резиденту специальный транзитный валютный счет. Покупка резидентом иностранной валюты за рубли на валютном рынке без открытия ему специального транзитного валютного счета не допускается.

Действующее законодательство позволяет нерезидентам открывать счета в иностранной валюте в уполномоченных банках России. Источниками валютных средств на указанных счетах могут быть: средства, переведенные, ввезенные или пересланные из-за границы; поступления от резидентов

инерезидентов за реализуемые на территории России товары и услуги; средства, поступающие в погашение обязательств перед владельцем счета; поступления от инвестиций на территории России и др.

Нерезиденты (физические и юридические лица) вправе иметь в уполномоченных банках России счета в валюте Российской Федерации на условиях и в порядке, предусмотренных российским законодательством.

Сделки купли-продажи иностранной валюты могут осуществляться непосредственно между уполномоченными банками, а также через валютные биржи, действующие в порядке и на условиях, устанавливаемых ЦБ РФ.

Юридические лица должны продавать и покупать иностранную валюту через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке. Под покупкой (продажей) иностранной валюты через уполномоченный банк следует понимать приобретение (отчуждение) иностранной валюты по договору купли-продажи с уполномоченным банком, а также приобретение (отчуждение) иностранной валюты посредством заключения с уполномоченным банком договоров комиссии или поручения, в соответствии с которыми в качестве комиссионера или поверенного выступает уполномоченный банк.

Помимо уполномоченных банков профессиональными участниками внутреннего валютного рынка России являются межбанковские валютные биржи - специализированные биржи, имеющие лицензии Банка России на организацию операций по купле и продаже иностранной валюты за рубли и проведение расчетов по заключенным на них сделкам. В России действуют Московская межбанковская валютная биржа (г.Москва), Санкт-Петербургская валютная биржа (г.Санкт-Петербург), Уральская региональная межбанковская валютная биржа (г.Екатеринбург), Сибирская межбанковская валютная биржа (г.Новосибирск), Азиатско-Тихоокеанская межбанковская валютная биржа (г.Владивосток), Ростовская межбанковская валютная биржа (г.Ростов-на-Дону), Нижегородская валютно-фондовая биржа (г.Нижний Новгород), Самарская валютная межбанковская биржа (г.Самара), Краснодарская межбанковская валютная биржа (г.Краснодар).

Межбанковская валютная биржа создается, как правило, как акционерное общество закрытого типа и является организацией, объединяющей профессиональных участников валютного, фондового, срочного и других сегментов финансового рынка. Межбанковская валютная биржа ставит своей целью предоставить возможность профессиональным участникам валютного сегмента финансового рынка участвовать в торгах валютными средствами и способствовать регулярному осуществлению валютных операций на высоком профессиональном уровне.

Всоответствии с правовыми актами, утверждаемыми Биржевым советом Московской

межбанковской валютной биржи (ММВБ), участвовать в торгах имеют право члены Секции валютного рынка, а при определенных условиях и другие его профессиональные участники.

III. Валютное законодательство:

Статьи 4,7,8 Закона.

Валютное законодательство состоит из федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" и принятых в соответствии с ним федеральных законов. В случаях, предусмотренных этим законом, органы валютного регулирования (Правительство и Центральный банк) издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования.

Закон "О валютном регулировании и валютном контроле" предусматривает к июлю 2007 г.:

отмену регулирования операций движения капитала (резервирование и использование специальных счетов);

отмену регулирования купли-продажи валюты (резервирование и использование специальных счетов)

отмену обязательной продажи валютной выручки.

