1. Запрет на допуск иностранных товаров,работ, услуг - В РФ есть постановления Правительства, в которых установлен запрет на те или иные закупки. Самый яркий - запрет на закупку всего турецкого, когда турки сбили наш военный самолет. Потом они извинились и запрет сняли.

2. Ограничение на допуск иностранных товаров,работ, услуг - Тут куча вариантов. Один из современных способов - правило “третий лишний”, которое установлено при госзакупках лекарственных средств. Для начала небольшая информация: отечественными товарами/работами/услугами являются товары/работы/услуги произведенные не только в РФ, но и в ЕАЭС. Соответственно национальный режим распространяется на Российские, Белорусские, Казахстанские, Киргизские и Армянские товары, но не на субъектов в них зарегистрированных. Правило третий лишний о том, что если подано 2 или более заявок из стран ЕАЭС, то все заявки из не ЕАЭС подлежат отклонению.

3. Преференции отечественным производителям

Помимо защиты отечественных производителей обеспечение конкуренции выражается также в особой поддержке 3-х видов субъектов:

1. малого, среднего предпринимательства и социально ориентированные НКО - они поддерживаются по-разному в 44-ФЗ и 223-ФЗ. В 44-ФЗ написано, что минимум 25 процентов от общего объема СГОЗа (Совокупный Годовой Объем Закупок) заказчики обязаны закупать у субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных НКО. И похожая норма в 223-ФЗ, только о субъектах малого и среднего предпринимательства.

2. Организаций инвалидов - Им идет преференциальная надбавка в 15% при определении максимальной цены контракта.

3. Учреждений уголовно-исправительной системы - то же что и у инвалидов, только при составлении заявок та цена которую они указали уменьшается на 15% для конкурса, а контракт заключается по изначальной цене.

• Профессионализм заказчиков - раньше был он более конкретный. В 94-ФЗ было указано конкретное количество сотрудников закупочной комиссии заказчиков, которые должны были обладать специальными знаниями, пройти специальные курсы в сфере закупок. Их было сначала 3, потом 2, потом 1. Теперь цифр нет, написано, что заказчик формирует состав закупочной комиссии преимущественно из состава лиц, которые обладают соответствующими специальными знаниями в сфере закупок

• Стимулирование инноваций - это штука, которая прочно связана с Медведевым. Это включили именно в его времена. Оно заключалось по 44-ФЗ в том, что каждый заказчик должен был за 5-7 лет до проведения закупки инновационной продукции эту закупку запланировать. Эту норму правда отменили в 2021 году. Правда, отменили ее в 44 законе, а в 223, почему-то, оставили.

• Единство контрактной системы. Обеспечивается единством существования нормативно-правовой базы, которая обеспечивает проведение закупок федерального, регионального, муниципального уровня, 244 закон и подзаконные акты + единая информационная система в сфере закупок, которая состоит из официального сайта, 8+1 электронные площадки, если мы говорим о закупках по 44 закону или 223. Есть площадки, которые соответствуют требованиям, указанным в 223, таких существует более сотни, хотя функционирует где-то 30.

• Ответственность за результативность обеспечения гос. (мун.) нужд. Новый принцип, появился в 44 законе. В отношении каждой закупки есть персонально ответственный член закупочной комиссии, который отвечает за закупку. Следовательно, ФАС и правоохранительные органы – если у них есть какие-то вопросы, они идут к этому ответственному, накладывают на него же соответствующие взыскания.

• Эффективность осуществления закупок. раскрывается в БК. Эффективность означает: за те же деньги, но более высокого качества; либо качество то же, но за меньшие деньги. Это не абстрактные вещи какие-то

Аналогичные принципы и в 223-ФЗ, но немного по-другому сформулированные:

• информационная открытость закупки

• равноправие, справедливость, отсутствие дискриминации и необоснованных ограничений конкуренции по отношению к участникам закупки

• целевое и экономически эффективное расходование денежных средств и реализация мер, направленных на сокращение издержек заказчика

• отсутствие ограничения допуска к участию в закупке путем установления неизмеряемых требований к участникам закупки

Прокьюремент (procurement) - это закупки. Можно не бояться этого слова. Прокьюремент law - это по сути закупочное право. Понятное дело, что в России мы не используем это словосочетание. Мы говорим про законодательство по закупкам. Центр наш в ауд. 229 А называется по-русски “НОЦ публичные закупки и право”, потому что центр “закупочного права” - рука не поднялась. Лектор против использования этого слова. Как будто нельзя назвать это закупками.

