Усн: достоинства и недостатки

УСН удобный, экономический режим, который подходит большинству налогоплательщиков. У него больше плюсов, чем минусов.

Плюсы:

1. низкая налоговая нагрузка по сравнению с общим режимом.

2. возможность выбирать подходящий объект обложения: “доходы” со ставкой налога 6% или “доходы минус расходы” со ставкой 15%.

3. декларацию нужно подавать всего один раз в год.

4. простой налоговый учет.

5. много видов деятельности, для которых можно применить УСН.

6. режим действует во всех регионах.

Минусы:

1. есть ограничения по размеру дохода, численности работников, стоимости основных средств.

2. “закрытый” перечень расходов, которые можно учесть при расчете налога. Если расхода нет в перечне, то учесть его нельзя.

3. нельзя совмещать с общим режимом налогообложения. Из-за этого покупатели на общем режиме могут отказаться с вами работать, так как им нужен “входной” НДС.

УСН - на самом деле, не самый уникальный режим, который вводит у нас систему спецрежимов. Помимо этого у насть есть и режим, применяемый специально для сельхозпроизводителей.

Когда можно применять есхн?

ЕСХН - режим для сельхозпроизводителей (п.2 ст. 346.1 НК РФ). Иным он будет не интересен. Чтобы перейти на ЕСХН и применять, нужно соблюдать довольно строгие условия по виду деятельности, по проценту выручки от сельхозпроизводства.

ЕСХН освобождает от уплаты налога на прибыль (с некоторыми исключениями) и налога на имущество по недвижимости, которую организация использует в сельхоздеятельности. Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме (п.п. 3, 4 ст. 346.1 НК РФ). Так, плательщики ЕСХН не освобождаются от НДС. Однако они могут получить освобождение от него (п.1 ст. 145 НК РФ).

Налог нужно рассчитывать с разницы между доходами и расходами по ставке 6% (п. 1 ст. 346.6; п. 1 ст. 346.8; п.1 ст. 346.9 НК РФ). Это выгоднее, чем на ОСН или на УСН. Это правильно, что государство в последнее время вводит здесь различные послабления.

Есхн: достоинства и недостатки

ЕСХН - экономический режим для сельхозпроизводителей. Однако у системы есть ряд минусов.

Плюсы:

1. низкая налоговая нагрузка

2. декларация подается один раз в год

3. возможность выбрать: работать с НДС или без НДС. Причем условия для освобождения от НДС намного лучше, чем на общей системе.

Минусы:

1. сложные условия для перехода на спецрежим и его дальнейшего применения

2. жесткие ограничения по видам деятельности

3. если нарушать долю дохода 70% от сельхоздеятельности, придется перейти на общий режим

Когда можно применять систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции?

Соглашение о разделе продукции - специфический режим. Применяется для недропользования. Модель данных системы фискально-публичных обязательств иная. Принцип действия кардинально отличается от остальных - он не вводит какой-то один налог, он освобождает от уплаты нескольких налогов и устанавливает особый порядок расчета налогооблагаемой базы. Некоторые правила в рамках действующих налогов, в частности - налог на прибыль, НДПИ, НДС и контрольно-надзорные мероприятия, связанные с подачей декларацией и выездных проверок. Для гос-ва добыча сырья имеет для гос-ва большое значение. Субъекты, применяющие эту систему налогообложения, обладают большими основными средствами и капиталовложениями.

При выполнении соглашений о разделе продукции порядок уплаты зависит от условий раздела продукции, установленных соглашениями. Есть несколько параметров (п. 7 ст. 346.35 НК):

1. (п. 7 ст. 346.35 НК) существует продукция (природное благо) подлежит разделу между гос-вом и инвестором, которое должно предусматривать следующую уплату налогов (НДС, НДПИ, налог на прибыль, платежи за пользование природными ресурсами, плату за негативное воздействие на окружающую среду, водный налог, госпошлину, таможенные сборы, земельный налог, акцизы). Большинство налогов - большая доля расходной части бизнеса возмещается.

2. (п. 8 ст. 246.35 НК - при экспорте) если раздел проходит по условиям п. 2 ст. 8 ФЗ №225, то надо платить госпошлину, таможенный сбор, НДС, плата за негативное воздействие на окружающую среду.

Эти элементы применяются ЮЛ. В отношении ИП - иные особенности при возложении публично-фискальных обязательств.