Например:

Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле";

Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I "О банках и банковской деятельности";

Постановление Правительства РФ от 16 мая 2005 г. N 302 "О порядке осуществления расчетов и переводов между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности";

Постановление Правительства РФ от 11 апреля 2005 г. N 204"О порядке осуществления расчетов и переводов при приобретении резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде кооператива) юридических лиц, при внесении резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами";

Постановление Правительства РФ от 20 декабря 2004 г. N 813 "О проведении валютных операций Службой внешней разведки Российской Федерации" (просто интересно))))

Положение ЦБР от 15.06.2004 г. № 260-П "О порядке переоформления уполномоченными банками счетов типа "С" нерезидентов, открытых в уполномоченных банках, в связи с принятием Инструкции Банка России от 7 июня 2004 года N 116-И "О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов»;

Указание ЦБР от 29 июня 2004 г. N 1465-У "Об установлении требований о резервировании при зачислении денежных средств на специальные банковские счета и при списании денежных средств со специальных банковских счетов";

иные указания, положения, инструкции ЦБР и т.д. и т.п.

73. Правовое регулирование рынка страховых услуг

Правовая база: ФЗ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ СТРАХОВОГО ДЕЛА В РФ, ГК РФ, ФЗ О ВЗАИМНОМ СТРАХОВАНИИ

Определения из ст. 2 фз

1.Страхование - отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.

2.Страховая деятельность (страховое дело) - сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров по оказанию услуг, связанных со страхованием, с перестрахованием.

Деятельность подлежит лицензированию (кроме актуариев - у них свой отдельный фз об актуальной деятельности, это те которые считают страховые тарифы).

Страховщиком может яв­ляться только юридическое лицо, осуществляющее страховую деятельность на основании лицензии, т. е. страховые организа­ции и общества взаимного страхования. Только общества взаимного страхования могут быть НКО, так как осуществляют страхование имущества и иных имущественных интересов исключительно своих членов. Правоспособность специальная!!! Но могут страховые орг выдавать банковские гарантии (только одна банковская операция).

Страховщики часто деи ствуют через посредниковагентов и брокеров (брокер, являясь независимым посредником, ориентирован на удовлетворение по­требностеи страхователя, страховои агент обычно представляет интересы страховщика).

Страхователями признаются юридические лица и дееспособные физические лица, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся страхователями в силу закона.

Выгодоприобретателем является ли­цо, в пользу которого осуществляется страхование, т. е. тот, кто при наступлении страхового случая имеет право на получение страховои выплаты.

+ есть за страхованное лицо при личном и страховании гражданской ответственности.

Страхователя, выгодоприобретателя и застрахованного лица объединяет наличие у них интереса к объекту страхования (страховой интерес презюмируется, обязанность проверить на страховщике).

Тут же надо вспомнить про страховую вылату и страховые премии (взносы страхователя страховщику).

Рынок страховых услуг можно определить как совокупность общественных отношении , связанных с оказанием страховщи­ками страховых услуг, часть финансового рынка.

Гос регулирование: Страховой надзор осуществляется Банком России, до этого ФСФР, а до 2011 РОССТРАХНАДЗОР.

Функции ЦБ: лицензирование, контроль за соблюдением страхового законодательства, в том числе путем проведения на местах проверок деятельности субъектов страхового дела, и достоверности представляемой ими отчетности, а также за обеспечением страховщиками их финансовой устойчивости и платежеспособности; Выдает разрешение на увеличение уставных капиталов и др.

Для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию и взаимному страхованию страховщики формируют страховые резервы. Страховые резервы и собственные средства страховщика должны быть обеспечены активами, соответствующими требо­ ваниям диверсификации, ликвидности, возвратности и доход­ности. Средства страховых резервов используются исключительно для осуществления страховых выплат и не подлежат изъятию в бюджеты любых уровнеи . При этом страховые организации вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов на усло­ виях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвид­ности.

Плюс антимонопольный требования, тут можно сказать о навязывании банками услуг страховых организации, такие соглашения о сотрудничестве между банком и страховой организацией не является соглашения в обычной хоз деятельности (ВАС РФ).