В переводных учебниках какие есть принципы добавляют.

• Защита окружающей среды

• Поддержание устойчивого развития (sustainable development)

Sustainable development - у лектора складывается впечатление, что нам навязывают это развитие, хотя он в нем не видит ничего. На уровне ООН есть концепция устойчивого развития, под которым понимается такое расходование ресурсов действующего поколения, которое обеспечивает счастливое существование не только этого поколения, но и следующих поколений. В то же время, как лектору кажется, в России это sustainable development давным давно реализовано в классических институтах “прогнозирования и планирования”. Идея - ученые создают прогнозы на основании науки (краткосрочные, долгосрочные, среднесрочные), на основании прогнозов чиновники делают планы (краткосрочные, долгосрочные, среднесрочные). Вот более продвинутая версия sustainable development. Поэтому лектор не понимает, зачем проводятся конференции по устойчивым закупкам, устойчивым еще чего-то там.

Остановимся на самом главном, кто осуществляет контроль в сфере закупок.

Есть контролирующие органы - это ФАС, есть регулирующие органы - это Минфин (до 2017 - Минэкономразвития). Есть уполномоченные органы - спец. гос.органы, которые проводят закупки в интересах, например, департамент города Москвы по конкурентной политики (раньше тендерный комитет). Надо помнить про Счетную палату РФ, без которой бы не появился 223 закон, именно благодаря тому, что Счетная палата в 2010 году проверила госкорпорации, было принято решение, что надо регулировать их закупки.

Понятно, что есть еще ведомственный контроль. Есть правохранительные, местные органы. Но это второстепенно.

Способы определения поставщиков (способы закупок, способы размещения заказов)

Слайд:

• Торги: конкурс (открытый, закрытый, двухэтапный, с ограниченным участием);

• аукцион (открытый электронный, закрытый)

• Запрос котировок

• Запрос предложений

• У единственного поставщика (исполнителя, подрядчика)

• На товарных биржах (был в Законе № 94-ФЗ)

Убираем конкурсы и аукционы, не нужны они нам, главное, запомните, что они есть. до 8 марта 2015 ст. 447 ГК: “Торги проводятся только в форме аукциона/конкурса”. Сейчас - аукцион, конкурс и “в иных формах, предусмотренных законом”. Стали появляться законы, которые регулируют эти формы. Первым был закон о несостоятельности (банкротстве), который ввел такую форму как продажа посредством публичного предложения. Дошло до 223 закона, который назвал запрос предложений, котировок формами торгов. Получается так, что по 44 закону запрос котировок - это не торги, а по 224 - торги. В чем логика - никто не знает. В 44 законе слово торги отсутствует вообще.

Что такое конкурс - это способ определить поставщика, победителем считается тот, кто предложил наиболее выгодные условия исполнения контракта заказчика. На аукционе - тот, кто предложил наименьшую цену. С учетом предквалификации и постквалификации, т.е. и качество товаров/работ/услуг, и личность поставщика учитывается.

Запрос котировок лектор предлагает считать упрощенным видом аукциона.

Запрос предложений, который исключен из 44 закона, с 2022 г., остался в 223 законе, можно считать упрощенным видом конкурса.

Что такое “У единственного поставщика”, очень просто - заключение договора с кем хочу.

Был в 94 законе был поименован, но ни разу не применялся, такой способ закупки как закупка биржевых товаров на товарных биржах.

До 2017 г. на сайте минэконом развития выглядела эта схема. Все, кроме закупок у единственного поставщика - конкурентные способы.

