3.10. Прекращение обязательства смертью гражданина

В соответствии со ст. 418 ГК РФ обязательство прекращается смертью:

- должника, если исполнение не может быть произведено без личного участия должника либо обязательство иным образом неразрывно связано с личностью должника;

- кредитора, если исполнение предназначено лично для кредитора либо обязательство иным образом неразрывно связано с личностью кредитора.

Пример 64. Организацией был заключен договор на выполнение ремонтных работ в помещении офиса с гражданином Ивановым И.И. До начала срока выполнения ремонтных работ, установленного договором, гражданин Иванов И.И. погиб в результате дорожно-транспортного происшествия. Фактом смерти Иванова И.И. прекращено его обязательство перед организацией, связанное с выполнением указанных работ.

Записи в бухгалтерском учете по отражению факта смерти должника не составляются.

3.11. Прекращение обязательства ликвидацией

юридического лица

3.11.1. Общие положения о прекращении обязательства

ликвидацией юридического лица

Основные положения о прекращении обязательства ликвидацией юридического лица. В соответствии со ст. 419 ГК РФ обязательство прекращается ликвидацией юридического лица (должника или кредитора), кроме случаев, когда законом или иными правовыми актами исполнение обязательства ликвидированного юридического лица возлагается на другое лицо (по требованиям о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и др.).

Согласно п. 1 ст. 48 ГК РФ юридическим лицом признается организация, которая имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

В соответствии с п. 1 ст. 56 ГК РФ юридическое лицо отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Пунктом 2 ст. 56 ГК РФ установлено, что учредитель (участник) юридического лица или собственник его имущества не отвечают по обязательствам юридического лица, а юридическое лицо не отвечает по обязательствам учредителя (участника) или собственника, за исключением случаев, предусмотренных Гражданским кодексом Российской Федерации или другим законом.

Согласно п. 1 - 3 ст. 61 ГК РФ ликвидация юридического лица влечет его прекращение без перехода в порядке универсального правопреемства его прав и обязанностей к другим лицам. Юридическое лицо ликвидируется:

- по решению его учредителей (участников) или органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами, в том числе в связи с истечением срока, на который создано юридическое лицо, с достижением цели, ради которой оно создано;

- по иску учредителя (участника) юридического лица в случае невозможности достижения целей, ради которых оно создано, в том числе в случае, если осуществление деятельности юридического лица становится невозможным или существенно затрудняется;

- по решению суда в случае признания государственной регистрации юридического лица недействительной, в том числе в связи с допущенными при ее создании грубыми нарушениями закона, если эти нарушения носят неустранимый характер, либо в случае осуществления юридическим лицом деятельности без надлежащего разрешения (лицензии) либо при отсутствии обязательного членства в саморегулируемой организации или необходимого в силу закона свидетельства о допуске к определенному виду работ, выданного саморегулируемой организацией, либо в случае осуществления юридическим лицом деятельности, запрещенной законом либо с нарушением Конституции Российской Федерации, либо другими неоднократными или грубыми нарушениями закона или иных правовых актов, а также в случае систематического осуществления общественной организацией, общественным движением, благотворительным или иным фондом, религиозной организацией деятельности, противоречащим уставным целям таких организаций;

- в иных случаях, предусмотренных законом.

Президиум ВАС РФ в п. 3 Обзора практики разрешения споров, связанных с ликвидацией юридических лиц (коммерческих организаций), доведенного Информационным письмом от 13 января 2000 г. N 50, указал, что суд при рассмотрении иска о ликвидации юридического лица в связи с неоднократными нарушениями законодательства может, но не обязан принять решение о принудительной ликвидации юридического лица.

Требование о ликвидации юридического лица по основаниям, указанным в п. 3 ст. 61 ГК РФ, может быть предъявлено в суд по иску государственным органом или органом местного самоуправления, которым право на предъявление такого требования предоставлено законом.

Решением суда о ликвидации юридического лица на его учредителей (участников) или на орган, уполномоченный на ликвидацию юридического лица его учредительным документом, могут быть возложены на основании п. 5 ст. 61 ГК РФ обязанности по осуществлению ликвидации юридического лица.

Согласно ст. 224 АПК РФ с заявлением о признании должника банкротом в арбитражный суд по месту нахождения должника вправе обратиться должник, кредиторы и иные заинтересованные лица в соответствии с федеральным законом, регулирующим вопросы несостоятельности (банкротства).

