- •Принципгласности.
- •Методыфин.Деятельности
- •Виды юридической ответственности за нарушения валютногозаконодательстваРф.
- •Административныеправонарушенияиуголовныепреступления,посягающиенаустановленныегосударствомвалютныеограничения:
- •Административныеправонарушенияиуголовныепреступления,посягающиенаправила,установленныев целяхвалютного контроля:
- •Нарушенияпротивпорядкауправления,еслионисовершенывсферевалютногоконтроля.
- •Предметиметодфинансовогоправа.
- •Системастрахованиявкладов:понятие,задачи.
- •Понятиефинансовогоправа.Соотношениесосмежнымиотраслямиправа.
- •ПравовоеположениеЦентральногобанкаРф(БанкаРоссии).
- •Цбрф-мегарегулятор.
- •Цбрф- юрлицосфункциямигос.Органа.
- •СтруктураЦбрф.
- •ФункцииЦб.
- •Правовыеосновыместныхфинансов.
- •Финансово-правовое регулирование банковской деятельностивРф.
- •2.Банкироссии
- •Привлечениесредств(пассивныеоперации)
- •Размещениесредств(активныеоперации)–тоестьзаключениеКредитныхдоговоров,
- •Осуществлениерасчетов.
- •Понятиефинансовифинансовойсистемы.
- •Государственнаябюджетнаясистема(непутатьсбюджетнойсистемойРф–включает
- •Субъектывалютныхправоотношений.
- •Физическиелица
- •Юридическиелица
- •Публично-правовыеобразования
- •Органывалютногоконтроля
- •Агентывалютногоконтроля
- •Понятие,особенностиивидыфинансово-правовыхнорм. Понятиефинансово-правовыхнорм
- •Содержаниифинансово-правовыхнорм
- •Характереустановленныхвнихпредписаний;
- •Мерахответственностизанарушениеустановленныхпредписаний;
- •Порядкезащитыправучастниковправоотношений;
- •Составфинансово-правовойнормы
- •Понятиеивидывалютныхопераций.
- •Посубъекту
- •Попредметуправовогорегулирования
- •Финансово-правовые отношения, их содержание иособенности. Понятиефинансово-правовыхотношений
- •Особенностифинансово-правовыхотношений:
- •Структурафинансовыхправоотношений:
- •Возникновение,изменениеипрекращениефинансовыхправоотношений
- •Классификацияфинансовыхправоотношений
- •Взависимостиотобъектаправовогорегулирования:
- •Валютный контроль: понятие, объект. Органы и агентывалютногоконтроля.
- •Система источников финансового праваРф,ееконституционныеосновы.
- •Валютное регулирование в рф: понятие,объекты,цели, задачи.
- •Объект – валютный курс.Чтотакоевалюта?
- •2Видавалютногорегулирования:
- •4)Каковызадачивалютногорегулирования?
- •Особенности подзаконных актов какисточников финансового права. Значениеразъясненийфинансовыхорганов.
- •Конституционныеизаконодательныеосновыденежнойсистемы рф. Монополия Центрального банка рф на эмиссиюналичныхденег.
- •Финансовоеправоипрецедент.
- •Денежнаясистемастраны,ееэлементы.Задачи
- •Экономические и юридические меры денежной и кредитнойполитики,ихсоотношение.Денежнаяреформаиденоминация.
- •Подзаконныеакты
- •Порядокэмиссииденежныхзнаков.
- •Финансово-правовоерегулированиеденежногообращения(дкп)
- •Программа государственных внешних заимствований рф, ееправовоезначение. Согласност.108бк
- •ДоговорыогосударственныхвнешнихзаимствованияхРоссийскойФедерацииподлежат ратификации:
- •МожнодобавитьпросубъектовРф.
- •Понятие государственных (муниципальных) доходов и ихклассификация.
- •Доходы от продажи имущества, находящегося в государственной имуниципальнойсобственности:
- •Административныеплатежиисборы:
- •Штрафныесанкции,возмещениеущерба:
- •Доходыотвнешнеэкономическойдеятельности:
- •Понятие и роль финансового контроля. Принципыфинансовогоконтроля:международныеинациональные.
