книги / Организация производства и менеджмент
..pdfЕсли в течение расчетного периода не происходит инфляционного изменения цен или расчет производится в базовых ценах, то величина приращения ЧДД для постоянной нормы дисконта вычисляется по формуле:
Т |
1 |
|
|
|
|
ЧДД = ∑(З1t − З2t )* |
|
− И , |
(8.2) |
||
(1+ |
Е) |
||||
t =0 |
|
|
где З1t, З2t – затраты на t-ом шаге расчета до внедрения и после внедрения ИТ;
(З1t – З2t) – эффект, достигаемый на t-ом шаге.
Если ЧДД инвестиционного проекта положителен, проект является эффективным и может рассматриваться вопрос о его принятии. Чем больше ЧДД, тем эффективнее проект. Если проект будет осуществлен при отрицательном ЧДД, инвестор понесет убытки, т.е. проект неэффективен.
Исходные данные должны быть представлены в таблице 7.2.
Таблица 7 . 2
Исходные данные по проекту
№ |
Параметры к расчету (пример) |
Ед.изм. |
Значение |
п/п |
параметра |
||
|
Среднегодовой фактический выпуск техноло- |
шт./чел. |
|
|
гических карт (конструктор документов) |
|
|
|
Среднегодовая заработная плата |
руб. |
|
|
с отчислениями в социальные фонды |
|
|
|
|
|
|
|
Количество внедряемых АРМ |
|
|
|
Число технологов (конструкторов), |
чел./1 |
|
|
обслуживающих АРМ |
АРМ |
|
|
Среднегодовой темп роста заработной платы |
коэф-т |
|
|
Планируемые инвестиции (затраты) |
руб. |
|
|
на приобретение комплекта для АРМ |
|
|
|
|
|
|
|
Годовой фактический выпуск технологиче- |
шт. |
|
|
ских карт (конструкторских документов) |
|
|
|
|
|
|
|
Сумма фактических материальных затрат |
руб. |
|
|
в год |
|
|
|
|
|
|
|
Темп роста стоимости материальных затрат |
коэф-т |
|
|
|
|
171 |
Суммарные затраты в каждый год рассчитываются исходя из средне годовой суммы оплаты труда соответствующих исполнителей и суммы фактических материальных затрат в год и коэффициентов, учитывающих темпы их роста в последующие годы.
Текущая дисконтированная стоимость (ТДС) определяется умножением полученных суммарных затрат на коэффициент дисконтирования, рассчитанного по формуле (8.1).
Накопленная ТДС – это накопленная дисконтированная стоимость на каждый год.
Полученные путем расчетов данные сводятся в таблицы 7.3.
Таблица 7 . 3
Затраты при разработке документов вручную
№ |
Расчетные параметры |
Ед. изм. |
|
Шаги расчетов |
|
|||
п/п |
1 |
|
2 |
3 |
|
4 |
||
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
Накопленная ТДС |
|
|
|
|
|
|
|
Далее рассчитываются рост производительности труда исполнителя по результатам опытной эксплуатации с учетом коэффициента выполнения норм. Исходя из роста производительности труда необходимо определить среднегодовой выпуск технологических либо конструкторских документов на 1 человека, а отсюда – численность исполнителей. Определяется возможное снижение материальных затрат.
Последующими расчетами устанавливаются затраты после внедрения ИТ, данные сводятся в таблицу 7.4.
Доход определяется как разность в каждом году затрат по оплате труда и материальным расходам до и после внедрения ИТ (табл. 7.3. и 7.4.). Текущий дисконтированный доход получается как произведение дохода на коэффициент дисконтирования.
172
|
|
|
|
|
Таблица 7 . 4 . |
|||
|
Затраты после внедрения ИТ |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ |
Расчетные параметры |
Ед. изм. |
|
|
Шаги расчетов |
|||
п/п |
|
|
|
|
|
|
||
|
1 |
|
2 |
3 |
4 |
|||
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
Зарплата технолога (конструктора) |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
с отчислениями |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Рост производительности труда |
коэф-т |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Материальные затраты |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Среднегодовой выпуск документов |
шт/чел. |
|
|
|
|
|
|
|
в году |
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Число исполнителей |
чел. |
|
|
|
|
|
|
6 |
Затраты на зарплату |
руб. |
|
|
|
|
|
|
7 |
Затраты на материалы |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
ТДС |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Накопленная ТДС |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Накопленный текущий дисконтированный доход на каждый год получают суммированием текущих дисконтированных доходов предыдущих лет. Данные сводятся в таблицу 7.5.