В ст. 8 Федерального закона от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон N 127-ФЗ) предусмотрено право должника на подачу заявления должника в арбитражный суд в случае предвидения банкротства при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что он не в состоянии будет исполнить денежные обязательства, требования о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) обязанность по уплате обязательных платежей в установленный срок.

Статьей 9 Закона N 127-ФЗ установлены следующие случаи, когда у руководителя должника возникает обязанность по подаче заявления должника в арбитражный суд:

- удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения должником денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей и (или) иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами;

- органом должника, уполномоченным в соответствии с его учредительными документами на принятие решения о ликвидации должника, принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника;

- органом, уполномоченным собственником имущества должника - унитарного предприятия, принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника;

- обращение взыскания на имущество должника существенно осложнит или сделает невозможной хозяйственную деятельность должника;

- должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества;

- имеется не погашенная в течение более чем трех месяцев по причине недостаточности денежных средств задолженность по выплате выходных пособий, оплате труда и другим причитающимся работнику, бывшему работнику выплатам в размере и в порядке, которые устанавливаются в соответствии с трудовым законодательством;

- в иных случаях, предусмотренных Законом N 127-ФЗ.

Заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд по указанным выше основаниям в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств.

Согласно п. 3 ст. 9 Закона N 127-ФЗ в случае, если при проведении ликвидации юридическое лицо стало отвечать признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества, ликвидационная комиссия должника обязана обратиться в арбитражный суд с заявлением должника в течение десяти дней с момента выявления каких-либо признаков, указанных в ст. 9 Закона N 127-ФЗ.

Согласно п. 2 ст. 20.3 Закона N 127-ФЗ арбитражный управляющий в деле о банкротстве обязан выявлять признаки преднамеренного и фиктивного банкротства.

Обращаться в арбитражный суд с ходатайством о назначении экспертизы в целях выявления признаков преднамеренного или фиктивного банкротства вправе:

- должник, арбитражный управляющий, конкурсные кредиторы, федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления по месту нахождения должника, лицо, предоставившее обеспечение для проведения финансового оздоровления (ст. 34 Закона N 127-ФЗ);

- представители собственника имущества должника - унитарного предприятия, а также учредителей (участников) должника в ходе конкурсного производства (п. 3 ст. 126 Закона N 127-ФЗ).

За совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем действий (бездействия) по преднамеренному или фиктивному банкротству законодательством Российской Федерации предусмотрена уголовная ответственность.

Согласно ст. 196 УК РФ под преднамеренным банкротством понимается совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб.

Согласно ст. 197 УК РФ под фиктивным банкротством понимается заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно гражданина, в том числе индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности, если это деяние причинило крупный ущерб.

Крупным размером ущерба в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ признается сумма, превышающая два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей.

При размере ущерба меньшем указанного в примечании к ст. 170.2 УК РФ лицо, виновное в преднамеренном или фиктивном банкротстве, подпадает под административную ответственность, указанную в ст. 14.12 КоАП РФ. Максимальным наказанием за данные правонарушения в этом случае является дисквалификация на срок до трех лет.

Преступление наказывается:

- квалифицированное по ст. 196 УК РФ - штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового;

- квалифицированное по ст. 197 УК РФ - штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

При расследовании преступлений, указанных в ст. 196 и 197 УК РФ, органами внутренних дел, которые на основании ст. 151 УПК РФ обязаны расследовать такие преступления, может быть выявлено отягчающее обстоятельство, квалифицируемое по п. "в" ч. 1 ст. 63 УК РФ как совершение преступления в составе группы лиц, группы лиц по предварительному сговору, организованной группы или преступного сообщества (преступной организации).

Доведение коммерческой организации до преднамеренного банкротства может быть связано с пособническими действиями ее работников, квалифицируемыми по ст. 201 УК РФ как использование лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации, своих полномочий вопреки законным интересам этой организации и в целях извлечения выгод и преимуществ для себя или других лиц либо нанесения вреда другим лицам, если это деяние повлекло причинение существенного вреда правам и законным интересам граждан или организаций либо охраняемым законом интересам общества или государства.

