книги / Экономика отраслей машиностроения
..pdf161
|
|
|
|
|
|
|
Окончание табл. 3 8 |
|||
|
№ п/п |
|
Статьи |
|
Состав статей |
|
Методика расчета |
|
Сумма, |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
тыс. руб. |
|
|||
|
4 |
|
Внутрицеховое перемещение груза |
|
Заработная плата (основная и дополни- |
|
Определяется при расче- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
тельная) с начислениями на социаль- |
|
те Фонда зарплаты рабо- |
|
|
|
|
|
|
|
|
ные нужды |
|
чих (см. гр. 5 табл. 35) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Затраты на эксплуатацию транспорта |
|
Принимается в размере |
|
|
|
|
|
|
|
|
(стоимость смазочных, обтирочных |
|
40 % от годового фонда |
|
|
|
|
|
|
|
|
материалов, горючего и т.д.) |
|
зарплаты транспортных |
|
|
|
|
|
|
Итого по статье 4… |
|
|
|
рабочих |
|
|
|
|
|
|
|
Сумма износа малоценных и быстро- |
|
Рассчитываетсяисходяиз |
|
|
|
|
|
5 |
|
Износ малоценных и быстроизна- |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
шивающихся инструментов и при- |
|
изнашивающихся инструментов и при- |
|
срокаслужбы, потребно- |
|
|
|
|
|
|
способлений |
|
способлений |
|
стинагодовуюпрограмму |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
истоимостиединицы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы на восстановление и ремонт |
|
Принимается40 % зар- |
|
|
|
|
|
|
|
|
(заработная плата) рабочих, занятых |
|
платырабочихгруппы |
|
|
|
|
|
|
|
|
восстановлением, стоимость материа- |
|
ремонтаприспособлений, |
|
|
|
|
|
|
|
|
лов, услуг других цехов и т.д.) |
|
включаяотчисленияна |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
социальныенужды |
|
|
|
|
|
|
Итого по статье 5… |
|
|
|
(см. гр. 6 табл. 35) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Определяетсяприрасчете |
|
|
|
|
|
6 |
|
Прочие расходы |
|
Заработная плата (основная и дополни- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тельная) и отчисления на социальные |
|
Фондазарплаты рабочих |
|
|
|
|
|
|
|
|
нужды контролеров ОТК, распредели- |
|
(см. гр. 6 табл. 35) |
|
|
|
|
|
|
|
|
телей работ, кладовщиков и т.д., ис- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ключая уборщиков производственных |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по статье 6… |
|
помещений |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего расходов на содержание и |
|
эксплуатацию оборудования… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
161 |
|
Расходы на вспомогательные эксплуатационные материалы (смазочные, промывочные и обтирочные материалы, СОТС и т.д.) определяются в размере 0,5 % от стоимости технологического оборудования. При значительном потреблении какого-либо материала потребность в нем определяется по нормам расхода на станок или рабочего.
Затраты на силовую электроэнергию
Wэ/э Nу Kм Kз Kо.д Kw Fэ Сэ/э
где Ny – суммарная мощность электродвигателей технологического оборудования предприятия, кВт; Kм – средний коэффициент загрузки электродвигателей по мощности (08); Kз – средний коэффициент загрузки электродвигателей по времени (06); Kо.д – коэффициент одновременной работы электродвигателей (0,8); Kw – коэффициент потерь электроэнергии в сети (1,06); Fэ – эффективный фонд времени работы единицы оборудования, ч; η – средний коэффициент полезного действия электродвигателей (0,8); Сэ/э – стоимость 1 кВт ч. электроэнергии, руб. (по данным предприятия).
Затраты на сжатый воздух для обдувки деталей и узлов, на пневматические зажимные устройства, инструменты, подъемники, распылители и т.д. определяются по формуле:
Q Qч Fэ Kз Свозд ,
1000
где Qч – среднечасовой расход сжатого воздуха для всех воздухоприемников, м3; Fэ – эффективный фонд времени работы оборудования, ч; Kз – средний коэффициент загрузки оборудования по времени; Свозд – стоимость 1000 м3 сжатого воздуха, руб.