Таблица 7 . 5 .
Накопленный экономический эффект
Год |
Инвестиции, т.р. |
Доход, т.р. |
ТДД |
Накопительный |
|
ТДД, т.р. |
|||||
|
|
|
|
||
1 |
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
Далее определяется чистый дисконтированный доход по фор-
муле (8.2).
Проект считается эффективным, если ЧДД положительный.
173
Индекс доходности. Индекс доходности (ИД) представляет собой отношение суммы приведенных эффектов к величине инвестиций (капиталовложений):
|
1 |
Т |
1 |
|
|
ИД = |
∑(З1t − З2t )* |
|
, |
||
|
(1+ Е) |
t |
|||
|
К t =0 |
|
|
где К – сумма капиталовложений, приведенная к начальному периоду, т.е.
Т |
1 |
|
|
К = ∑Кt * |
|
, |
|
(1+ Е) |
t |
||
t =0 |
|
|
где Кt – сумма капиталовложений на t-ом шаге.
Если капиталовложения сделаны в начале первого года, их не дисконтируют.
Если ИД>1, проект считается эффективным.
Срок окупаемости. Срок окупаемости – минимальный временной интервал (с начала осуществления проекта), за пределами которого интегральный эффект становится и далее остается положительным, т.е. это – период, начиная с которого затраты, связанные с инвестиционным проектом, покрываются суммарными результатами его осуществления.
Срок окупаемости рекомендуется определять с использованием дисконтирования.
На основании вышеизложенного определяется, когда инвестиционный проект начинает приносить прибыль, а затем месяц данного года, когда полностью покроются затраты по проекту. Для этого определяется количество технологической или конструкторской документации, разрабатываемых при использовании ИТ в месяц, и общего их количества, разрабатываемых в данном году.
174
7.2 Экономическое обоснование разработки программного продукта
Последовательность расчета затрат на разработку программного продукта.
Суммарные затраты на проектирование программного продукта определяются по следующей формуле:
ЗP =ТP * ПР * ЦЧМ ,
где ЗР – суммарные затраты на проектирование ПП, руб.; ТРПР – трудоемкость проектирвоания, человеко-месяцы; ЦЧМ – цена одного человеко-месяца.
С целью определения величины ЗР используется нижеизложенная последовательность:
Расчет цены одного человеко-месяца (ЦЧМ)
Для расчета ЦЧМ необходимы следующие данные предприятия:
1.Балансовая стоимость помещения и амортизационные отчисления.
2.Балансовая стоимость используемого оборудования (системный блок, монитор, принтер и т.д.) и амортизационные отчисления.
Данные по основным средствам необходимо занести в таблицу 7.6.
3.Затраты на содержание и эксплуатацию основных фондов (без учета амортизации, руб/год);
Таблица 7 . 6 .
Состав основных средств по проекту
|
|
|
|
|
Амортиза- |
|
№ |
|
|
Единицы |
Стоимость, |
ционные |
|
Наименование |
Количество |
отчисления |
||||
п/п |
|
|
измерения |
руб. |
|
|
|
|
% |
Сумма, |
|||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
руб. |
1 |
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
175 |
4.Затраты на содержание управленческого персонала, % от фонда оплаты труда исполнителей;
5.Основная (средняя) заработная плата исполнителей проекта, руб./месяц;
6.Дополнительная заработная плата исполнителей, % от п. 5;
7.Отчисления на социальные нужды, % от зарплаты пп. 5 и 6;
8.Затраты на текущий ремонт основных фондов, руб./год;
9.Оплата услуг контрагентов, руб./год;
10.Стоимость используемого программного обеспечения и амортизационные отчисления;
11.Налоги, относящиеся на себестоимость.
Все данные для расчета берутся за месяц. Расчетные данные сводятся в таблицу 8.6.
Расчет ориентировочного размера создаваемого программного продукта
С учетом предварительных исследований и опыта разработчиков определяют число исходных команд:
КЧИК = |
ЧИК |
, |
(8.3) |
|
103 |
||||
|
|
|
Определение стоимостных коэффициентов факторов.
Для определения стоимостных коэффициентов факторов, влияющих на трудоемкость разработки, пользуются классификацией факторов, изложенных в следующем параграфе и данными таблиц
8.7 и 8.8.