В соответствии с примечанием к ст. 201 УК РФ выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации, а также в некоммерческой организации, не являющейся государственным органом, органом местного самоуправления, государственным или муниципальным учреждением признается лицо, выполняющее функции единоличного исполнительного органа, члена совета директоров или иного коллегиального исполнительного органа, а также лицо, постоянно, временно либо по специальному полномочию выполняющее организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции в этих организациях.

Реализация имущества организации по заниженной стоимости может быть квалифицировано по ст. 160 УК РФ как растрата.

Согласно п. 3 ст. 3 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (далее - Закон N 208-ФЗ) и ст. 3 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон N 14-ФЗ) если несостоятельность (банкротство) общества вызвана действиями (бездействием) его акционеров или других лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, то на указанных акционеров или других лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

На основании ст. 71 Закона N 208-ФЗ и ст. 44 Закона N 14-ФЗ акционер - участник организации может взыскать в пользу общества с руководителя или совета директоров убытки, причиненные обществу их виновными действиями (бездействием).

Порядок ликвидации юридического лица. Статьей 62 ГК РФ установлены следующие обязанности лиц, принявших решение о ликвидации юридического лица:

- учредители (участники) юридического лица или орган, принявшие решение о ликвидации юридического лица в течение трех рабочих дней после даты принятия данного решения, обязаны сообщить в письменной форме об этом в уполномоченный государственный орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о том, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации, а также опубликовать сведения о принятии данного решения в порядке, установленном законом;

- учредители (участники) юридического лица независимо от оснований, по которым принято решение о его ликвидации, в том числе в случае фактического прекращения деятельности юридического лица, обязаны совершить за счет имущества юридического лица действия по ликвидации юридического лица. При недостаточности имущества юридического лица учредители (участники) юридического лица обязаны совершить указанные действия солидарно за свой счет;

- учредители (участники) юридического лица или орган, принявшие решение о ликвидации юридического лица, назначают ликвидационную комиссию (ликвидатора) и устанавливают порядок и сроки ликвидации в соответствии с законом;

- с момента назначения ликвидационной комиссии к ней переходят полномочия по управлению делами юридического лица. Ликвидационная комиссия от имени ликвидируемого юридического лица выступает в суде. Ликвидационная комиссия обязана действовать добросовестно и разумно в интересах ликвидируемого юридического лица, а также его кредитора.

Ликвидация юридического лица осуществляется в порядке, предусмотренном ст. 63 ГК РФ. Согласно настоящей статье ликвидационная комиссия выполняет следующие действия:

- опубликовывает в средствах массовой информации, в которых опубликовываются данные о государственной регистрации юридического лица, сообщение о его ликвидации и о порядке и сроке заявления требований его кредиторами. Этот срок не может быть менее двух месяцев с момента опубликования сообщения о ликвидации;

- принимает меры по выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также уведомляет в письменной форме кредиторов о ликвидации юридического лица;

- составляет промежуточный ликвидационный баланс после окончания срока предъявления требований кредиторами. Промежуточный ликвидационный баланс содержит сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица, перечне требований, предъявленных кредиторами, результатах их рассмотрения, а также о перечне требований, удовлетворенных вступившими в законную силу решением суда, независимо от того, были ли такие требования приняты ликвидационной комиссией. Промежуточный ликвидационный баланс утверждается учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшим решение о ликвидации юридического лица. В случаях, установленных законом, промежуточный ликвидационный баланс утверждается по согласованию с уполномоченным государственным органом;

- осуществляет продажу имущества юридического лица, на которое в соответствии с законом допускается взыскание, с торгов, за исключением объектов стоимостью не более ста тысяч рублей (согласно утвержденному промежуточному ликвидационному балансу), для продажи которых проведение торгов не требуется;

- производит выплату денежных сумм кредиторам ликвидируемого юридического лица в порядке очередности, установленной ст. 64 ГК РФ, в соответствии с промежуточным ликвидационным балансом со дня его утверждения;

- составляет ликвидационный баланс после завершения расчетов с кредиторами. Ликвидационный баланс утверждается учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица. В случаях, установленных законом, ликвидационный баланс утверждается по согласованию с уполномоченным государственным органом.

В случаях, если Гражданским кодексом Российской Федерации предусмотрена субсидиарная ответственность собственника имущества учреждения или казенного предприятия по обязательствам этого учреждения или этого предприятия, при недостаточности у ликвидируемых учреждения или казенного предприятия имущества, на которое в соответствии с законом может быть обращено взыскание, кредиторы вправе на основании п. 7 ст. 63 ГК РФ обратиться в суд с иском об удовлетворении оставшейся части требований за счет собственника имущества этого учреждения или этого предприятия.