- •Контконцепция -следитзаналогами
- •Бухучётнужендляподдержанияликвидности,отсутствияубытка,рентабельности.Аудитнужендляконтроляакционеров заменеджментом(англо-саксонскаяконцепция)
- •Гласность
- •Облигациифедеральныхзаймов:ихвиды,порядокэмиссии,обслуживанияи погашения.
- •Видыфинансовогоконтроля.
- •Посубъектам(вширокомсмысле),егоосуществляющим
- •Понаправлениям:
- •Административный
- •26. Виды и формы государственных и муниципальныхзаимствований.
- •Система и компетенция органов государственного имуниципальногофинансового контроля.
- •1.Министерствофинансов
- •Федеральноеказначейство
- •Федеральнаяслужбафинансово-бюджетногонадзора(Росфиннадзор)(см.Вопрос
- •Федеральнаяслужбапофинансовомумониторингу(Росфинмониторинг)
- •Федеральнаяналоговаяслужба
- •Федеральнаятаможеннаяслужба
- •Принимаетнормативныеправовыеакты,определяющие:
- •Осуществляетконтрольинадзорвустановленнойсфередеятельности
- •7. КонтрольныеифинансовыеорганысубъектовРФимуниципальныхобразований
- •Государственные и муниципальные гарантии, порядок ихпредоставления.
- •Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерскийучет.
- •Годоваябухгалтерская(финансовая)отчетность
- •Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный периодменееотчетногогода.
- •Реструктуризация, пролонгация и конверсия долговыхобязательств:понятие,правовыепоследствия.
- •Администраторыдоходовбюджета:праваиобязанности.
- •Налогнаприбыльорганизаций:основныеэлементы.
- •Правовой статус Счетной палаты Российской Федерации,региональныхи местныхоргановфинансовогоконтроля.
- •ПредседательСчетнойпалаты:
- •ЗаместительПредседателяСчетнойпалаты:
- •АудиторыСчетнойпалаты (всегоих12):
- •АппаратСчетнойпалаты:
- •КоллегияСчетнойпалаты(де-юре,согласност.6фЗневходитвсоставСчетнойпалаты,носоздаетсявней):
- •Принципывнешнегогосударственногоаудита(контроля),осуществляемогоСчетнойпалатой
- •Деятельностьконтрольно-счетныхоргановсубъектовРФимуниципальныхобразований[1]
- •Контрольно-счетныйоргансубъектаобразуетсявсоставе:
- •Контрольно-счетныйорганМОобразуетсявсоставе:
- •ПредметиобъектналогообложенияакцизамивРф.
- •Международныедокументыовысшихорганах
- •Законодательстве.
- •ОсобенностиналогообложениякоммерческойнедвижимостивРф.
- •Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды.Порядок проведения и оформления результатов проверок иревизий.
- •Ревизия
- •Наблюдение(мониторинг)
- •Обследование
- •Ответственность за налоговые правонарушения: понятиеналогового правонарушения. Общие условия привлечения кответственностипоНалоговомукодексуРф.(смвопрос40)
- •Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды.Порядок проведения и оформления результатов проверок иревизий.(см вопрос 37!)
- •Ответственность за налоговые правонарушения: понятиеналогового правонарушения. Общие условия привлечения кответственностипо Налоговомукодексу рф.
- •Имущественная (гражданско – правовая) ответственность
- •Дисциплинарная ответственность
- •Материальная ответственность
- •Уголовная ответственность
- •Административная ответственность
- •Виновность лица, нарушившего закон
- •3.Субъект
- •Бюджетноеправо:понятие,предмет,система.
- •НалоговыеорганывРф.
- •Проводитьналоговыепроверки;
- •43. Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основныепринципы.
- •Принципы:
- •Принципсамостоятельностибюджетов:
- •Понятиенедоимкиипени.Порядоквзысканиянедоимокипенейсюридических ифизическихлиц.
- •I.Первыедваэтапа
- •Органа:
- •Порученияналоговогооргана:
- •Указанногопоручения
- •Исполняетсяпомерепоступленияденежных
- •III. Взыскание за счет имуществаОсобенности:
- •Постановлениеовзыскании:
- •Принципсбалансированностибюджета.Бюджетные
- •Понятиеналога,пошлины,сбора.
- •Встречноепредоставление.
