1.3.4. Залог прав по договору банковского счета

Правила ст. 358.6 ГК РФ позволяют заключить договор залога права. В соответствии с ним деньги, которые получил должник залогодателя в счет исполнения обязательства, право или требование по которому заложено, зачисляются на залоговый счет. Собственником счета является залогодатель.

Согласно п. 2.8 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. N 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов" залоговый счет относится к специальным банковским счетам.

К договору об открытии залогового счета применяются правила гл. 45 ГК РФ (п. 7 ст. 358.9 ГК РФ). Счет может быть открыт банком клиенту независимо от заключения на момент его открытия договора залога прав по договору банковского счета.

Правила о залоге прав по договору банковского счета применяются и к банковскому вкладу (п. 8 ст. 358.9 ГК РФ).

Правила о списании денежных средств, предусмотренные положениями гл. 45 ГК РФ о банковском счете, не применяются к денежным средствам, находящимся на залоговом счете (п. 9 ст. 358.9 ГК РФ).

Требования к содержанию договора залога прав по договору банковского счета установлены ст. 358.10 ГК РФ. В договоре залога прав по договору банковского счета должны быть указаны:

- реквизиты залогового счета;

- существо, размер и срок исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом прав по договору банковского счета.

Договором залога прав по договору банковского счета может быть предусмотрено, что предметом залога являются права залогодателя по договору банковского счета в отношении твердой денежной суммы, размер которой указан в договоре залога. В этом случае размер денежных средств на счете залогодателя в любой момент в течение времени действия договора залога не должен быть ниже определенной договором суммы. При этом уменьшение размера твердой денежной суммы, в отношении которой заложены права залогодателя по договору банковского счета, соразмерно исполненной части обеспеченного залогом обязательства не допускается, если иное не предусмотрено договором залога.

Договор залога прав по договору банковского счета считается заключенным с условием о залоге прав в отношении всей денежной суммы, находящейся на залоговом счете в любой момент в течение времени действия договора. Данное правило действует, если иное не предусмотрено указанным договором.

Залог возникает (ст. 358.11 ГК РФ):

- с момента уведомления банка о залоге прав и представления ему копии договора залога;

- если же залогодержателем является банк, заключивший с клиентом (залогодателем) договор залогового счета, - с момента заключения договора залога прав по банковскому счету.

Статьями 358.12 - 358.14 ГК РФ предусмотрены ограничения, применяемые к залоговым счетам.

Банк обязан на основании п. 1 ст. 358.12 ГК РФ проводить операции по залоговому счету согласно правилам параграфа 3 и иным положениям Гражданского кодекса Российской Федерации, другим законам и банковским правилам, а в части, ими не урегулированной, в соответствии с соглашением, заключенным между банком, залогодателем и залогодержателем.

При заключении договора залога прав залогодателя по договору банковского счета в отношении твердой денежной суммы не вправе на основании п. 3 ст. 358.12 ГК РФ:

- залогодатель без согласия в письменной форме залогодержателя - давать банку распоряжения, в результате исполнения которых сумма денежных средств на залоговом счете станет ниже указанной твердой денежной суммы;

- банк - исполнять такие распоряжения.

Без согласия залогодержателя стороны договора банковского счета, права по которому заложены, не вправе на основании ст. 358.13 НК РФ:

- вносить в него изменения;

- совершать действия, влекущие прекращение такого договора.

Согласно ст. 358.14 ГК РФ не применяются следующие правила о реализации заложенного имущества, установленные Гражданским кодексом Российской Федерации:

- при обращении на него взыскания в судебном порядке (ст. 350 ГК РФ);

- при обращении на него взыскания во внесудебном порядке (ст. 350.1 ГК РФ);

- о порядке проведения торгов при реализации заложенного имущества, не относящегося к недвижимым вещам (ст. 350.2 ГК РФ).

Правила ст. 358.14 ГК РФ устанавливают порядок обращения взыскания на заложенные права по договору банковского счета в соответствии со ст. 349 ГК РФ в судебном или во внесудебном порядке. В соответствии с ними требования залогодержателя удовлетворяются путем списания банком на основании распоряжения залогодержателя денежных средств с залогового счета залогодателя и выдачи их залогодержателю или зачисления их на счет, указанный залогодержателем (п. 2 ст. 854 ГК РФ).

Меры, определенные ст. 46 и 76 НК РФ по обращению взыскания налогов и иных обязательных платежей, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации, на денежные средства, находящиеся на счетах в банках, и приостановлению операций по счетам в банках не применяются к залоговым счетам в части средств, являющихся предметом залога.

В Письме Минфина России от 14 февраля 2017 г. N 03-02-07/2/8206 подтверждено, что названные меры не распространяются на залоговые счета, открытые организации (залогодателю), в части средств, являющихся предметом залога. Объясняется это также тем, что в силу положений гражданского законодательства организация-залогодатель обладает ограниченным правом собственности на денежные средства, хранящиеся на таких счетах. Этот факт является ключевым при решении вопроса о полномочиях налоговых органов по взысканию денежных средств с указанных счетов в счет погашения недоимки, а также в части приостановления по ним операций.