Если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или учредительным документом юридического лица, то в соответствии с п. 8 ст. 63 ГК РФ оставшееся после удовлетворения требований кредиторов имущество юридического лица передается его учредителям (участникам), имеющим вещные права на это имущество или корпоративные права в отношении юридического лица.

Согласно п. 9 ст. 63 ГК РФ ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо - прекратившим существование после внесения сведений о его прекращении в Единый государственный реестр юридических лиц в порядке, установленном законом о государственной регистрации юридических лиц.

Удовлетворение требований кредиторов ликвидируемого юридического лица. При ликвидации юридического лица требования его кредиторов удовлетворяются в следующей очередности, установленной п. 1 ст. 64 ГК РФ:

- в первую очередь удовлетворяются требования граждан, перед которыми ликвидируемое юридическое лицо несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей, о компенсации сверх возмещения вреда причиненного вследствие разрушения, повреждения объекта капитального строительства, нарушения требований безопасности при строительстве объекта капитального строительства, требований к обеспечению безопасной эксплуатации здания, сооружения;

- во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь производятся расчеты по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды;

- в четвертую очередь производятся расчеты с другими кредиторами.

Требования кредиторов удовлетворяются с учетом следующих особенностей, предусмотренных ст. 64 ГК РФ:

- требования кредиторов каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований кредиторов предыдущей очереди, за исключением требований кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества ликвидируемого юридического лица;

- требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества ликвидируемого юридического лица, удовлетворяются за счет средств, полученных от продажи предмета залога, преимущественно перед иными кредиторами, за исключением обязательств перед кредиторами первой и второй очереди, права требования по которым возникли до заключения соответствующего договора залога;

- не удовлетворенные за счет средств, полученных от продажи предмета залога, требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества ликвидируемого юридического лица, удовлетворяются в составе требований кредиторов четвертой очереди;

- при недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица, когда такое юридическое лицо в случаях, предусмотренных Гражданским кодексом Российской Федерации, не может быть признано несостоятельным (банкротом), имущество такого юридического лица распределяется между кредиторами соответствующей очереди пропорционально размеру требований, подлежащих удовлетворению, если иное не установлено законом.

Пунктом 4 ст. 64 ГК РФ предусмотрено право кредитора обратиться в суд с иском к ликвидационной комиссии до утверждения ликвидационного баланса юридического лица, в случае отказа ликвидационной комиссии в удовлетворении требований кредитора либо уклонения от их рассмотрения. По решению суда требования кредитора могут быть удовлетворены за счет оставшегося имущества ликвидируемого юридического лица.

В п. 1 ст. 64.1 ГК РФ указано, что в случае отказа ликвидационной комиссии удовлетворить требование кредитора или уклонения от его рассмотрения кредитор до утверждения ликвидационного баланса юридического лица вправе обратиться в суд с иском об удовлетворении его требования к ликвидируемому юридическому лицу. В случае удовлетворения судом иска кредитора выплата присужденной ему денежной суммы производится в порядке очередности, установленной ст. 64 ГК РФ.

Таким образом, если ликвидационной комиссией отказано кредитору в удовлетворении требования о выплате долга или ею совершены действия по уклонению его рассмотрения, то до утверждения ликвидационного баланса кредитор вправе попытаться взыскать этот долг в судебном порядке.

Согласно п. 6 ст. 61 ГК РФ юридическое лицо, за исключением предусмотренных ст. 65 ГК РФ юридических лиц, по решению суда может быть признано несостоятельным (банкротом) и ликвидировано в случаях и в порядке, которые предусмотрены законодательством о несостоятельности (банкротстве).

Пунктом 1 ст. 65 ГК РФ установлено, что юридическое лицо, за исключением казенного предприятия, учреждения, политической партии и религиозной организации, по решению суда может быть признано несостоятельным (банкротом). Государственная корпорация или государственная компания может быть признана несостоятельной (банкротом), если это допускается федеральным законом, предусматривающим ее создание. Фонд не может быть признан несостоятельным (банкротом), если это установлено законом, предусматривающим создание и деятельность такого фонда. Публично-правовая компания не может быть признана несостоятельной (банкротом). Признание юридического лица банкротом судом влечет его ликвидацию.