Прочие постоянные статьи затрат
1. Общепроизводственные расходы:
– содержание производственных помещений;
– зарплата обслуживающих рабочих, специалистов, основная и дополнительная с начислениями;
162
–расходы на сервисное обслуживание. 2. Общехозяйственные расходы:
–зарплата управляющих, премии;
–командировочные расходы, оплата услуг связи, бухгалтерских
июридических услуг, арендные платежи;
–затраты на подготовку и переподготовку персонала;
–платежи по кредитам банков в пределах ставки, установленной законодательством;
–затраты по оплате процентов по кредитам поставщикам;
–отчисления в специальные отраслевые и межотраслевые внебюджетные фонды;
–износ по нематериальным активам (устанавливается по нормам предприятия) – до 10 лет срока службы предприятия (нематериальные активы включают вложения в нематериальные объекты, используемые в хозяйственной деятельности в течение длительного периода и приносящие доход);
–права пользования земельными участками, природными ресурсами;
–патенты;
–лицензии;
–ноу-хау;
–лицензии на определенные виды деятельности;
–торговые марки;
–товарные знаки.
3. Расходы на маркетинг (внепроизводственные расходы):
–представительские расходы;
–затраты, связанные со сбытом продукции (упаковка, хранение, транспортировка, погрузка);
–реклама;
–продукция, распределяемая бесплатно;
–исследование рынка;
–зарплата агентов по сбыту (основная и дополнительная с отчислениями).
Таким образом, общепроизводственные расходы связаны с обслуживанием и управлением производства. Для их определения составляется смета общепроизводственных расходов. В данной работе
163
эти расходы можно принять укрупненно в размере 350 % от основной ЗП основных производственных рабочих.
Сумма общехозяйственных расходов принимается в размере 240 % от основной ЗП основных производственных рабочих, а сумму внепроизводственных расходов – 2 % от себестоимости товарной продукции.
Себестоимость всего объема определяется так:
С Зпер Vпрод Зпост
Себестоимость единицы продукции
Сед Зпер Зпост
V
прод
где Зпер – переменные затраты на единицу продукции, т.р.; Зпост – постоянные затраты на весь объем, тыс. руб.; Vпрод – годовая программа выпуска, шт.
Оборотный капитал (оборотные средства) – Коб
Величина оборотного капитала определяется по всем видам нормируемых оборотных средств:
К |
|
|
Зосн.мат N |
|
|
С |
N |
|
|
С |
N |
|
, |
об |
м |
|
нзп |
|
г.п |
||||||||
|
|
Тпл |
|
Тпл |
|
Тпл |
|
где Змат – затраты на материалы из табл. 33; Тпл – величина планируемого периода (год) в днях; Nм – норматив запаса на материал в днях, определяется из условий поставки материала; С – себестоимость годового объема продукции (из табл. 39); Nнзп – норматив на незавершенное производство в днях, определяется на основе длительности производственного цикла; Nг.п – норматив запаса готовой продукции в днях, определяется из условий сбыта продукции.
Производственный капитал
Кп Косн Коб.
Величина Косн берется из табл. 33.
164
Таблица 3 9
Калькуляция себестоимости продукции. (Годовая приведенная программа предприятия, шт….)