Сейчас тоже есть какие-то виды аукционов/конкурсов. Но лектор не считает нужным их запоминать. Единственно, нужно помнить, что они, и запрос котировок, мб закрытыми. В каких случаях они могут проводиться? Если, например, в закупочной документации содержится гос.тайна. А вот если есть коммерческая тайна, закрывать закупку нельзя. Во всех странах (из тех стран, что мы изучили - где-то 20) нельзя, кроме Китая, там можно.

Способы размещения заказов (опыт зарубежных стран и частных организаций)

Редукцион: «обратный аукцион» (литература, практика хоз.обществ), «двухэтапный конкурс с элементами переторжки» (Украина). Зачем используют заказчики слово редукцион. Чтобы не противоречить ГК, который под аукционом понимается способ заключения договора, при котором победителем является тот, кто предложил больше всего денег. А мы понимаем, что в лб закупочном законе под аукционом понимается способ, при котором победителем является тот, кто предложил меньше всего денег. Т.е. разные вещи. И вот некоторые особо продвинутые заказчики решили назвать да, обратный, да, закупочный, но все-таки аукцион.

Слайд:

• Простая процедура закупки

• Конкурентные переговоры

• Диалог конкурентов / конкурентный диалог

• Закупки с альтернативными предложениями

• Ценовой конкурс

• др. (например, конкурентный лист в Белоруссии, «лотерея»)

Вопрос по поводу преступлений, связанных с закупками.

Ответ. Самый современный способ рейдерства в единой информационной системе. Итак, система называется Таран. Заходите в аукционный зал, и идет битва за парты. Изначальная цена контракта - млн. руб. Вы готовы за 800 тыс. Вы можете торговаться до 800, дальше вам не выгодно. Вы заходите в зал, и видите страшную картину. Вы участник 1, а участники другие - начинают обваливать цену. За пять минут на 100 тыс., потом за пять минут до 800 тысяч, уже 700 тыс. Вам уже неинтересно, вы думаете “ничего себе конкуренция” и вы уходите из зала, ни разу не нажав на кнопку. А потом выясняется, что это был Таран, так называемый, и договор был заключен не на 700, 600 тысяч, а на 998 тыс. Как такое возможно? Оказалось, что цену обрушили участник 2 и 3, а участник 4 один раз только нажал кнопку - до 998 тыс. После чего его помощники - участники 1 и 2 стали обрушать цену. Аукцион закончился, победил участник 2, допустим, на сумму 665 тыс. Участник 3 - второе место на 667 тыс. Участник 2 победитель уклонился от заключения контракта, он попал в реестр нечестных поставщиков, он потерял финансовое обеспечение, участник 3 тоже отказывается. И почетное право перешло к участнику 4, который снизился только на шаг аукциона. Вывод - если вы даже видите такое, не выходите из аукционного зала, нажмите хотя бы пару раз свое ценовое предложение, чтобы цена была зафиксирована.

2010 году - статья у лектора на эту тему.

Лекция 13 (06.05.2022) Группа 5. Правовое регулирование фискально-публичных обязательств субъектов предпринимательской деятельности

План лекции

1. Понятие и концепция фискально-публичных обязательств. Фискально-публичные обязательства - это не только налоговые обязательства, это более широкая категория.

2. Общие налоговые обязательства, и специфика их применения к разным видам предпринимательской деятельности, организационно-правовым формам в различных сферах деятельности.

3. Специальные налоговые режимы, их плюсы и минусы

4. Самозанятые граждане с точки зрения фискально-публичных обязательств

5. Система последствий экстраординарности, которые в экономике действуют.

Что такое публичное фискальное обязательство? В настоящее время нет четкого определения. Однако если мы внимательно исследуем положения финансового, бюджетного, налогового законодательства, то мы сможем выделить особую правовую природу фискально-публичных обязательств, которая проявляется в следующих признаках:

• обязательное участие в правоотношениях органов публичной власти

• публичность обязательств (носят достаточно открытый перечень контрагентов, затрагиваются в первую очередь публичные интересы)

• императивный характер (один из участников - властный орган)

• отсутствие эквивалентно-возмездной составляющей в отношениях между сторонами обязательств

• стороны изначально и обычно неравны

Типы публично-фискальных обязательств

1. Денежно-финансовые обязательства фискального типа. В рамках данного вида должника (могут быть как физические, так и юридические лица) должники обязаны по основаниям, предусмотренным в законе, передать в распоряжение государства определенные денежные средства.