Основания признания судом юридического лица несостоятельным (банкротом), порядок ликвидации такого юридического лица, а также очередность удовлетворения требований кредиторов устанавливаются законом о несостоятельности (банкротстве) (п. 3 ст. 65 ГК РФ).

В соответствии со ст. 2 Закона N 127-ФЗ конкурсное производство - процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов.

Требования кредиторов включаются в реестр требований кредиторов и исключаются из него арбитражным управляющим или реестродержателем исключительно на основании вступивших в силу судебных актов, устанавливающих их состав и размер.

В реестре требований кредиторов указываются сведения о каждом кредиторе, о размере его требований к должнику, об очередности удовлетворения каждого требования кредитора, а также основания возникновения требований кредиторов. При заявлении требований кредитор обязан указать сведения о себе, в том числе фамилию, имя, отчество, паспортные данные (для физического лица), наименование, место нахождения (для юридического лица), а также банковские реквизиты (при их наличии).

Требования, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации приняты к рассмотрению в деле о банкротстве, не могут быть удовлетворены в судебном порядке, в связи с чем на них не распространяются сроки исковой давности.

Согласно ст. 142 Закона N 127-ФЗ конкурсный управляющий или лица, имеющие в соответствии со ст. 113 и 125 Закона N 127-ФЗ право на исполнение обязательств должника, производят расчеты с кредиторами в соответствии с реестром требований кредиторов.

Установление размера требований кредиторов осуществляется в порядке, предусмотренном ст. 100 Закона N 127-ФЗ.

Реестр требований кредиторов подлежит закрытию по истечении двух месяцев с даты опубликования сведений о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства.

Требования кредиторов каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований кредиторов предыдущей очереди, за исключением случаев, предусмотренных Законом N 127-ФЗ для удовлетворения обеспеченных залогом имущества должника требований кредиторов.

При недостаточности денежных средств должника для удовлетворения требований кредиторов одной очереди денежные средства распределяются между кредиторами соответствующей очереди пропорционально суммам их требований, включенных в реестр требований кредиторов, если иное не предусмотрено Законом N 127-ФЗ.

Требования конкурсных кредиторов и (или) уполномоченных органов, заявленные после закрытия реестра требований кредиторов, а также требования об уплате обязательных платежей, возникающие после открытия конкурсного производства, независимо от срока их предъявления удовлетворяются за счет оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, имущества должника. Расчеты с кредиторами по таким требованиям производятся конкурсным управляющим в порядке, установленном ст. 142 Закона N 127-ФЗ.

Ликвидация индивидуальных предпринимателей. Предприниматели (как и организации) вправе в любой момент отказаться от осуществления хозяйственной деятельности по личной инициативе.

В п. 1 ст. 22.3 Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" указано, что для внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи о добровольном отказе от осуществления деятельности в качестве индивидуального предпринимателя от гражданина требуется:

- собственноручное заявление;

- уплата государственной пошлины;

- подтверждение представления в Пенсионный фонд Российской Федерации соответствующих сведений.

Наличие непогашенной задолженности перед кредиторами не может являться препятствием для исключения бывшего предпринимателя из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

Действующее законодательство не предусматривает прекращения обязательств физического лица при утрате им статуса индивидуального предпринимателя.

Правовая норма, приведенная в ст. 419 ГК РФ, не регулирует обязательственные отношения, возникшие в связи с осуществлением предпринимательской деятельности физическим лицом.

В соответствии со ст. 23 и 24 ГК РФ утрата физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя лишает последнего только права заниматься предпринимательской деятельностью, но не освобождает от обязанности отвечать перед своими кредиторами по обязательствам, возникшим в процессе этой деятельности. Юридически имущество предпринимателя, используемое им в личных целях, не обособлено от имущества, непосредственно используемого в деятельности, направленной на получение дохода. Поэтому физическое лицо отвечает по обязательствам, в том числе связанным с предпринимательской деятельностью, всем своим имуществом, за исключением того, на которое в силу закона не может быть обращено взыскание.

Согласно Определению ВАС РФ от 9 сентября 2013 г. N ВАС-12424/13 по делу N А29-3927/2003 государственная регистрация прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не является основанием для освобождения гражданина от исполнения взятых на себя обязательств в рамках договорных отношений, возникших в период ведения хозяйственной деятельности.

