- •Принципгласности.
- •Методыфин.Деятельности
- •Виды юридической ответственности за нарушения валютногозаконодательстваРф.
- •Административныеправонарушенияиуголовныепреступления,посягающиенаустановленныегосударствомвалютныеограничения:
- •Административныеправонарушенияиуголовныепреступления,посягающиенаправила,установленныев целяхвалютного контроля:
- •Нарушенияпротивпорядкауправления,еслионисовершенывсферевалютногоконтроля.
- •Предметиметодфинансовогоправа.
- •Системастрахованиявкладов:понятие,задачи.
- •Понятиефинансовогоправа.Соотношениесосмежнымиотраслямиправа.
- •ПравовоеположениеЦентральногобанкаРф(БанкаРоссии).
- •Цбрф-мегарегулятор.
- •Цбрф- юрлицосфункциямигос.Органа.
- •СтруктураЦбрф.
- •ФункцииЦб.
- •Правовыеосновыместныхфинансов.
- •Финансово-правовое регулирование банковской деятельностивРф.
- •2.Банкироссии
- •Привлечениесредств(пассивныеоперации)
- •Размещениесредств(активныеоперации)–тоестьзаключениеКредитныхдоговоров,
- •Осуществлениерасчетов.
- •Понятиефинансовифинансовойсистемы.
- •Государственнаябюджетнаясистема(непутатьсбюджетнойсистемойРф–включает
- •Субъектывалютныхправоотношений.
- •Физическиелица
- •Юридическиелица
- •Публично-правовыеобразования
- •Органывалютногоконтроля
- •Агентывалютногоконтроля
- •Понятие,особенностиивидыфинансово-правовыхнорм. Понятиефинансово-правовыхнорм
- •Содержаниифинансово-правовыхнорм
- •Характереустановленныхвнихпредписаний;
- •Мерахответственностизанарушениеустановленныхпредписаний;
- •Порядкезащитыправучастниковправоотношений;
- •Составфинансово-правовойнормы
- •Понятиеивидывалютныхопераций.
- •Посубъекту
- •Попредметуправовогорегулирования
- •Финансово-правовые отношения, их содержание иособенности. Понятиефинансово-правовыхотношений
- •Особенностифинансово-правовыхотношений:
- •Структурафинансовыхправоотношений:
- •Возникновение,изменениеипрекращениефинансовыхправоотношений
- •Классификацияфинансовыхправоотношений
- •Взависимостиотобъектаправовогорегулирования:
- •Валютный контроль: понятие, объект. Органы и агентывалютногоконтроля.
- •Система источников финансового праваРф,ееконституционныеосновы.
- •Валютное регулирование в рф: понятие,объекты,цели, задачи.
- •Объект – валютный курс.Чтотакоевалюта?
- •2Видавалютногорегулирования:
- •4)Каковызадачивалютногорегулирования?
- •Особенности подзаконных актов какисточников финансового права. Значениеразъясненийфинансовыхорганов.
- •Конституционныеизаконодательныеосновыденежнойсистемы рф. Монополия Центрального банка рф на эмиссиюналичныхденег.
- •Финансовоеправоипрецедент.
- •Денежнаясистемастраны,ееэлементы.Задачи
- •Экономические и юридические меры денежной и кредитнойполитики,ихсоотношение.Денежнаяреформаиденоминация.
- •Подзаконныеакты
- •Порядокэмиссииденежныхзнаков.
- •Финансово-правовоерегулированиеденежногообращения(дкп)
- •Программа государственных внешних заимствований рф, ееправовоезначение. Согласност.108бк
- •ДоговорыогосударственныхвнешнихзаимствованияхРоссийскойФедерацииподлежат ратификации:
- •МожнодобавитьпросубъектовРф.
- •Понятие государственных (муниципальных) доходов и ихклассификация.
- •Доходы от продажи имущества, находящегося в государственной имуниципальнойсобственности:
- •Административныеплатежиисборы:
- •Штрафныесанкции,возмещениеущерба:
- •Доходыотвнешнеэкономическойдеятельности:
- •Понятие и роль финансового контроля. Принципыфинансовогоконтроля:международныеинациональные.
- •Контконцепция -следитзаналогами
- •Бухучётнужендляподдержанияликвидности,отсутствияубытка,рентабельности.Аудитнужендляконтроляакционеров заменеджментом(англо-саксонскаяконцепция)
- •Гласность
- •Облигациифедеральныхзаймов:ихвиды,порядокэмиссии,обслуживанияи погашения.
- •Видыфинансовогоконтроля.