Расчет трудоемкости разработки программного продукта На трудоемкость работ по проектированию программного про-
дукта влияет большое количество факторов, при этом основополагающим является объем программного продукта, т.е. число исходных команд, который берется за базовый параметр, а влияние остальных факторов учитывается путем использования в расчетах поправочных
176
коэффициентов. Зависимость трудозатрат в человеко-месяцах от различных факторов описывается следующим выражением30:
|
|
|
ЧМ =3,0* КЧИК1,12 * П |
ij |
*Ф , |
(8.4) |
|
|
|
|
|
ij |
|
|
|
где ЧМ – |
трудоемкость проекта, человеко-месяцы; |
|
|
||||
КЧИК – |
число исходных команд, тысяч; |
|
|
|
|
||
Пlj |
– |
программный продукт; |
|
|
|
|
|
Фlj |
– |
коэффициенты соответствующих факторов, влияющих |
|||||
|
|
|
на трудоемкость. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 7 . 7 |
|
|
|
|
Цена одного человеко-месяца |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
№ |
|
|
Наименование статьи |
|
|
|
Сумма, |
статьи |
|
|
|
|
|
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
||
1. |
Основная заработная плата исполнителей |
|
|
|
|||
2. |
Дополнительная заработная плата исполнителей |
|
|
||||
3. |
Районный коэффициент (15 % от п.п. 1, 2) |
|
|
||||
4. |
Отчисления на соцнужды (от п.п 1,2,3) |
|
|
|
|
||
5. |
Постоянные затраты: |
|
|
|
|
||
5.1. |
Амортизация основных средств |
|
|
|
|
||
5.2. |
Износ программного обеспечения |
|
|
|
|
||
5.3. |
Содержание и эксплуатация основных фондов |
|
|
||||
5.4. |
Затраты на текущий ремонт оборудования |
|
|
||||
5.5. |
Содержание управленческого персонала |
|
|
|
|||
5.6. |
Оплата услуг контрагентов |
|
|
|
|
||
5.7. |
Налоги, платежи, сборы |
|
|
|
|
||
6. |
Итого: суммарные затраты |
|
|
|
|
||
7. |
Рентабельность, % |
|
|
|
|
||
7.1. |
Сумма прибыли (% от п. 6) |
|
|
|
|
||
8. |
Налог на добавленную стоимость, % |
|
|
|
|
||
8.1. |
Сумма НДС |
|
|
|
|
||
9. |
Итого: цена одного человеко-месяца (сумма п.п 6, 7.1, 8.1.) |
|
30 Боэм Б.У. Инженерное проектирование программного обеспечения / Б.У. Боэм. – М.: Радио и связь. 1985.
177
Коэффициенты Фij отражают изменение трудоемкости конкретной разработки строки текста программы за весь цикл создания программного продукта при воздействии ij-фактора.
Согласно существующим методикам31, целесообразно рассмотреть 11 стоимостных факторов, которые могут быть представлены 4-мя группами:
1. Факторы создаваемого программного продукта:
а) требуемая надежность программного продукта (ТНПП); б) сложность программного продукта (СПП); в) размер базы данных (РБД);
г) мобильность (переносимость) использования компонентов программного продукта для других разработок.
2. Факторы ЭВМ:
а) ограничение по быстродействию (ОБД); б) ограничение по оперативной памяти (ОП); 3. Факторы исполнителей:
а) квалификация исполнителей (КА); б) квалификация программиста (КП); в) квалификация заказчика (КЗ).
4. Факторы проекта:
а) применение современных методов разработки программного продукта (ПСМ);
б) использование инструментальных средств (ИИС). Каждому из указанных стоимостных факторов соответствует
коэффициент Фij, характеризующий влияние фактора на программную разработку. Эти коэффициенты используются в качестве множителей в формуле (8.4) для определения трудоемкости разработки программного продукта.
В таблице 7.8. приведена шкала рейтингов стоимостных коэффициентов.
31 Липаев В.В. Оценка затрат на разработку программных средств / В.В. Липаев. А.И. Потапов. – М.: Финансы и статистика, 1988; Липаев В.В. Проектирование программных средств / В.В. Липаев. – М.: Высшая школа, 1990.