Оспаривание сделок должника-банкрота. Сделки должника можно оспорить по следующим основаниям:

- должник получил неравноценное встречное предоставление (п. 1 ст. 61.2 Закона N 127-ФЗ);

- сделки совершены во вред кредиторам (п. 2 ст. 61.2 Закона N 127-ФЗ);

- совершена сделка с предпочтением одному из кредиторов (ст. 61.3 Закона N 127-ФЗ);

- цена имущества превышает пять процентов балансовой стоимости активов должника (п. 2 ст. 64 Закона N 127-ФЗ);

- выдан заем или заключены другие договоры без одобрения управляющего (п. 2 ст. 64 Закона N 127-ФЗ);

- должник злоупотребил правом (ст. 10 и 168 ГК РФ).

Сделки с неравноценным встречным предоставлением можно оспорить, если их условия, в том числе о цене, для должника были существенно хуже обычных. В частности, должником приобретено имущество по завышенной цене, или согласно Определению Верховного Суда Российской Федерации от 2 марта 2016 г. по делу N А40-76551/2014, когда цена проданного должником товара значительно ниже рыночной.

При определении равноценности встречного предоставления можно использовать по аналогии положения ст. 40 НК РФ.

В Постановлении Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11 июня 2017 г. по делу N А53-17409/2015 отмечено, что возражения ответчика в части незначительности отклонения в цене спорного имущества судом апелляционной инстанции не принимаются, поскольку действующим законодательством (ст. 40 Налогового кодекса РФ, положения которой применяются по аналогии) допустимым признается 20% отклонения в цене.

В п. 2 ст. 61.2 Закона N 127-ФЗ и п. 5 Постановления Президиума ВАС РФ от 23 декабря 2010 г. N 63 "О некоторых вопросах, связанных с применением главы III.1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Постановление N 63) указаны следующие условия для признания сделок, совершенных во вред кредиторам, недействительными:

- сделка совершена после принятия заявления о признании должника банкротом или в течение трех лет до принятия этого заявления;

- целью сделки было причинение вреда кредитором, и такой вред был причинен;

- другая сторона сделки знала об этой цели.

Для оспаривания не обязательно, чтобы сделка была уже исполнена. Неравноценность следует уже из условий договора (п. 8 Постановления N 63). При этом в соответствии с Определением Верховного Суда Российской Федерации от 30 января 2017 г. N 305-ЭС16-12827 по делу N А40-121454/2012 нужно оценить размер не только того, что должник фактически получил, но и того, что он должен был получить.

Договор, в котором прописаны равноценные условия, тоже может быть оспорен. Для этого нужно доказать, что должнику на момент его заключения было известно, что у контрагента по сделке нет и не будет имущества, достаточного для встречного исполнения (п. 8 Постановления N 63).

Сделки с неравноценным встречным предоставлением, а также сделки, причинившие вред кредиторам, относятся к подозрительным (п. 1 ст. 61.2 Закона N 127-ФЗ). Период подозрительности для неравноценных сделок составляет один год с момента совершения до принятия заявления о банкротстве. Оспорить можно и сделку, совершенную и после принятия заявления.

Согласно ст. 2 Закона N 127-ФЗ под вредом понимается уменьшение стоимости или размера имущества должника, увеличение размера требований к нему и другие последствия его сделок (действий, бездействия).

Цель причинения вреда предполагается, если в момент совершения сделки (или по ее результатам) должник отвечал признакам неплатежеспособности (недостаточности имущества) и при этом (п. 2 ст. 61.2 Закона N 127-ФЗ):

- сделка была безвозмездной или в ней участвовало заинтересованное лицо;

- учредитель вышел из общества, получив свою долю;

- перед совершением сделки должник сменил свое местонахождение без уведомления кредиторов;

- должник скрывает имущество;

- должник уничтожил или подделал договоры, отчетность или учетные документы;

- после сделки должник мог свободно пользоваться, владеть и распоряжаться отчужденным имуществом самостоятельно или через подставных лиц;

- стоимость сделки превысила двадцать процентов балансовой стоимости активов должника.

Следует отметить, что Верховным Судом Российской Федерации в Определении от 15 июня 2016 г. N 308-ЭС16-1475 по делу N А53-885/2014 отмечено, что при определении балансовой стоимости активов должника необходимо исходить из рыночной стоимости имущества должника, так как по общему правилу удовлетворение требований кредиторов осуществляется исходя из рыночной стоимости имущества должника.