- •Пошлинныйпринцип
- •Компенсационногоилиэквивалентногохарактерасбора
- •Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное,среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование.Финансовый год и плановый период. Внесение изменений вдействующийбюджет. ИзГрачёвой:
- •Изменениявдействующийбюджет:
- •Проект фз о внесении изменений в бюджет рассматривается гд во внеочередномпорядкевтечение25 дней в3 чтениях.
- •Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки ивынесениярешения.
- •Резервный фонд и Фонд национального благосостояния всоставефедеральногобюджета:способыформирования,
- •ДоходовотуправлениясредствамиФонданациональногоблагосостояния.
- •Формыпроведенияналоговогоконтроля.
- •Источники бюджетного права. Конституционные основыбюджетногоправа.
- •НормыКонституцииРф.
- •Основыбюджетногопроцессаибюджетнойсистемы:
- •СамостоятельностьМсу:
- •Таможеннаяпошлинаитаможенныесборы:порядок
- •Проблемы юридической ответственности за нарушениябюджетногозаконодательства.
- •Таможенныеплатежи:понятие,виды.Порядокопределениятаможеннойстоимости товаров.
- •Бюджетныйпроцесс:понятие,стадии.
- •Понятие, значение и условия применения вычетов по налогунадобавленную стоимость.
- •Законофедеральномбюджете:порядокрассмотренияиутверждения
- •Напервомчтении- 20 дней:
- •Второечтение –25дней:
- •Третьечтение—10дней:
- •Исполнениебюджета:
- •Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенныхналогов. Объектыналогообложения.
- •Формырасходовбюджетов.
- •Взависимостиотформырасходыбюджетовделятсяна:
- •60.МестопоимущественныхналоговвналоговойсистемеРф.
- •Региональные
- •Местные
- •Транспортныйналог.
- •Земельныйналог
- •0,3%Вотношенииземельныхучастков:
- •1,5%Вотношениипрочихземельныхучастков.
- •Нифл(Налогнаимуществофизическихлиц).
- •Составненалоговыхдоходовфедеральногобюджета.
- •Субъектыналоганаприбыльорганизаций.
- •Субсидия – понятие, виды в Бюджетном Кодексе РоссийскойФедерации.
- •Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физическихлиц. Общиеправиларасчета:
- •Определитьставкуналогапокаждомувидууказанныхдоходов:
- •ОпределитьобщуюсуммуНдфл,причитающуюсякуплатевбюджет,сложивсуммыНдфл, рассчитанныепо каждойналоговой базе вотдельности.
- •Налоговымагентом
- •Налоговымагентом
- •65.Основыисполнениябюджетовразличныхуровней.
- •Уровни:
- •66.Основныеначала(принципы)законодательстваоналогахисборах.
- •БюджетнаяклассификацияРф:понятие,состав,объекты.
- •Налогнадоходыфизическихлиц:объектналогообложения.
- •Попроисхождениюдохода(этокакразконкретныедоходы,прописанныевст.208нк:
- •Поэкономическимвидам(доп.КлассификацияотХаменушко)
- •Получателибюджетныхсредств,ихправаиобязанности.
- •ПорядокустановленияивводавдействиеналоговвРф.
- •ФедеральноеказначействовфинансовойсистемеРф.
- •СистеманалоговвРф.
- •Межбюджетные отношения. Трансферты как составная частьдоходовбюджетовсубъектовРф иместныхбюджетов.
- •Передачадоходов
- •Основные элементы закона о налоге (субъект, объект,предметналогообложения,налоговаябаза).Налоговыельготы.
- •Законодательныеактыустанавливаютсубъектналога,аненосителяналога.
- •Видысубъектовналогообложения
- •Налоговый статус физических лицФизики vsюрики
- •*СтатусИПприравненкстатусуорганизаций.
- •→РезидентствовРоссииустанавливаетсяежегодно.
- •Зарегистрироваловэтойстранесвойюридическийадрес.
- •Капиталналогоплательщика.
- •Методыучетабазыналогообложения
- •Подединицейналогообложенияпонимаютединицумасштабаналогообложения,котораяиспользуетсядляколичественного выражения налоговойбазы.
