2.3. Финансирование под уступку денежного требования

(операции по договору факторинга)

2.3.1. Общие положения о финансировании под уступку

денежного требования (операций по договору факторинга)

Разновидностью договора уступки права требования является договор финансирования под уступку денежного требования (факторинга), регулируемый гл. 43 ГК РФ. Под факторингом понимается финансирование торговых сделок (работ, услуг) под уступку денежных требований к дебиторам клиента (продавца).

Сторонами договора являются клиент (кредитор), должник и финансовый агент, который осуществляет финансирование клиента.

По договору финансирования под уступку денежного требования (договору факторинга) одна сторона (клиент) обязуется уступить другой стороне - финансовому агенту (фактору) денежные требования к третьему лицу (должнику) и оплатить оказанные услуги, а финансовый агент (фактор) обязуется совершить не менее двух следующих действий, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки (п. 1 ст. 824 ГК РФ):

- передавать клиенту денежные средства в счет денежных требований, в том числе в виде займа или предварительного платежа (аванса);

- осуществлять учет денежных требований клиента к третьим лицам (должникам);

- осуществлять права по денежным требованиям клиента, в том числе предъявлять должникам денежные требования к оплате, получать платежи от должников и производить расчеты, связанные с денежными требованиями;

- осуществлять права по договорам об обеспечении исполнения обязательств должников.

Клиент обязан передать финансовому агенту первичные документы, удостоверяющие выполнение им сделки, из которой вытекает денежное требование.

Финансовый агент и клиент подписывают акт приема-передачи документов, в соответствии с которым клиент передает право требования к должнику (Определение ВАС РФ от 11 ноября 2010 г. N ВАС-14936/10).

Договор факторинга предполагает финансирование одной стороной другой (Постановления Президиума ВАС РФ от 23 мая 2000 г. N 8420/99 и ФАС Центрального округа от 4 декабря 2006 г. по делу N А48-276/06-1).

Предметом договора финансирования под уступку денежного требования является передача денежных средств. Условие финансирования - уступка денежного требования (Постановления ФАС Центрального округа от 5 июля 2006 г. по делу N А54-677/2006-С22 и от 22 июня 2006 г. по делу N А54-732/2006-С7).

По договору факторинга кредитор получает денежные средства за товары, работы или услуги не от должника (своего дебитора), а от финансового агента. Факторинг предполагает финансирование клиента на ту же сумму, которую он рассчитывал получить от должника.

Факторинг - это комплекс услуг, где главным является уступка (продажа) дебиторской задолженности организации исключительно в денежном выражении. Целью факторинга является краткосрочное кредитование.

Факторинговое обслуживание включает в себя:

1. Финансирование поставок с отсрочкой платежа;

2. Административное управление дебиторской задолженностью, включающее в себя:

- контроль за соблюдением дебиторами своевременной оплаты;

- учет состояния дебиторской задолженности;

- представление отчетов продавцу и др.

Особенностями финансирования под уступку денежного требования (факторинга) является то, что:

- клиент (продавец) реализует финансовому агенту дебиторскую задолженность и освобождается таким образом от ее взыскания с должника (покупателя);

- реализация дебиторской задолженности связана с ее уменьшением за счет выплаты клиентом (продавцом) комиссионного вознаграждения финансовому агенту за его услуги;

- до 90 процентов дебиторской задолженности должника (покупателя) выплачивается клиенту (продавцу) финансовым агентом сразу в момент уступки ему денежного требования за счет его денежных средств;

- остаток дебиторской задолженности должника (покупателя) за вычетом комиссионного вознаграждения погашается клиенту (продавцу) финансовым агентом в момент его окончательных расчетов с должником;

- клиент поручается за должника в части оплаты долга финансовому агенту, который в случае непогашения задолженности должником обращается за ее погашением к клиенту.

Преимущества факторинга для продавца (клиента):

- появление дополнительного финансирования;

- ускорение оборачиваемости средств;

- уменьшение потерь в случае задержки платежей со стороны должника (покупателя);

- упрощение планирования денежного оборота;

- увеличение товарооборота;

- усиление контроля над погашением задолженностей покупателей;

- появление возможности предложить покупателям привлекательные для них сроки оплаты;

- возникновение перспективы своевременного расчета со своими поставщиками;

- снижение расходов на административное управление.

Преимущества факторинга для покупателя (должника):

- получение более выгодных условий оплаты, позволяющих не отвлекать денежные средства из оборота;

- упрощение планирования денежного потока;

- увеличение покупательной способности.

Обязательства финансового агента (фактора) по договору факторинга могут включать в себя не только собственно финансирование, но и предоставление клиенту иных финансовых услуг, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки (п. 2 ст. 824 ГК РФ). Такие услуги, как правило, заключаются в ведении финансовым агентом бухгалтерского учета и выставлении счетов должникам по уступленным денежным требованиям. Финансовый агент, приобретая дебиторскую задолженность клиента, лично заинтересован в административном и бухгалтерском контроле за ее своевременным погашением.

В качестве финансового агента договоры факторинга могут заключать коммерческие организации (ст. 825 ГК РФ).

Предметом уступки по договору факторинга могут быть денежное требование или денежные требования (п. 1 ст. 826 ГК РФ):

- по существующему обязательству, в том числе по обязательству, возникшему из заключенного договора, срок платежа по которому наступил либо не наступил (существующее требование);

- по обязательству, которое возникнет в будущем, в том числе из договора, который будет заключен в будущем (будущее требование) (ст. 388.1 ГК РФ).