В п. 1 ст. 61.3 Закона N 127-ФЗ указаны следующие признаки сделок, в которых должник отдает предпочтение одному из кредиторов:

- сделка обеспечивает исполнение обязательства должника (или третьего лица) перед отдельным кредитором. Указанную сделку можно оспорить, если она совершена после возбуждения дела о банкротстве либо в течение шести месяцев до этого;

- сделка приводит к изменению очередности удовлетворения требований кредитора. Указанную сделку можно оспорить, если она совершена после возбуждения дела о банкротстве либо в течение шести месяцев до этого;

- сделка приводит к удовлетворению требований, срок исполнения которых не наступил, при наличии просроченных обязательств перед другими кредиторами. Указанную сделку можно оспорить в течение одного месяца. Если будет доказано, что выгодоприобретателю было известно о неплатежеспособности или недостаточности имущества должника, то срок оспаривания указанной сделки увеличивается до шести месяцев;

- сделка приводит к тому, что отдельный кредитор получает большее предпочтение, чем при соблюдении очередности. Указанную сделку можно оспорить в течение одного месяца. Если будет доказано, что выгодоприобретателю было известно о неплатежеспособности или недостаточности имущества должника, то срок оспаривания указанной сделки увеличивается до шести месяцев.

Согласно п. 2 ст. 64 Закона N 127-ФЗ без согласия управляющего нельзя купить или продать имущество балансовой стоимостью выше пяти процентов цены активов должника на дату введения наблюдения.

Управляющий или кредиторы, которым стало известно о нарушении, вправе оспорить такие сделки. Причем сделка признается недействительной полностью, а не в части, превышающей пятипроцентный лимит (Постановления Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30 июня 2017 г. по делу N А01-1707/2016 и Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28 июня 2017 г. по делу N А60-18009/2015).

Судом будет отказано в иске, если превышение стоимости предмета договора над установленным предметом не доказано (Определение ВАС РФ от 12 марта 2014 г. N ВАС-2085/14 по делу N А65-20853/2011).

Согласно п. 3 и 4 ст. 64 Закона N 127-ФЗ без согласия управляющего также запрещено заключать сделки, связанные:

- с получением и выдачей займов (кредитор);

- выдачей поручительств и гарантий;

- уступкой прав требования;

- переводом долга;

- учреждением доверительного управления имуществом должника.

По заявлению конкурсного кредитора могут быть оспорены одобренные управляющим сделки в случаях, когда согласие управляющего не соответствует целям и задачам конкурсного производства, нарушает права кредиторов и ведет к уменьшению конкурсной массы.

Спорная сделка может быть квалифицирована как ничтожная по общегражданским основаниям (ст. 10 и 168 ГК РФ), если суд усмотрит признаки злоупотребления правом со стороны должника (п. 4 Постановления N 63).

В силу п. 1 ст. 10 ГК РФ не допускаются действия граждан и юридических лиц, осуществляемые исключительно с намерением причинить вред другому лицу, а также злоупотреблением правом в иных формах.

На основании ст. 168 ГК РФ сделка, не соответствующая требованиям закона или иных правовых актов, ничтожна, если закон не устанавливает, что такая сделка оспорима или не предусматривает иных последствий нарушения.

Не оспариваются сделки, заключенные на организованных торгах (п. 1 ст. 61.4 Закона N 127-ФЗ).

В качестве исключения из этого правила можно оспорить сделку, которой нарушен запрет на реализацию имущества должника-банкрота в ходе исполнительного производства (п. 1 ст. 126 Закона N 127-ФЗ, Определение Верховного Суда Российской Федерации от 16 июня 2017 г. N 310-ЭС17-861 по делу N А64-5873/2014).

Кредиторы вправе оспорить результаты торгов по общим правилам в соответствии со ст. 449 ГК РФ.

Нельзя оспорить малоценную сделку с неравноценным встречным предоставлением или с предпочтением, если она заключена в процессе обычной хозяйственной деятельности (п. 2 ст. 61.4 Закона N 127-ФЗ). Сделка совершена в процессе обычной хозяйственной деятельности, если основные условия такой сделки существенно не отличаются от условий аналогичных сделок, неоднократно совершавшихся до этого в течение длительного времени (п. 14 Постановления N 63).