- •Возвратранееуплаченногоналога
- •Методыисчисленияналога
- •Срокиуплатыналога
- •Порядокуплатыналога
- •75.ПенсионныйфондРф:местовфинансовойсистеме,основыформирования.
- •76. Международные договоры в системе источников налоговогоправа.
- •Государственные внебюджетные фонды как финансоваяосноваобязательногосоциальногострахования.
- •Полномочия Федерального Казначейства по контролюбюджетныхрасходов.
- •Страховыевзносывгосударственныевнебюджетныефонды
- •Видыналогов.
- •Государственные
- •Закреплённыеирегулирующие.
- •Финансово-правовойстатусказенныхучреждений.
- •Субъекты налога на доходы сфизическихлицв рф.
- •Принципиммунитетабюджетов.Особенностиисполнения
- •Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерскийучет.
- •Годоваябухгалтерская(финансовая)отчетность
- •Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный периодменееотчетногогода.
Составфинансово-правовойнормы
Гипотеза–определяетусловия,обстоятельства,прикоторыхмогутвозникнутьфин.правоотношения,иуказываетнасубъектов-участниковэтихправоотношений(напр.,чтобы
ЮЛзаплатилоналогнаприбыль,онокакминимумдолжнополучатьотсвоейдеят-тиопределенныйдоход).
Диспозиция– содержит предписание того, как должны поступать участники фин.отношений,т.е.определяет их права иобязанности.
Санкция–способзащитыправил,установленныхфинансово-правовыминормами.Они, как правило, указывают на меры фин. воздействия за нарушение предписаний государства вобласти финансов. Это пени и штрафы, принудительное взыскание не внесенных в срок платежей,применениекредитных санкцийбанком, приостановлениеопераций посчетам идр.
Особенность: в связи с тем, что нарушение предписания, содержащегося в финансово-правовойнорме,влечетзасобойнанесениематериальногоущербагосударству,применениефинансово-правовыхнормимеетнекоторыеособенности.Так,самуюраспространеннуюсанкциювФП–пеню–фин.органыприменяютавтоматически,неустанавливаявинызаправонарушение.Принарушениисрока платежа неизбежноприменяется эта санкция.
Какправило,встатьяхтогоилииногофин.законодательногоактамогутнесодержатьсявсетри элемента финансово-правовой нормы. Но гипотеза, диспозиция и санкция содержатся в другихстатьяхэтогоженормативного актаилииногда вдругих нормативныхактах.
Понятиеивидывалютныхопераций.
Понятиеивидывалютныхоперацийдаютсявст.1«Основныепонятия,используемыевнастоящемФедеральномзаконе»Федеральногозаконаот10.12.2003N173-ФЗ(ред.от03.07.2016)"Овалютномрегулировании ивалютном контроле"
Так,пункт9статьи1ФЗдаетпонятиевалютныхоперацийчерезперечислениеихвидов:
а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютныхценностейназаконныхоснованиях,атакжеиспользованиевалютныхценностейвкачествесредстваплатежа;
б)приобретениерезидентомунерезиденталибонерезидентомурезидентаиотчуждениерезидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей,валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а такжеиспользование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг вкачествесредства платежа;
в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидентавалютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законныхоснованиях,атакжеиспользованиевалютныхценностей,валютыРоссийскойФедерацииивнутреннихценных бумаг в качестве средстваплатежа;
г) ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валютыРоссийскойФедерации ивнутренних ценных бумаг;
д)переводиностраннойвалюты,валютыРоссийскойФедерации,внутреннихивнешнихценных
бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица,открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории РоссийскойФедерации,насчеттогожелица,открытыйзапределамитерриторииРоссийскойФедерации;
е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг сосчета(сразделасчета),открытогонатерриторииРоссийскойФедерации,насчет(разделсчета)тогожелица, открытый на территорииРоссийскойФедерации;
ж)переводвалютыРоссийскойФедерациисосчетарезидента,открытогозапределамитерриторииРоссийскойФедерации,насчетдругогорезидента,открытыйнатерриторииРоссийскойФедерации,исосчетарезидента,открытогонатерриторииРоссийскойФедерации,насчетдругогорезидента,открытый за пределамитерриторииРоссийскойФедерации;
з) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территорииРоссийскойФедерации,насчетдругогорезидента,открытыйзапределамитерриторииРоссийскойФедерации;
и) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территорииРоссийской Федерации, на счет того же резидента, открытый за пределами территории РоссийскойФедерации;
До2006годасуществовалонемалоограниченийприпроведениивалютныхопераций,установленных федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании иконтроле» (далее — Закон), связанных с рядом мер, направленных на предотвращение сокращениязолотовалютныхзапасоввстране.Однаков2006–2007годахистексрокдействияст.7ист.8Закона,чтосущественносократилосписоквведенныхограниченийнасовершениевалютныхопераций.