- •Посубъектам(вширокомсмысле),егоосуществляющим
- •Понаправлениям:
- •Административный
- •26. Виды и формы государственных и муниципальныхзаимствований.
- •Система и компетенция органов государственного имуниципальногофинансового контроля.
- •1.Министерствофинансов
- •Федеральноеказначейство
- •Федеральнаяслужбафинансово-бюджетногонадзора(Росфиннадзор)(см.Вопрос
- •Федеральнаяслужбапофинансовомумониторингу(Росфинмониторинг)
- •Федеральнаяналоговаяслужба
- •Федеральнаятаможеннаяслужба
- •Принимаетнормативныеправовыеакты,определяющие:
- •Осуществляетконтрольинадзорвустановленнойсфередеятельности
- •7. КонтрольныеифинансовыеорганысубъектовРФимуниципальныхобразований
- •Государственные и муниципальные гарантии, порядок ихпредоставления.
- •Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерскийучет.
- •Годоваябухгалтерская(финансовая)отчетность
- •Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный периодменееотчетногогода.
- •Реструктуризация, пролонгация и конверсия долговыхобязательств:понятие,правовыепоследствия.
- •Администраторыдоходовбюджета:праваиобязанности.
- •Налогнаприбыльорганизаций:основныеэлементы.
- •Правовой статус Счетной палаты Российской Федерации,региональныхи местныхоргановфинансовогоконтроля.
- •ПредседательСчетнойпалаты:
- •ЗаместительПредседателяСчетнойпалаты:
- •АудиторыСчетнойпалаты (всегоих12):
- •АппаратСчетнойпалаты:
- •КоллегияСчетнойпалаты(де-юре,согласност.6фЗневходитвсоставСчетнойпалаты,носоздаетсявней):
- •Принципывнешнегогосударственногоаудита(контроля),осуществляемогоСчетнойпалатой
- •Деятельностьконтрольно-счетныхоргановсубъектовРФимуниципальныхобразований[1]
- •Контрольно-счетныйоргансубъектаобразуетсявсоставе:
- •Контрольно-счетныйорганМОобразуетсявсоставе:
- •ПредметиобъектналогообложенияакцизамивРф.
- •Международныедокументыовысшихорганах
- •Законодательстве.
- •ОсобенностиналогообложениякоммерческойнедвижимостивРф.
- •Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды.Порядок проведения и оформления результатов проверок иревизий.
- •Ревизия
- •Наблюдение(мониторинг)
- •Обследование
- •Ответственность за налоговые правонарушения: понятиеналогового правонарушения. Общие условия привлечения кответственностипоНалоговомукодексуРф.(смвопрос40)
- •Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды.Порядок проведения и оформления результатов проверок иревизий.(см вопрос 37!)
- •Ответственность за налоговые правонарушения: понятиеналогового правонарушения. Общие условия привлечения кответственностипо Налоговомукодексу рф.
- •Имущественная (гражданско – правовая) ответственность
- •Дисциплинарная ответственность
- •Материальная ответственность
- •Уголовная ответственность
- •Административная ответственность
- •Виновность лица, нарушившего закон
- •3.Субъект
- •Бюджетноеправо:понятие,предмет,система.
- •НалоговыеорганывРф.
- •Проводитьналоговыепроверки;
- •43. Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основныепринципы.
- •Принципы:
- •Принципсамостоятельностибюджетов:
- •Понятиенедоимкиипени.Порядоквзысканиянедоимокипенейсюридических ифизическихлиц.
- •I.Первыедваэтапа
- •Органа:
- •Порученияналоговогооргана:
- •Указанногопоручения
- •Исполняетсяпомерепоступленияденежных
- •III. Взыскание за счет имуществаОсобенности:
- •Постановлениеовзыскании:
- •Принципсбалансированностибюджета.Бюджетные
- •Понятиеналога,пошлины,сбора.
- •Встречноепредоставление.
- •Пошлинныйпринцип
- •Компенсационногоилиэквивалентногохарактерасбора
- •Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное,среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование.Финансовый год и плановый период. Внесение изменений вдействующийбюджет. ИзГрачёвой:
- •Изменениявдействующийбюджет:
- •Проект фз о внесении изменений в бюджет рассматривается гд во внеочередномпорядкевтечение25 дней в3 чтениях.
- •Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки ивынесениярешения.
- •Резервный фонд и Фонд национального благосостояния всоставефедеральногобюджета:способыформирования,
- •ДоходовотуправлениясредствамиФонданациональногоблагосостояния.
- •Формыпроведенияналоговогоконтроля.
- •Источники бюджетного права. Конституционные основыбюджетногоправа.
- •НормыКонституцииРф.