178
Таблица 7 . 8
Шкала рейтингов стоимости коэффициентов
Фактор |
|
Коэффициент для рейтингов |
|
|||
трудо- |
очень |
|
|
|
очень |
|
емко- |
низкий |
номинальный |
высокий |
|||
низкий |
высокий |
|||||
сти |
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
ТНПП |
Незначи- |
Небольшие, |
Умеренные, |
Большие |
Риск для |
|
|
тельное ог- |
легко вос- |
восстанавли- |
финансовые |
человече- |
|
|
раничение |
станавли |
ваемые |
потери |
ской жизни |
|
|
|
ваемые |
потери |
|
|
|
|
|
потери |
|
|
|
|
СПП |
КЧИК<5 |
5≤КЧИК<10 |
10≤КЧИК<50 |
50≤КЧИК<100 |
КЧИК≥100 |
|
РБД |
|
Д/П<100 |
10≤Д/П<100 |
100≤Д/П<1000 |
Д/П≥1000 |
|
МК |
|
|
Часть функ- |
В проекте |
Все объек- |
|
|
|
|
ций системы |
существуют |
ты системы |
|
|
|
|
вынесена |
объекты СОМ |
построены |
|
|
|
|
в отдельные |
|
на основе |
|
|
|
|
библиотеки |
|
СОМ-тех- |
|
|
|
|
(DLL) |
|
нологии |
|
ОБД |
|
|
Требуется |
Требуется |
Требуется |
|
|
|
|
не более 50 % |
не более 70 % |
не более |
|
|
|
|
имеющегося |
имеющегося |
85 % име- |
|
|
|
|
быстродей- |
быстродей- |
ющегося |
|
|
|
|
ствия |
ствия |
быстродей- |
|
|
|
|
|
|
ствия |
|
ОП |
|
|
Требуется |
Требуется |
Требуется |
|
|
|
|
не более 50 % |
не более 70 % |
не более |
|
|
|
|
имеющейся |
имеющейся |
85 % имею- |
|
|
|
|
оперативной |
оперативной |
щейся опе- |
|
|
|
|
памяти |
памяти |
ративной |
|
|
|
|
|
|
памяти |
|
КА |
Опыт рабо- |
Опыт рабо- |
Опыт работы |
Опыт работы |
Опыт рабо- |
|
|
ты в данной |
ты в данной |
в данной |
в данной |
ты в дан- |
|
|
предмет- |
предмет- |
предмет- |
предмет- |
ной пред- |
|
|
ной области |
ной области |
ной области |
ной области |
метной |
|
|
≤ 4 мес. |
12 мес. |
36 мес. |
72 мес. |
области |
|
|
|
|
|
|
144 мес. |
|
|
|
|
|
|
179 |
Окончание табл. 7 . 8
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
КП |
Опыт работы |
Опыт работы |
Опыт работы |
Опыт работы |
Опыт работы |
|
≤ 1 мес. |
4 мес. |
12 мес. |
36 мес. |
> 36 мес. |
КЗ |
Отсутствует |
Отсутствует |
Специалист |
Есть некото- |
Большой |
|
опыт зака- |
опыт зака- |
в своей |
рый опыт |
опыт, высокая |
|
зов, незна- |
зов, мало |
предметной |
заказов, зна- |
квалифика- |
|
ком с пред- |
знаком |
области, |
ком с пред- |
ция, четко |
|
метной |
с предмет- |
отсутствует |
метной обла- |
определена |
|
областью |
ной обла- |
опыт заказов |
стью |
цель разра- |
|
|
стью |
|
|
ботки |
ПСМ |
Отсутствие |
Начальное |
Некоторое |
Широкое |
Обязательное |
ИИС |
Отсутствие |
Простейшие |
Инструмен- |
Мощные |
Мощные ин- |
|
каких-либо |
инструмен- |
тальные |
инструмен- |
струменталь- |
|
инструмен- |
тальные |
средства |
тальные |
ные средства |
|
тальных |
средства |
программи- |
средства |
програм- |
|
средств |
|
рования |
программи- |
мирования |
|
|
|
и отладки |
рования |
и отладки, |
|
|
|
среднего |
и отладки |
анализа, про- |
|
|
|
уровня |
|
ектирования |
|
|
|
|
|
и документи- |
|
|
|
|
|
рования |
В таблице 7.9 приведены ориентировочные значения стоимостных коэффициентов факторов, влияющих на трудоемкость разработки.
Влияние каждого из стоимостных факторов рассматривается далее.
Таблица 7 . 9
Численные значения стоимостных коэффициентов
Коэффи- |
Фактор |
|
Коэффициент для рейтингов |
|
||
циент |
трудоем- |
очень |
низкий |
номи- |
высокий |
очень |
|
кости |
низкий |
|
нальный |
|
высокий |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Ф1.а. |
ТНПП |
0,75 |
0,88 |
1 |
1,15 |
1,4 |
Ф1.б. |
СПП |
0,43 |
0,87 |
1 |
1,69 |
2-3 |
Ф1.в. |
РБД |
|
0,94 |
1 |
1,08 |
1,16 |
Ф1.г. |
МК |
|
|
1 |
1,15 |
1,53 |
180