№ |
Статьи затрат |
Затраты, тыс. руб. |
|
п/п |
|
на еди- |
на весь |
|
|
ницу |
выпуск |
1 |
Основные материалы без возвратных отходов |
|
|
2 |
Вспомогательные материалы технологичес-кого на- |
|
|
|
значения |
|
|
|
Итого прямых материальных затрат |
|
|
3 |
Затраты на технологическую энергию |
|
|
4 |
Затраты на технологическое топливо |
|
|
5 |
Основная заработная плата основных производствен- |
|
|
|
ных рабочих |
|
|
6 |
Дополнительная заработная плата основных произ- |
|
|
|
водственных рабочих |
|
|
7 |
Начисления на социальные нужды |
|
|
|
Итого сумма переменных (п.1÷п.7) |
|
|
8 |
Расходынасодержаниеиэксплуатациюоборудования |
|
|
9 |
Общепроизводственные расходы |
|
|
10 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
|
Производственная себестоимость |
|
|
11 |
Расходы на маркетинг |
|
|
|
Итого сумма постоянных затрат (п.8 – п.11) |
|
|
12 |
Полная себестоимость (С) |
|
|
9.7.Организационный план
1.Организационнаясхемапланируемого производства. Дать в виде графическойсхемысуказанием связеймежду подразделениями.
2.Кадры предприятия (профессии, специалисты, квалификация).
3.Уровень и форма оплаты труда: заработная плата, премии, участие в прибылях, стратегия заработной платы.
4.Технологическая схема предприятия.
9.8.Финансовый план
В данномразделе выдаются планируемые финансовыерезультаты. Расчет плановой суммы прибыли.
165
Прибыль определяется как разница между выручкой от реализации и себестоимостью продукции. Выручка рассчитывается по цене, рассчитанной по себестоимости, уровню рентабельности и годовой приведенной программе. Результат сводится в табл. 40.
|
|
Таблица 4 0 |
|
|
Расчет плановой суммы балансовой и чистой прибыли |
||
|
|
|
Величина пока- |
№ |
Показатели |
|
|
п/п |
|
|
зателей |
1 |
Выручка: Цед · Nприв. |
|
|
2 |
НДС (расчетная ставка) |
|
|
3 |
Полная себестоимость |
|
|
4 |
Прибыль от реализации |
|
|
5 |
Доходы от внереализационной деятельности |
|
|
|
Итого: балансовая прибыль |
|
|
6 |
Платежи в бюджет (налоги) |
|
|
7 |
Чистая прибыль |
|
|
Расчет чистой прибыли
Рассчитываются налоги с балансовой прибыли и налог на прибыль. Из балансовой прибыли вычитаются все налоги.
Формирование баланса доходов и расходов (табл. 41)
|
|
Таблица 4 1 |
|
Баланс доходов и расходов |
|
|
|
|
№ |
Доходы и поступление средств |
Расходы и отчисления средств |
п/п |
||
1 |
Прибыль от реализации продукции |
Налоги: в том числе по видам |
2 |
Доходы от внереализационной |
Чистая прибыль: в том числе на по- |
|
деятельности |
полнение оборотных средств |
3 |
Амортизационные отчисления |
Амортизационные отчисления |
4 |
Отчисления в ремонтный фонд |
Отчисления в ремонтный фонд |
Итого
166
Расчет безубыточного объема производства продукции
Безубыточный объем производства продукции (деталей):
Vбезуб |
Зпост |
, |
Цена едбез НДС Зпер |
где Зпост – постоянные затраты, определенные на объем производства; Зпер – переменные затраты на единицу продукции (рис. 24).
Рис. 24. График достижения безубыточности
9.9. Экономические и финансовые показатели баланса
В работе должны быть проведены расчеты следующих показателей:
а) рентабельность производственного капитала
П
Pкап Кбал 100 %;
пр
б) рентабельность продукции
Рпрод ПСбал 100;
167
в) маржа чистой прибыли
Кч.п ПВч.п ,
где Пбал – балансовая прибыль, тыс. руб.; Пч.п – чистая прибыль, тыс. руб.; Кпр – производственный капитал, тыс. руб.; С – себестоимость
годового выпуска продукции, тыс. руб.; В – выручка от реализации продукции, тыс. руб.