- •Основыбюджетногопроцессаибюджетнойсистемы:
- •СамостоятельностьМсу:
- •Таможеннаяпошлинаитаможенныесборы:порядок
- •Проблемы юридической ответственности за нарушениябюджетногозаконодательства.
- •Таможенныеплатежи:понятие,виды.Порядокопределениятаможеннойстоимости товаров.
- •Бюджетныйпроцесс:понятие,стадии.
- •Понятие, значение и условия применения вычетов по налогунадобавленную стоимость.
- •Законофедеральномбюджете:порядокрассмотренияиутверждения
- •Напервомчтении- 20 дней:
- •Второечтение –25дней:
- •Третьечтение—10дней:
- •Исполнениебюджета:
- •Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенныхналогов. Объектыналогообложения.
- •Формырасходовбюджетов.
- •Взависимостиотформырасходыбюджетовделятсяна:
- •60.МестопоимущественныхналоговвналоговойсистемеРф.
- •Региональные
- •Местные
- •Транспортныйналог.
- •Земельныйналог
- •0,3%Вотношенииземельныхучастков:
- •1,5%Вотношениипрочихземельныхучастков.
- •Нифл(Налогнаимуществофизическихлиц).
- •Составненалоговыхдоходовфедеральногобюджета.
- •Субъектыналоганаприбыльорганизаций.
- •Субсидия – понятие, виды в Бюджетном Кодексе РоссийскойФедерации.
- •Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физическихлиц. Общиеправиларасчета:
- •Определитьставкуналогапокаждомувидууказанныхдоходов:
- •ОпределитьобщуюсуммуНдфл,причитающуюсякуплатевбюджет,сложивсуммыНдфл, рассчитанныепо каждойналоговой базе вотдельности.
- •Налоговымагентом
- •Налоговымагентом
- •65.Основыисполнениябюджетовразличныхуровней.
- •Уровни:
- •66.Основныеначала(принципы)законодательстваоналогахисборах.
- •БюджетнаяклассификацияРф:понятие,состав,объекты.
- •Налогнадоходыфизическихлиц:объектналогообложения.
- •Попроисхождениюдохода(этокакразконкретныедоходы,прописанныевст.208нк:
- •Поэкономическимвидам(доп.КлассификацияотХаменушко)
- •Получателибюджетныхсредств,ихправаиобязанности.
- •ПорядокустановленияивводавдействиеналоговвРф.
- •ФедеральноеказначействовфинансовойсистемеРф.
- •СистеманалоговвРф.
- •Межбюджетные отношения. Трансферты как составная частьдоходовбюджетовсубъектовРф иместныхбюджетов.
- •Передачадоходов
- •Основные элементы закона о налоге (субъект, объект,предметналогообложения,налоговаябаза).Налоговыельготы.
- •Законодательныеактыустанавливаютсубъектналога,аненосителяналога.
- •Видысубъектовналогообложения
- •Налоговый статус физических лицФизики vsюрики
- •*СтатусИПприравненкстатусуорганизаций.
- •→РезидентствовРоссииустанавливаетсяежегодно.
- •Зарегистрироваловэтойстранесвойюридическийадрес.
- •Капиталналогоплательщика.
- •Методыучетабазыналогообложения
- •Подединицейналогообложенияпонимаютединицумасштабаналогообложения,котораяиспользуетсядляколичественного выражения налоговойбазы.
- •Возвратранееуплаченногоналога
- •Методыисчисленияналога
- •Срокиуплатыналога
- •Порядокуплатыналога
- •75.ПенсионныйфондРф:местовфинансовойсистеме,основыформирования.
- •76. Международные договоры в системе источников налоговогоправа.
- •Государственные внебюджетные фонды как финансоваяосноваобязательногосоциальногострахования.
- •Полномочия Федерального Казначейства по контролюбюджетныхрасходов.
- •Страховыевзносывгосударственныевнебюджетныефонды
- •Видыналогов.
- •Государственные
- •Закреплённыеирегулирующие.
- •Финансово-правовойстатусказенныхучреждений.
- •Субъекты налога на доходы сфизическихлицв рф.
- •Принципиммунитетабюджетов.Особенностиисполнения
- •Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерскийучет.
- •Годоваябухгалтерская(финансовая)отчетность
- •Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный периодменееотчетногогода.
Парламентский.Предварительныйконтроль путём обсуждения и принятия бюджета. Естьэкономическая (профессионалы в Правительстве) и демократическая (роль Парламента огромна,т.к. представляет народ) доктрины роли парламента в бюджетном процессе.Текущий– отчёты оходе исполнения бюджета, реализации денежно-кредитной политики.Последующий– отчёт обисполнениибюджета.