2. Инвестициональные публично-фискальные обязательства. Возникают при формировании публичных фондов вне бюджетной системы (например, пенсионные фонды, фонды страхования вкладов физических лиц, фонды капитального ремонта многоквартирных домов и т.д.).

3. Внебюджетные финансовые обязательства - дотации, субсидии, субвенции бюджетам РФ. Это определенные денежные потоки, которые направлены на минимизацию дефицита бюджета и на формирование сбалансированности бюджетов различных уровней.

4. Финансовые обязательства расходного типа, лежащие в основе процедуры финансирования (например, помощь субъектам малого и среднего предпринимательства, связанная с короновирусом)

5. Долговые финансовые обязательства - в форме выпуска государственных (муниципальных) ценных бумаг, гос. гарантий и т.д.

6. Компенсационные публично-фискальные обязательства. Возникают в целях финансового обеспечения непредвиденных расходов (в том числе, на проведение аварийно-восстановительных работ, ликвидации ЧП и проч.).

Указанные типы публично-финансовых обязательств могут подразделяться на различные подвиды:

• финансовые обязательства, возникающие из закона

• финансовые обязательства, возникающие из деликта (в т.ч. санкции финансового характера)

• финансовые обязательства, возникающие из актов гос. управления. Сейчас, в условиях санкционного воздействия, это особенно актуально, тк в некоторых случаях государство берет на себя дополнительные компетенции в части нормативного регулирования.

• финансовые обязательства, появление которых связано с механизмом трансформации правоотношений, возникающие в рамках гражданской, семейной, административной и иных отраслей права.

Нужно понимать, что прибыль, получение дохода очень тесно связаны с расходами. Стандартная модель прибыли (25 Глава НК РФ): “доход - расход”. И вот публично-фискальные обязательства - это не только расход, изъятие денежных средств, но это и целевое использование моделей регулирования публично-фискальных полномочий.

Для субъектов предпринимательской деятельности наиболее характерны налоговые обязательства как публично-фискальные обязательства.

Общая система налогообложения, субъектов предпринимательской деятельности:

• организации - НДС

• налог на прибыль организации

• ИП - НДС и НДФЛ

• при наличии у указанных субъектов работников подлежат НДФЛ и страховые взносы

Помимо этого ИП также несут обязанности по уплате страховых взносов.

По умолчанию в отношении субъектов предпринимательской деятельности применяется общая система налогообложения, согласно которой субъекты платят такие базовые налоги как:

• НДС и акцизы

• налог на имущество организаций

• транспортный налог

• торговый сбор и др.

Остановимся на таких субъектах предпринимательской деятельности как юридические лица. Согласно действующему законодательству они могут выбирать между общей системой налогообложения (ОСН) и специальными налоговыми режимами.

Сегодня мы также поговорим об упрощенной системе налогообложения (УСН) и об едином сельхозналоге (ЕСХН). Оптимизация выбора субъекта налогообложения той или иной системы налогообложения зависит от:

• масштаба деятельности (объема выручки, численности работников, стоимости основных средств).

• региона - одна из существенных специфик российского законодательсва заключается в том, что высока роль регионального налогообложения.

• вида деятельности и др.

Общая система налогообложения применяется по умолчанию, если организация не заявит о выборе спецрежима, либо если ей нельзя его применять.

Спецрежимы позволяют платить меньше налогов и сдавать меньше отчетности. Но субъекту предпринимательской деятельности нужно соблюдать особые условия. Для каждого режима они разные, поэтому нужно выбрать наиболее подходящий режим. Инвесторы, которые участвуют в соглашениях о разделе продукции, могут применять систему налогообложения при выполнении СРП.