- •Глава I. Общая характеристика банковских, торговых карт
- •Глава II. Правовое регулирование операций с банковскими картами
- •Глава III. Гражданско-правовое регулирование операций
- •Глава IV. Налогообложение и валютное регулирование операций
- •1.1. История возникновения и развития банковских карт
- •1Q I правовое регулирование операций с банковскими картами
- •1.2. Технология расчетов по операциям с банковскими картами
- •20 I правовое регулирование операций с банковскими картами
- •1.4. Правовые аспекты электронных денег
- •Глава II
- •2.1. Европейский Союз
- •П равовое регулирование операций с банковскими картами
- •2.2. Страны континентальной системы права
- •2.2.1. Дания
- •3 8 I правовое регулирование операций с банковскими картами
- •4 0 I правовое регулирование операций с банковскими картами
- •2.2.2. Франция
- •2.3. Страны англосаксонской системы права
- •2.3.1. Великобритания
- •I правовое регулирование операции с банковскими картами правовое регулирование операций с банковскими картами в зарубежных странах
- •Глава III
- •3.1.1. Определение банковской карты
- •3.1.2. Определение эмитента банковской карты
- •3.1.3. Правовой режим распространения банковских и платежных карт
- •3.1.4. Определение держателя банковской карты
- •3.1.5. Определение клиента эмитента
- •3.1.6. «Детские» карты
- •3.1.7. Определение эквайрера
- •3.1.8. Определение торговой организации
- •3.2. Характеристика договора о выдаче и использовании банковской карты
- •3.2.1. Структура и соотношение элементов договора
- •3.2.2. Договор о выдаче и использовании банковской карты как смешанный договор
- •3.2.3. Оплата услуг банков по договору
- •I правовое регулирование операций с банковскими картами
- •3.2.4. Договор о выдаче и использовании банковской карты и публичный договор
- •3.2.5. Договор о выдаче и использовании персональной банковской карты и законодательство о защите прав потребителей
- •3.2.6. Предмет договора, правомерность обеспечительного депозита
- •7 6 I правовое регулирование операций с банковскими картами
- •78 I правовое регулирование операций с банковскими картами
- •3.2.7. Форма договора
- •3.2.8. Существенные условия договора
- •80 I правовое регулирование операций с банковскими картами
- •3.2.9. Содержание договора: срок возврата денежных средств клиенту при закрытии картсчета
- •3.2.10. Содержание договора: правомерность блокировки денежных средств клиента при авторизации
- •3 .2.11. Содержание договора: прочие условия
- •3.2.12. Ответственность по договору
- •3.3. Виды операций, совершаемых с использованием банковской карты
- •3.3.1. Перечень видов операций, совершаемых с использованием банковской карты
- •3.3.2. Толкование отдельных терминов
- •3.3.3. Случаи нарушения прав держателей: завышение цен и отказ в обмене товара
- •3.3.4. Операции с банковскими картами как банковские операции
- •3.3.5. Операции с банковскими картами и формы безналичных расчетов
- •3.4. Форма сделок, совершаемых с использованием банковской карты
- •3.4.1. Правомерность электронного документооборота по операциям с банковскими картами.
- •3.4.2. Правомерность операций с реквизитами банковских карт через Интернет
- •3.4.3. Международное частное право и форма документов по операциям с реквизитами банковских карт через Интернет
- •Глава IV
- •4.1. Налог на добавленную стоимость
- •4.2. Подоходный налог (налогообложение материальной выгоды)
- •4 .4. Налог на доходы иностранных юридических лиц
- •4 .6. Об оформлении кассовых чеков
- •4.7. О составлении счетов-фактур
- •4.8.1. Источники правового регулирования
- •4.8.2. Требования к эмитентам
- •4.8.3. Режим операций, совершаемых на территории России
- •4.8.4. Режим банковских счетов
- •4.8.5. Режим операций, совершенных за пределами территории России, и режим операций нерезидентов
- •4.8.6. Режим валютно-обменных операций с использованием банковских карт
- •4.8.7. Валютный контроль над операциями с банковскими картами
- •1) О начале, завершении эмиссии банковских карт
- •Правовое регулирование операций с банковскими картами
- •Приложения
- •J библиография
4.8.2. Требования к эмитентам
Положение № 23-П рассматривает операции, совершенные в иностранной валюте за пределами России, как валютные, независимо от того, с какого счета клиента — рублевого или валютного — будет осуществлено последующее возмещение расходов эмитента (п.п. 2.2., 6.2. Положения № 23-П). Такой подход представляется обоснованным. Подп. «а» п. 7 ст. 1 Закона «О валютном регулировании» устанавливает, что операции по использованию платежных документов в иностранной валюте являются валютными операциями. При совершении операций с банковскими картами за границей расчетные и кассовые (платежные) документы по операциям с банковскими картами составляются в иностранной валюте независимо от того, в какой валюте ведется счет соответствующего клиента в банке-резиденте.