Институциональный.СпециальносозданныйПарламентоморган-Счётнаяпалата.ПроверяетдеятельностьПарламента,Правительстваидеятельностьвбюджетномсекторе.Вдругихгос.вназвании всегдаесть слово «контрольный».Созданпо Лимской декларации.
Административный
Президент РФ: Подписание законов (вето)Изданияуказов пофинансовым вопросам
Формирование органов, назначени д/л (ЦБ – ГД, Счётная палата – ГД, СФ, Министр финансов)Обращаетсясежегоднымпосланием кФедеральному Собранию.
КонтрольноеуправлениеПрезидентаРФ:
контрользадеятельностьюоргановконтроляинадзораприФОИВ,подразделенийадминистрациипрезидента,органовисполнительнойвластисубъектовФедерации;
рассмотрение жалобиобращений граждани юридическихлиц идр.
правотребоватьдокументыдляпроведенияпроверок;привлекатькпроверкамспециалистов,вноситьнарассмотрениеПрезидентаРФ предложенияпо результатам проверок
направлятьпредписанияобустранениифинансовыхнарушений,которыедолжныбытьрассмотренывтечение10 дней.
Росфинмониторинг–всферепротиводействиелегализациидоходов,полученныхпреступныхпутём,направленных нафинансированиетерроризма
Правительство.СозданиеНПАобобщихначалахосуществленияфинансовогоконтроля.
МинФин-восновном,здесьсосредоточен контроль
Федеральноеказначейство-текущийбюджетныйфинконтроль.
ФНС-налоговыйконтроль
ФТС
ЦБРФ– неконтролируетнепосредственно,нодаетуказаниябанкам.
Внутриведомственный.Проводитсявышестоящимисубъектамипоотношениюкнижестоящим. Был распространен в СССР. Внутри ОИВ образовывалось контрольно-ревизионноеуправление, осуществляющее проверку подведомственных учреждений. Все боялись. Сейчас есть,ноплохоработает.
ВнутрихозяйственныйБухгалтерский учет - упорядоченная система сбора, регистрации иобобщения документированной информации о финансовом положении субъекта. Оценивает вэффективностьизаконность.Нуженвнешним(орган,инвестор)ивнутренним(менеджер)пользователям.
Аудит.Независимыйфинансовыйконтрользадостоверностьюбухгалтерской(финансовой)отчетности.Онстоит сбокут.к.осуществляетсяпараллельно
26. Виды и формы государственных и муниципальныхзаимствований.
НПА–БК,статьи103,104,1041, 106.
Государственные и муниципальные заимствования - передача в распоряжениеорганов государственной власти и органов местного самоуправления средств,которые заемщики обязуются возвратить в той же сумме с уплатой процента(доходав инойформе)на суммузаимствования.
Особенности:
Цель-получениеорганамивластииорганамиместногосамоуправления в
свое распоряжение дополнительных финансовых средств, которые они моглибы направить на финансирование мероприятий, не обеспеченных доходами,илиосуществлениепрограммэкономическогоисоциальногоразвития;
Государственные заимствования – одно из оснований возникновениягосударственного долга.
Заимствования (в зависимости от субъекта, осуществляющего привлечениесредств):
государственныезаимствования:
РоссийскойФедерации,
субъектовРоссийскойФедерации
муниципальныезаимствования.
Государственныеимуниципальныезаимствованиямогутбыть:
внутренними(проводятсянанациональномрынкеивнациональнойвалюте),
внешними(осуществляютсянавнешнихрынках ивиностранныхвалютах).
(!): при этом в России право внешних заимствований закреплено за РоссийскойФедерациейисубъектамиРФ,имевшимивнешнийдолгк августу2000г.
Внутренние заимствования могут проводить органы государственной власти иорганыместногосамоуправления.
Заимствования проводятся в двух формах: государственных и муниципальныхзаймовипрямыхкредитов.
Государственныеимуниципальныезаймы—передачавраспоряжение
заемщика средств путем приобретения заимодателями государственных имуниципальных ценных бумаг. В России займы осуществляются РоссийскойФедерацией,еесубъектами,муниципальными образованиями.
Государственные займы могут быть внутренними и внешними, амуниципальные—тольковнутренними.
Самым распространенным видом государственных и муниципальных ценныхбумагявляетсяоблигация.Облигациягосударственногоилимуниципального
займа — это эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее держателя наполучениеот эмитентаоблигациивустановленныйсрок ееноминальной
стоимостиизафиксированноговнейпроцентаилииногоимущественногоэквивалента.