Страховые организации, являющиеся дочерними обществами по отношению к иностранным инвесторам (основным организациям) либо имеющие долю иностранных инвесторов в своем уставном капитале более 49 процентов, не могут осуществлять в Российской Федерации страхование жизни, здоровья и имущества граждан за счет средств, выделяемых на эти цели из соответствующего бюджета

федеральным органам исполнительной власти (страхователям), страхование, связанное с осуществлением закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, а также страхование имущественных интересов государственных организаций и муниципальных организации, если более 51%, то еще нельзя страховать обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

74. Правовое регулирование оценочной деятельности.

ГК РФ, ФЗ ОБ ОЦЕНОЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНСОИ В РФ

+ другие законы в которых есть указание на необходимость оценки или рекомендации по ее проведению (фз о банкротстве, об ао, об ООО и др. ).

под оценочной деятельностью понимается профессиональная деятельность субъектов оценочной деятельности, направленная на установление в

отношении объектов оценки рыночной, кадастровой или иной стоимости.

Объекты:

К объектам оценки относятся:

отдельные материальные объекты (вещи);

совокупность вещей, составляющих имущество лица, в том числе имущество определенного вида (движимое или недвижимое, в том числе предприятия);

право собственности и иные вещные права на имущество или отдельные вещи из состава имущества;

права требования, обязательства (долги);

работы, услуги, информация;

иные объекты гражданских прав, в отношении которых законодательством Российской Федерации установлена возможность их участия в гражданском обороте.

Проведение оценки имущества и иных объектов является обязательным в случае вовлечения в сделку объектов оценки, принадлежащих полностью или частично России скои Федера­ ции, ее субъектам либо муниципальным образованиям.

Основанием для проведения оценки служит договор на ее осуществление, заключенныи между заказчиком и оценщиком. Договор на проведение оценки заключается в простои пись­ меннои форме. Он должен содержать сведения об объекте оценки, виде определяемои стоимости, указание на стандарты оценочнои деятельности, которые будут применяться для осу­ ществления оценки, о порядке и наступлении ответственности оценщика, страховании его ответственности, а также сведения о саморегулируемои организации, членом которои является оценщик, и размер вознаграждения за проводимую оценку. По результатам проведения оценки оценщиком составляется отчет, предназначенныи для использованиязаказчиком или иными лицами, заинтересованными в получении информации о стоимости объекта.

Стандартами оценочной деятельности определяются требования к порядку проведения оценки и осуществления оценочной деятельности. Стандарты оценочной деятельности подразделяются на федеральные стандарты оценки, стандарты и правила оценочной деятельности. Разработка федеральных стандартов оценки осуществляется на основе международных стандартов оценки. Стандарты разрабатывают СРО, на федеральном уровне также национальные объединения СРО.

Субъектами оценочной деятельности признаются физические лица, являющиеся членами одной из саморегулируемых организаций оценщиков и застраховавшие свою ответственность. Оценщик может осуществлять оценочную деятельность самостоятельно, занимаясь частной практикой, а также на основании трудового договора между оценщиком и юридическим лицом.

Имущественная ответственность каждого оценщика, со­ стоящего в профессиональнои организации, наряду с заклю­ ченным договором обязательного страхования ответственности, достигается созданием компенсационного фонда в каждои са­ морегулируемои организации.

Компенсационным фондом саморегулируемой организации оценщиков (далее - компенсационный фонд) является обособленное имущество, принадлежащее саморегулируемой организации оценщиков на праве собственности и первоначально формируемое исключительно в денежной форме за счет обязательных взносов ее членов.

Средства компенсационного фонда могут быть потрачены только на компенсационные выплаты при условии, что для возмещения ущерба недостаточно средств, полученных по договору обяза­ тельного страхования, или возникли иные обстоятельства, пре­ пятствующие удовлетворению требовании о возмещении ущер­ ба самим оценщиком, членом даннои организации.

75. Правовое регулирование аудиторской деятельности.

