Тема 4. Банковский счет

Счетной палате РФ,

органам государственной налоговой службы и налоговой по­лиции в случаях, предусмотренных законодательными акта­ми об их деятельности,

таможенным органам в случаях, предусмотренных законода­тельными актами об их деятельности,

с согласия прокурора - органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве; по счетам и вкладам физических лиц: судам,

с согласия прокурора - органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве.

1186. Наряду с этим законодательство предусматривает раскры­тие сведений, относящихся к банковской тайне, уполномоченному ор­гану по противодействию легализации доходов, полученных преступ­ным путем". Объем предоставляемой в связи с этим информации ог­раничен сведениями, прямо перечисленными в специальном законода­тельстве, которое вменяет кредитным организациям в обязанность представлять сведения в связи с операциями, подлежащими обязатель­ному контролю²⁰,

118в. Положения, касающиеся раскрытия сведений, составляю­щих банковскую тайну, находятся и в других законах (например, Та­моженный кодекс РФ). Такого рода положения должны толковаться с учетом положений специального банковского законодательства и при­меняться в случае отсутствия противоречия со специальным банков­ским законодательством.

То же следует сказать и о положениях, касающихся банковской тайны, содержащихся в подзаконных актах.

Виды банковских счетов

119. Действующее законодательство не содержит исчерпы­вающего перечня видов банковских счетов, в связи с чем прин­ципиально возможно открытие как счетов, прямо указанных в

¹⁹ См, ст. 26 Закона о банковской деятельности.

²⁰ См. ст. 6, 7 Федерального закона от 7 августа 2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финан­ сированию терроризма».

законодательстве, так и прямо не предусмотренных законода­тельством, но существующих в банковской практике (в том чис­ле международной). В настоящей лекции будут кратко рассмот­рены основные виды счетов, предусмотренные законодательст­вом или банковскими правилами.

Расчетный счет

120. Расчетный счет является самым распространенным ви­дом банковского счета в гражданском обороте, он открывается всем юридическим лицам и предпринимателям без образования юридического лица. Законодательство не содержит определения расчетного счета. По расчетному счету может выполняться очень широкий круг операций, включая безналичные расчеты, кассовые операции и др.

Возможные ограничения, связанные с расчетным счетом, но­сят, как правило, публично-правовой характер и возникают при наличии задолженности владельца счета перед бюджетом. В та­ких случаях право распоряжения денежными средствами на счете ограничивается обязательной очередностью платежей, в ряде случаев возникает необходимость открытия «счета недоимщика», на который переводятся денежные средства с других счетов не­доимщика и с которого осуществляются расчеты с бюджетом¹¹.

120а. Открытие расчетного счета регулируется банков­скими правилами". Процедура открытия расчетного счета юри­дического лица предполагает представление в соответствующий банк заявления, учредительных документов, свидетельства о государственной регистрации, карточки с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиска печати юридического лица.

²¹ См.: Указ Президента РФ от 18 августа 1996 г. № 1212 «О мерах по повыше­ нию собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения».

²² См.: Инструкция Госбанка СССР от 30 октября 1986 г, № 28 «О расчетных, те­ кущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР» с по­ следующими изменениями; Указание Банка России от 21 июня 2003 г. № 1297-У «О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати».

72

73

И

Раздел II. Банковские операции (сделки)

Текущий счет

121. Как и расчетный, текущий счет не имеет законодатель­ ного определения²³. Принято рассматривать текущий счет как счет, открываемый организациям, не имеющим прав юридиче­ ского лица. По общему правилу круг операций, совершаемых по текущему счету, ограничен в сравнении с кругом операций, со­ вершаемых по расчетному счету.

Нормативные акты Банка России используют понятие «те­кущий счет» также в связи с безналичными расчетами по пору­чениям физических лиц".

Счета резидентов в иностранной валюте

122. В соответствии с валютным законодательством счета резидентов в иностранной валюте (валютные счета) могут от­ крываться только в банках, имеющих лицензию на осуществле­ ние операций в иностранной валюте (в терминологии норматив­ ных актов Банка России -уполномоченные банки).

123. Нормативные акты Банка России¹¹ предусматривают возможность открытия следующих видов счетов резидентов РФ - юридических лиц в иностранной валюте:

- текущий валютный счет, который используется для учета иностранной валюты, остающейся в распоряжении юридиче­ского лица после обязательной продажи части валютной вы­ручки. Данные средства могут быть использованы юридиче-

²¹ См.: Инструкция Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. № 28 «О расчетных, те­кущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР» с по­следующими изменениями; Указание Банка России от 21 июня 2003 г. № 1297-У «О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати».

^и См. 371.

^м См.: Инструкция Банка России от 29 июня 1992 г. № 7 «О порядке обязатель­ной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации»; Указание Банка России от 20 октяб­ря 1998 г. № 383-У «О порядке совершения юридическими лицами - резиден­тами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутрен­нем валютном рынке Российской Федерации».

74

Темя 4. Банковский счет

ским лицом для совершения международных расчетов и для других целей в соответствии с требованиями валютного за­конодательства; - транзитный валютный счет, который используется для зачисления поступающей в пользу резидента иностранной валюты и проведения других операций с иностранной ва­лютой в соответствии с требованиями об обязательной про­даже части валютной выручки.

Наряду с этим существует также специальный транзитный ва­лютный счет - счет, открываемый уполномоченным банком (без уча­стия резидента) в целях учета совершаемых резидентом операций по­купки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем ва­лютном рынке РФ.

Недавно принятый Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» предусматривает также специальный валютный счет для целей регулирования Банком России операций движения капитала.

Счета резидентов в банках, находящихся за пределами Российской Федерации

124. Валютное законодательство Российской Федерации²⁶ предусматривает возможность открытия счетов (в иностранной валюте) резидентами в банках, находящихся на территории го­сударств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и/или Специальной финан­совой комиссии по отмыванию капиталов (ФАТФ).

Счета открываются в порядке, установленном Банком Рос­сии".

Законодательство Российской Федерации предусматривает обязан­ность резидента уведомлять налоговые органы об открытии такого счета и предоставлять информацию о совершенных по счету операциях.

²⁶ См. ст. 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном

контроле». ¹⁷ См.: Инструкция Банка России от 29 августа 2001 г, № 100-И «О счетах фи­зических лиц - резидентов в банках за пределами Российской Федерации»; Указание Банка России от 30 марта 2004 г. № 1411-У.

75

i"£a.Vw„at«^t. tb >' -^-' '■"-' J--T-., Иш. |Ь.Ал»ь.^ш

и—.>... .*-»,.-^.»<»11.^^Ч^|*«|