К финансовому агенту (фактору) переходит (п. 2 ст. 826 ГК РФ):

- денежное требование - в момент заключения договора факторинга, если иное не установлено таким договором;

- будущее требование - с момента его возникновения, если договором не предусмотрено, что будущее требование переходит позднее.

Если договор факторинга заключен ранее момента перехода денежного требования к финансовому агенту (фактору), дополнительное оформление перехода денежного требования не требуется.

Уступка финансовому агенту денежного требования является действительной, даже если между клиентом и его должником либо между клиентом и лицом, уступившим ему право требования, существует соглашение о ее запрете или ограничении (п. 1 ст. 828 ГК РФ). Если конкретные меры ответственности не оговорены, должник вправе потребовать возмещения убытков, причиненных ему сменой кредитора в соответствии со ст. 15 ГК РФ.

Статьей 827 ГК РФ предусмотрена ответственность клиента перед финансовым агентом. По правилам этой статьи:

- клиент не отвечает за неисполнение или ненадлежащее исполнение должником требования, являющегося предметом уступки, в случае предъявления его финансовым агентом к исполнению, если иное не предусмотрено договором между клиентом и финансовым агентом;

- клиент несет перед финансовым агентом ответственность за недействительность денежного требования, являющегося предметом уступки, если договором факторинга не предусмотрено иное.

В целях ст. 827 ГК РФ денежное требование, являющееся предметом уступки, признается действительным, если клиент обладает правом на передачу денежного требования и в момент уступки этого требования ему не известны обстоятельства, вследствие которых должник вправе его не исполнять.

По правилу ст. 829 ГК РФ, если уступка денежного требования финансовому агенту (фактору) осуществлена в целях:

- приобретения им указанного требования - последующая уступка денежного требования финансовым агентом (фактором) допускается;

- обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом (фактором) или в целях оказания финансовым агентом (фактором) клиенту услуг, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки, - последующая уступка денежного требования финансовым агентом (фактором) не допускается.

Правило ст. 829 ГК РФ применяется, если договором факторинга не предусмотрено иное.

Должник обязан произвести платеж финансовому агенту (фактору). Исполнение им денежного требования освобождает его от соответствующего обязательства перед клиентом (п. 1 и 3 ст. 830 ГК РФ).

Для выполнения должником обязательства надлежащим образом клиент или финансовый агент (фактор) обязан письменно проинформировать его о состоявшемся переходе прав кредитора, послав в соответствии с п. 1 ст. 830 ГК РФ письменное уведомление об уступке денежного требования данному финансовому агенту (фактору), в котором определено подлежащее исполнению денежное требование или указан способ его определения, а также указано лицо, которому должен быть произведен платеж. Кроме того, финансовый агент по просьбе должника обязан на основании п. 2 ст. 830 ГК РФ в разумный срок представить должнику доказательство, что уступка денежного требования финансовому агенту действительно имела место. Должник вправе на основании п. 1 ст. 385 ГК РФ не исполнять обязательство новому кредитору до представления ему доказательств перехода права к этому кредитору. При невыполнении клиентом и финансовым агентом своих обязанностей должник вправе оплатить задолженность первоначальному кредитору.

В соответствии со ст. 831 ГК РФ возможен различный объем прав финансового агента (фактора) на суммы, полученные от должника.

Если уступка денежного требования по договору факторинга осуществлена в целях приобретения этого требования финансовым агентом (фактором), последний приобретает право на все суммы, которые он получит от должника во исполнение указанного требования, а клиент не несет ответственности перед финансовым агентом (фактором) за то, что полученные им суммы оказались меньше цены, за которую агент приобрел указанное требование, если иное не предусмотрено договором.

Если уступка денежного требования финансовому агенту (фактору) осуществлена в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом (фактором) и договором факторинга не предусмотрено иное, финансовый агент (фактор) обязан представить отчет клиенту и после получения исполнения от должника передать клиенту сумму, превышающую сумму долга клиента, обеспеченную уступкой требования. В силу уступки денежного требования в целях обеспечения исполнения обязательства клиента при получении финансовым агентом (фактором) денежных средств от должника по уступленному финансовому агенту (фактору) клиентом денежному требованию обязательство клиента перед финансовым агентом (фактором) считается надлежащим образом исполненным в том объеме, в котором должник исполнил свое обязательство перед финансовым агентом (фактором). Если денежные средства, полученные финансовым агентом (фактором) от должника, оказались меньше суммы долга клиента финансовому агенту (фактору), обеспеченной уступкой требования, клиент остается ответственным перед финансовым агентом (фактором) за остаток своего долга.

Если уступка денежного требования осуществлена в целях оказания финансовым агентом (фактором) клиенту услуг, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки, финансовый агент (фактор) обязан представить отчет клиенту и передать ему все суммы, полученные во исполнение уступленных денежных требований, а клиент обязан оплатить оказанные услуги.

Финансовый агент (фактор) вправе при передаче клиенту денежных средств предъявить к зачету свои денежные требования по договору.

В случае обращения финансового агента к должнику с требованием произвести платеж должник вправе в соответствии со ст. 410 - 412 ГК РФ предъявить к зачету свои денежные требования, основанные на договоре с клиентом, которые уже имелись у должника ко времени, когда им было получено уведомление об уступке требования финансовому агенту (п. 1 ст. 832 ГК РФ).

В случае неисполнения клиентом своих обязательств по договору, заключенному с должником, последний не вправе на основании ст. 833 ГК РФ требовать от финансового агента (фактора) возврата уплаченных ему сумм. Соответствующее требование может быть предъявлено должником клиенту.