Правовоерегулированиевалютныхопераций
Регулирование валютных операций осуществляется в соответствии с принципами, определеннымивст. 3 Закона:
приоритетэкономическихмервреализациигосударственнойполитикивобластивалютногорегулирования;
исключениенеоправданноговмешательствагосударстваиегооргановввалютныеоперациирезидентовинерезидентов;
единствовнешнейивнутреннейвалютнойполитикиРоссийской Федерации;
единствосистемывалютногорегулированияивалютногоконтроля;
обеспечениегосударствомзащитыправиэкономическихинтересоврезидентовинерезидентовприосуществлениивалютныхопераций.
Нормативно-правовыеакты,регулирующиесовершениевалютныхопераций, —это:
ФЗ«О валютномрегулированиииконтроле»
Международные договоры РФ (применяются непосредственно, если специально не указано, чтонеобходимоиздание внутригосударственного акта);
Актыоргановвалютногорегулирования,этоЦБиПравительство,(тольковслучаях,предусмотренныхФЗ),актыоргановвалютногоконтроля(тольковслучаяхипределах,предусмотренныхвалютнымзаконодательствомРоссийскойФедерациииактамиоргановвалютногорегулирования).
Субъектывалютныхопераций:
Резиденты,нерезидентыиуполномоченныебанки.
Крезидентамприсовершениивалютныхоперацийотносятся(п.6ст.1Закона)(закрытыйперечень):
Физ.лица—гражданеРФ,заисключениемтехлиц,которыепроживаютзаграницейболеегодаилиимеют заграницейвид на жительство;
иностранныегражданеилицабезгражданства,проживающиевРоссиипооформленномуздесьвидуна жительство;
Российскиеюр.лица;
Филиалы,представительства,иныеподразделенияроссийскихюр.лиц,которыеоткрытызаграницей;
дипломатические и консульские учреждения России, находящиеся за пределами страны;РоссийскаяФедерацияисубъекты,а такжемуниципальныеобразования.
Кнерезидентамотносятся(п.7ст.1Закона)(открытыйперечень):
Физ.лица,неявляющиесярезидентами;
юрлица,созданныевсоответствиисзаконодательствоминостранныхгосударствиимеющиеместонахождениеза пределамитерриторииРоссии;
организации,неявляющиесяюр.лицами,созданныевсоответствиисзаконодательствоминостранныхгосударствиимеющиеместонахождениезапределами территорииРоссии;
иностранныедипломатическиепредставительстваиконсульскиеучреждения,аккредитованныевРоссии;
межгосударственныеимежправительственныеорганизации,ихфилиалыипостоянныепредставительствав РФ;
постоянныепредставительстванатерриторииРФфилиалов,представительствииныхподразделенийнерезидентов;
иныелица,неуказанныекак резиденты.
уполномоченныебанки(п.8ст.1)-кредитныеорганизации,созданныевсоответствиисзаконодательствомРоссийскойФедерациииимеющиеправонаоснованиилицензийЦентрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами виностранной валюте
Валютныеоперации–сделки,компонентысделокифактическиедействиясвалютойивалютнымиценностями,предусмотренныевалютнымзаконодательствомвкачественепосредственногопредметавоздействиядлязащиты национальнойвалюты.
Формальныйкритерий.Фактическиедействияисделки,которыепрямопредусмотренызаконом,отнесенык валютным операциям прямымуказанием закона.
Материальныйкритерий.Еслиинтересыгосударстваввалютнойсференезатрагиваютсядействиямилица,тоиоснованийпричислятьихквалютнымоперациямнетнеобходимости.
Классификациявалютныхопераций.