Конечные расчеты показателей бизнес-плана сводятся в табл. 42.
|
|
Таблица 4 2 |
|
|
Экономические показатели бизнеса |
||
|
|
|
|
№ |
Показатель |
Ед. изм. |
Значение |
п/п |
|
|
показателей |
1 |
Годовая приведенная программ |
шт |
|
2 |
Трудоемкость единицы продукции |
н-ч/шт. |
|
3 |
Количество едиництехнологическогооборудования |
шт. |
|
4 |
Численность рабочих |
чел. |
|
5 |
Выработка на одного рабочего |
н-ч/чел |
|
6 |
Стоимость основного капитала |
тыс. руб. |
|
7 |
Себестоимость единицы продукции в том числе |
|
|
|
переменные затраты |
тыс. |
|
|
|
руб/шт. |
|
|
постоянные затраты |
тыс. |
|
|
|
руб/шт. |
|
8 |
Цена единицы продукции |
тыс. |
|
|
|
руб/шт. |
|
9 |
Прибыль от реализации |
тыс. руб. |
|
10 |
выручка от реализации |
тыс. руб. |
|
11 |
Налоги в бюджет |
тыс. руб. |
|
12 |
Чистая прибыль |
тыс. руб. |
|
13 |
Средняя зарплата рабочего |
|
|
|
основного |
руб. |
|
|
вспомогательного |
руб. |
|
14 |
Эффективность: |
|
|
|
– рентабельность производственного капитала |
% |
|
|
– рентабельность продукции |
% |
|
|
– маржа чистой прибыли |
% |
|
|
– норма прибыли |
% |
|
168
Финансовый результат может быть оценен положительно, если маржа чистой прибыли не ниже 4,7 %,
г) норма прибыли
Kн.п ПИч 100,
где И – размер инвестиций; Kн.п – коэффициент должен быть не ниже ставки банковского процента.
9.10. Практическое задание для самостоятельной работы студентов по разработке бизнес-плана
Составьте и рассчитайте технико-экономические показатели бизнес-плана организации деятельности малого предприятия (цеха) по данным преподавателя.
Расчеты оформить в виде отчета, с последующей защитой.
169
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1.Внутрифирменное планирование: учебник и практикум для академического бакалавриата / под ред. С.Н. Кукушкина, В.Я. Позднякова, Е.С. Васильевой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2016. – 322 с.
2.Волков И.М., Грачев М.В. Проектный анализ: продвинутый курс: учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 495 с.
3.Волкова М.В. Разработка методических подходов по совершенствованию организации и управления производством на прямоточных линиях машиностроительных предприятий: дис. ... канд. экон. наук. – Новосибирск, 2010. – 129 с.
4.Врублевский Н.Д. Управленческий учет издержек производства в себестоимости продукции в отраслях экономики: учеб. пособие. – М.: Бухгалтерский учет, 2004. – 376 с.
5. Глазьев С.Ю. Стратегия опережающего развития России
вусловиях глобального кризиса. – М.: Экономика, 2010. – 255 с.
6.Горемыкин В.А. Планирование на предприятии: учебник и практикум для бакалавров. – 9-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2014. – 857 с.
7.Никитенко В.М., Курганова Ю.А. Технологические процессы в машиностроении: курс лекций. – Ульяновск: Изд-во Ульян. гос.
техн. ун-та, 2008. – 213 с.
8.Полуэктов В.А. Методы расчета нормативов движения производства на предметно-замкнутых участках: дис. ... канд. экон. наук. – Новосибирск, 2005. – 130 с.
9.Савосина Т.И. Машиностроительное производство: учеб. пособие для СПО. – Волгоград: Изд. дом «Ин-Фолио», 2011. – 304 с.
10.Стрелкова Л.В., Макушева Ю.А. Внутрифирменное плани-
рование. – М.: ЮНИТИ, 2011. – 364 с.
11.Схиртладзе А.Г., Ярушин С.Г. Технологические процессы
вмашиностроении: учебник. – 2-е изд. перераб. и доп. – Старый Ос-
кол: ТНТ, 2008. – 524 с.
170