Указанную сделку можно признать недействительной, только если ее цена превышает один процент стоимости активов должника по данным бухгалтерской отчетности. При этом стоимость активов определяется на последнюю отчетную дату перед совершением платежа (Определение Верховного Суда Российской Федерации от 27 мая 2015 г. N 305-ЭС14-1353 по делу N А40-77625/2012). Если указанная сделка признается недействительной полностью, а не в части превышения ее цены над одним процентом стоимости активов.

Бремя доказывания цены такой сделки лежит на том, кто ее оспаривает. При этом для сравнения берется также стоимость отчужденного актива по данным бухгалтерского учета и его рыночная цена (п. 14 Постановления N 63).

Согласно Определению Верховного Суда Российской Федерации от 17 мая 2016 г. N 302-ЭС15-18996(1,2) обычными не считаются такие сделки, как, например, предоставление отступного, экономически необоснованный досрочный возврат кредита, зачет.

Нельзя оспорить сделку, совершенную с предпочтением, по которой обе стороны получили равноценное представление (п. 3 ст. 61.4 Закона N 127-ФЗ).

Нельзя оспорить как сделку с предпочтением исполнение кредитного договора или обязанности по уплате обязательных платежей при одновременном наличии следующих условий (п. 4 ст. 61.4 Закона N 127-ФЗ):

у должника не было известной контрагенту, в пользу которого совершена сделка, задолженности перед другими кредиторами, срок уплаты которой наступил;

исполнение кредитного договора или обязанностей по уплате обязательных платежей не отличалось по срокам и размеру от того, что закреплено в кредитном договоре или в законодательстве.

Оспаривать можно не только сделки, но и юридически значимые действия.

В соответствии с п. 3 ст. 61.1 Закона N 127-ФЗ и п. 1 Постановления N 63 можно оспаривать, в частности, следующие юридически значимые действия:

- выплата долга и передача имущества, заявление о зачете, соглашение о новации, предоставление отступного, признание долга;

- банковские операции;

- выплата заработной платы, включая премии;

- уплата налогов, сборов и иных обязательных платежей;

- перечисление взыскателю денег, вырученных за счет имущества должника, в исполнительном производстве;

- действия по исполнению судебного акта (процессуальные действия оспариванию не подлежат).

Статьей 61.9 Закона N 127-ФЗ установлен следующий состав лиц, которые могут оспорить сделки должника:

- управляющий банкротством;

- конкурсный кредитор.

Управляющий банкротством может действовать по своей инициативе или по решению собрания (комитета) кредиторов (без учета голоса кредитора, с которым совершена сделка или его аффилированных лиц). Если управляющим пропущен срок или он уклоняется от исполнения своих обязанностей, кредиторы могут самостоятельно обратиться в суд с заявлением об оспаривании сделки. Сделать это может как представитель собрания (комитета), так и другое уполномоченное собранием (комитетом) лицо.

Конкурсный кредитор может подать заявление, если размер задолженности перед ним составляет более десяти процентов от общей реестровой кредиторской задолженности. При этом размер требований самого кредитора и его аффилированных лиц при подсчете процентов не учитывается.

Если кредиторы не набирают установленный законом десятипроцентный порог, они должны объединить свои требования. Согласно Постановлению Седьмого арбитражного апелляционного суда от 31 января 2017 г. по делу N А02-1543/2013 объединение означает совместное предъявление требований в суд от имени нескольких кредиторов.

Объединившиеся кредиторы могут не только оспорить сделку, но и совершать другие действия, направленные на возврат денег.

Верховным Судом Российской Федерации в Определении от 10 мая 2016 г. N 304-ЭС15-17156 разъяснено, что кредиторы могут объединить свои требования, добрав их размер до десяти процентов от общего размера кредиторской задолженности.

Судом также отмечено, что установленный законом десятипроцентный порог служит лишь ограничением для чрезмерного и несогласованного оспаривания сделок по заявлениям миноритарных кредиторов, что может нарушить баланс интересов участвующих в деле о банкротстве лиц, привести к затягиванию процедуры банкротства и увеличению текущих расходов.

Согласно ст. 19 Закона N 127-ФЗ контрагент считается заинтересованным, например, если он:

- знал о неплатежеспособности (этот факт может быть отражен в переписке);

- входил в одну группу лиц с должником;

- был способен оказывать влияние на хозяйственную деятельность должника (имел признаки аффилированности);

- является родственником руководства должника.