Кредитная организация может вести счета и осуществлять расчеты по операциям с использованием банковских карт в иностранной валюте (в том числе с рублевых счетов клиентов), только если она имеет соответствующую валютную лицензию Банка России (п. 2.1. Положения № 23-П).
Осуществлять эмиссию и эквайринг банковских карт на территории России могут только кредитные организации-резиденты (см. соответственно п.п. 2.3. и 2.10. Положения № 23-П).
«Эмитент обязан уведомить клиентов о необходимости обязательного получения разрешения Банка России для совершения валютных операций, связанных с движением капитала (в том числе при совершении трансграничных платежей с последующим возмещением в валюте Российской Федерации расходов эмитента), в соответствии с валютным законодательством» (п. 2.6. Положения № 23-П). Банк России не установил форму такого уведомления, следовательно, оно может быть сделано в любой удобной для эмитента форме. Соответствующее условие предлагается включать в договор, на основании которого происходит выдача банковской карты.
4.8.3. Режим операций, совершаемых на территории России
В случае использования банковских карт международных и российских систем на территории Российской Федерации при реализации физическим лицам товаров (работ, услуг) расчеты между банками-резидентами, между банками-резидентами и иными юридическими лицами-резидентами (в том числе магазинами беспошлинной торговли) должны осуществляться только в рублях. При этом расчетный документ (слип, чек POS-терминала), сопровождающий сделку с использованием банковской карты, должен быть оформлен лицом, реализующим товары (работы, услуги), с указанием суммы сделки в рублях (абз. I п. 2 Положения № 503). Приведенные нормы не применяются к операциям за пределами России, а также к получению наличной иностранной валюты, втом числе на территории Российской Федерации (п. I Письма Банка России от 19 декабря 1997 г. № 48-Т «Разъяснение отдельных вопросов осуществления некоторых видов валютных операций с использованием платежных карт» — см. Приложения, также абз/ 2 п. 4.2. Положения № 23-П).
Абзац 2 пункта 2 Положения №503 запрещал списывать валюту со счетов юридических лиц при совершении операций с банковскими картами на территории России. Изменение в данную норму внес абзац 2 п. 4.6. Положения № 23-П, в соответствии с которым при совершении операций с корпоративной картой на территории России разрешается списание средств со счетов юридических лиц — резидентов в иностранной валюте. Запрещение, установленное рассматриваемой нормой Положения № 503, продолжает действовать только в отношении валютных счетов юридических лиц-нерезидентов. Также разрешается списание иностранной валюты со счетов физических лиц при совершении операций с банковскими картами в рублях (п. 4.4. Положения N° 23-П).
Представляется, что в случае осуществления расчетов с валютных счетов по операциям с корпоративными картами на территории России перечисляемые эмитентом от имени юридического лица-резидента денежные средства в рублях не подлежат предварительному зачислению на рублевый расчетный счет резидента. Правила абзаца 2 пункта 21 Инструкции № 7 в данном случае не подлежат применению, поскольку имеет место не операция по продаже иностранной валюты, а операция по конвертации денежных средств в ходе осуществления расчетов (см. п. 4.8.4. в части неприменения положений Указания № 383-У к расчетам с рублевых счетов резидентов по операциям с корпоративными картами в иностранной валюте).
В случае использования на территории Российской Федерации в расчетах банковских карт международных и российских платежных организаций за реализуемые физическим лицам товары (работы, услуги)
18 t
ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ОПЕРАЦИЙ С БАНКОВСКИМИ КАРТАМИ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ОПЕРАЦИЙ С БАНКОВСКИМИ КАРТАМИ В РОССИИ
J 119
с редства в иностранной валюте, списанные уполномоченным банком с валютных счетов физических лиц-держателей банковских карт, а также поступившие от банков-нерезидентов в соответствии с заключенным между уполномоченным банком и клиентом договором банковского счета, в полном объеме продаются на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через уполномоченные банки (абз. 3 п. 2 Положения № 503).
В приведенном абзаце содержатся две правовые нормы. Во-первых, при совершении операций с банковскими картами на территории России иностранная валюта, списанная со счетов физических лиц, подлежит обязательной продаже на внутреннем валютном рынке и не может служить источником пополнения валютных средств эмитента.
Следует отметить, что Положение № 23-П, разрешившее списание иностранной валюты со счетов юридических лиц-резидентов при осуществлении операций на территории России, не установило правило о необходимости обязательной продажи на внутреннем валютном рынке сумм списанной иностранной валюты. Очевидно, в данном случае подлежит применению абз. 2 п. 1 Инструкции № 7, согласно которому «не подлежат обязательной продаже на внутреннем валютном рынке суммы в иностранной валюте, полученные уполномоченным банком от осуществляемых им банковских операций и иных сделок, разрешенных законом».