рынок ауди­торских услуг, представляющии собои совокупность форм и способов взаимодеи ствия субъектов аудита, позволяющих за­щитить интересы собственников от искажении и злоупотребле­нии в области бухгалтерского учета и финансовои отчетности и уменьшить уровень информационного риска для других поль­зователеи такои отчетности.

Аудиторская деятельность (аудиторские услуги) - деятельность по проведению аудита и оказанию сопутствующих аудиту услуг, осуществляемая аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами. Аудит - независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности.

2 подхода к аудиторской деятельности: предпринимательская деятельность и как правоохранительная юрисдикционная деятельность.

Классификация: обязательный аудит (есть в фз об ауд деятельности)

для ао;

ценные бумаги допущены к орг торгам;

кредитной организацией, бюро кредитных историй, организацией, являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг, страховой организацией, клиринговой организацией, обществом взаимного страхования, организатором торговли, негосударственным пенсионным или иным фондом, акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда (за исключением государственных внебюджетных фондов);

Выручка -400 млн или бух актив 60 млн рублей.

Другая классификация: внутренний и внешний.

внешнии аудит проводится в целях составления мнения о достоверности информации, пред­ ставленнои в финансовых отчетах и отражающеи финансовое положение, результаты операции и

движение денежных средств экономического субъекта в соответствии с общепринятыми бухгалтерскими принципами. Внутренним аудитом является независимая деятельность в организации по проверке и оценке ее работы в собственных интересах.

Принципы: независимость, объективность, компетенстность, конфиденциальность.

Субъекты: 1) аудитор; 2) аудиторская организация; 3) аудируемые лица и (или) лица, заключившие договор ока­зания аудиторских услуг; 4) уполномоченныи федеральныи орган государственного регулирования аудиторскои деятельности; 5) Совет по аудиторскои деятельности при уполномоченном федеральном органе; 6) саморегулируемые организации аудиторов; 7) иные лица.

Аудиторская организация - коммерческая организация, являющаяся членом одной из саморегулируемых организаций аудиторов. Коммерческая организация приобретает право осуществлять аудиторскую деятельность с даты внесения сведений о ней в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов (далее - реестр аудиторов и аудиторских организаций), членом которой такая организация является.

Аудитор - физическое лицо, получившее квалификационный аттестат аудитора и являющееся членом одной из саморегулируемых организаций аудиторов. Может работать как в ауд орг по трудовому договору, после внесения в реестр, так и индивидуально (индивидуальный аудитор)

Функции государственного регулирования аудиторской деятельности осуществляет Минфин РФ. У него 2 группы функций:

Орг регулирования;

Стратегического регулирования.

К группе организационного регулирования следует отнести полномочия федерального органа по организации системы ат­ тестации, обучения и повышения квалификации аудиторов, ве­ дению

регулирования уполномоченныи федеральныи орган наделяется функциями по нормативно-пра­ вовому регулированию в сфере аудиторскои деятельности, в том числе утверждению стандартов аудиторскои деятельности, правил независимости аудиторов, а также принятию в пределах своеи компетенции иных нормативных правовых актов, регули­ рующих аудиторскую деятельность.

При Минфине есть СОВЕТ по аудиторской деятельности (в СРО есть свои советы по ауд деятельности).

У того что при Минфине много функций:

Совет по аудиторской деятельности осуществляет следующие функции:

1)рассматривает вопросы государственной политики в сфере аудиторской деятельности;

2)рассматривает проекты нормативных правовых актов, регулирующих аудиторскую деятельность, и рекомендует их к утверждению уполномоченным федеральным органом;

И многое другое

Саморегулируемой организацией аудиторов признается некоммерческая организация, созданная на условиях членства в целях обеспечения условий осуществления аудиторской деятельности.

Разрабатывает стандарты, кодекс этики, проекты федеральных стандартов.

Договор оказания аудиторских услуг является разновид­ностью договора возмездного оказания услуг (хотя есть заключение - овеществленный результат) (ст. 779—783 ГК РФ). По вопросам, не