Органгосударственнойвластиилиорганместногосамоуправления
устанавливает нарицательную стоимость (номинальную цену) облигации. Онаобозначается наценнойбумаге иопределяет денежнуюсумму,которая
выплачивается владельцу облигации в момент ее погашения и на которуюначисляютсяпроценты.Процентныйдоход,установленныйкноминалу
облигации, выражает номинальную доходность займа. Однако реальнаядоходностьоблигациидляеедержателяможетбытьвышеилиниже
установленногономинальногопроцента.Этообусловленотем,чтооблигации
продаются по курсовым ценам, а они отклоняются от нарицательной стоимостиоблигацийвсилуцелогорядафакторов,складывающихсянарынке.
Займыклассифицируютсяпонесколькимпризнакам:
В зависимости от субъекта, реализующего право эмиссии долговыхобязательств
государственныезаймы РФ,
государственныезаймысубъектаФедерации(региональные)
муниципальные(местные).
Попризнакудержателейгосударственныхимуниципальных ценныхбумаг
универсальные (распространяются как среди физических, так и юридическихлиц)
специальные (реализуются либо только среди населения, либо только средиорганизаций.
(!)-выпускспециальныхзаймовобеспечиваетзащитуинтересов
соответствующей группы предполагаемых держателей облигаций займа.Например, если заем эмитируется специально для распространения средифизических лиц, то соответствующие меры препятствуют поглощению егоорганизациями.Выпускжеуниверсальных займовспособствует более
успешному проведению заемных операций, поскольку возможные промахи вконструировании займов нивелируются за счет широкого круга потенциальныхпокупателей ценныхбумаг.
Взависимостиотвалютызайма
Внутренние
Внешние
(!) – в этом и есть несовершенство легальной классификации БК займов навнутренниеивнешние взависимостиотвалютызайма,ане субъектного
состава
Поотношениюквторичномурынку
Рыночные (свободно продаются и покупаются на вторичном рынке, такихзаймов—большинство.Онииграютрешающую рольвобеспечении
государствадополнительнымифинансовымисредствами).
Нерыночные (после первичного размещения не обращаются на вторичномрынке. Они выпускаются для привлечения в бюджет ресурсов определенныхинвесторов — негосударственных пенсионных фондов, страховых обществ и т.д.)
ОВНЕШНИХЗАИМСТВОВАНИЯХ
Программа государственных внешних заимствований Российской Федерацииявляется приложением к федеральному “закону” о федеральном бюджете наочереднойфинансовый годиплановыйпериод.
Программа государственных внешних заимствований - перечень всех внешнихзаимствованийРоссийскойФедерациинаочереднойфинансовыйгоди
плановый период по видам заимствований с отражением разницы междуобъемом привлечения и объемом средств, направляемых на погашениеосновногодолгапо каждомувидудолговогообязательства.
Содержит перечень внешних заимствований на очередной финансовый год иплановый период с разделением на несвязанные (финансовые) и целевыеиностранныезаимствования.
Еслизаймбольше10миллионовдолларов:
Впрограммедолжныбытьпредусмотреныотдельно
подлежатреализацииприусловииихутверждениявсоставепрограммы
государственных внешних заимствований Российской Федерации федеральнымзакономофедеральном бюджете
В программе государственных внешних заимствований Российской Федерацииобъем, детализированный по конкретным займам, должен составлять не менее85процентовобщегообъема внешнихзаимствований.
Когда можно осуществлять заимствования, не включенные в программу ?Кто может:
Правительство
Уполномоченное Правительством Министерство финансовУсловия:
Заимствованиеосуществляетсявпроцессереструктуризациидолга
Такая реструктуризация приводит к снижению расходов по обслуживаниюдолговРФ
(распространяетсяисключительнонанесвязанные(финансовые)
государственныевнешниезаимствования РоссийскойФедерации).
В программу государственных внешних заимствований Российской Федерациивобязательномпорядкевключаютсясоглашенияозаймах,заключенныев
предыдущие годы, если такие соглашения не утратили силу в установленномпорядке.
Программа государственных внешних заимствований субъекта РоссийскойФедерации
Программа государственных внешних заимствований субъекта РоссийскойФедерации представляет собой перечень внешних заимствований субъектаРоссийскойФедерациинаочереднойфинансовыйгодиплановыйпериод.
В программе государственных внешних заимствований субъекта РоссийскойФедерациидолжныбытьопределены:
1) перечень и объемы привлечения государственных внешних заимствованийсубъектаРоссийскойФедерациинаочереднойфинансовыйгод иплановый
период;
перечень, объемы и сроки погашения государственных внешних заимствованийсубъектаРоссийскойФедерациинаочереднойфинансовыйгод иплановый
период