- •Билеты по финансовому праву. 2021-2022 учебный год
- •1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие, методы. Понятие финансовой деятельности государства и муниципальных образований
- •Методы публичной финансовой деятельности
- •Метод расходования публичных денежных фондов:
- •2. Предмет и метод финансового права. Предмет финансового права
- •Метод финансового права
- •3. Понятие финансового права. Соотношение со смежными отраслями права. Понятие финансового права
- •Финансовое право – самостоятельная отрасль, но в прошлом была частью других отраслей
- •Соотношение со смежными отраслями права
- •4. Правовые основы местных финансов.
- •5. Понятие и состав финансовой системы.
- •6. Понятие, особенности и виды финансово-правовых норм.
- •7. Структура финансово-правовой нормы и ее элементы.
- •8. Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности.
- •Содержание финансово-правовых отношений
- •Особенности финансово-правовых отношений
- •9. Система источников финансового права рф, ее конституционные основы.
- •10. Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Финансовое право и прецедент. Особенности подзаконных актов как источников фп
- •Финансовое право и прецедент
- •11. Понятие и роль финансового контроля. Принципы финансового контроля: международные и национальные.
- •12. Виды финансового контроля.
- •13. Принципы организации государственного и муниципального финансового контроля.
- •14. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля.
- •15. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет. Внутрихозяйственный финансовый контроль
- •Бухгалтерский учет
- •I) Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность
- •II) Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный период менее отчетного года.
- •16. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля. История развития независимого финансового контроля (аудита)
- •Правовое регулирование независимого финансового контроля (аудита); место в системе финансового контроля
- •Модифицированное мнение
- •17. Правовой статус Счетной Палаты Российской Федерации.
- •Принципы Лимской декларации интосаи
- •Отражение принципов Лимской конвенции в российском законодательстве
- •19. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий. Методы финансового контроля
- •Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий
- •20. Бюджет: происхождение понятия и история развития института.
- •21. Бюджетное право: понятие, предмет, система. Понятие и предмет бюджетного права
- •Система бюджетного права
- •Место бюджетного права в системе финансового права
- •22. Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы.
- •Бюджетное устройство
- •Принципы бюджетной системы
- •23. Принцип сбалансированности бюджета. Бюджетные поступления, бюджетные расходы и бюджетные заимствования. Профицит и дефицит бюджета. Принцип сбалансированности бюджета
- •Профицит и дефицит бюджета
- •24. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет.
- •25. Резервный фонд и Фонд национального благосостояния в составе федерального бюджета: способы формирования, назначение. Особенности учета средств этих фондов и управления ими.
- •Резервный фонд рф в составе федерального бюджета
- •26. Источники бюджетного права. Конституционные основы бюджетного права.
- •27. Проблемы юридической ответственности за нарушения бюджетного законодательства.
- •28. Бюджетный процесс: понятие, стадии. Понятие бюджетного процесса
- •Стадии бюджетного процесса
- •29. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
- •II. Что начинает делать Государственная Дума?
- •III. Первое чтение в Государственной Думе
- •IV. Второе чтение в Государственной Думе
- •V. Третье чтение в Государственной Думе
- •VI. Рассмотрение в Совете Федерации
- •VII. Подписание и обнародование фз о федеральном бюджете
- •30. Формы расходов бюджетов.
- •31. Виды доходов бюджетов.
- •32. Состав неналоговых доходов федерального бюджета.
- •33. Нефтегазовые доходы федерального бюджета. Нефтегазовый трансферт.
- •Нефтегазовый трансферт
- •34. Бюджетные фонды федерального бюджета: цели формирования, источники, основные направления использования.
- •35. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты. Понятие бюджетной классификации
- •Состав бюджетной классификации
- •Объект бюджетной классификации
- •36. Основы исполнения бюджетов различных уровней.
- •37. Федеральное казначейство в финансовой системе рф.
- •38. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •39. Система государственных внебюджетных фондов в рф.
- •40. Пенсионный Фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования.
- •41. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования. Субъекты правоотношений по государственному социальному страхованию.
- •42. Полномочия Росфиннадзора по контролю бюджетных расходов.
- •43. Понятие государственных (муниципальных) доходов и их классификация.
- •Классификация доходов
- •По источнику:
- •44. Субъекты налога на доходы с физических лиц в рф.
- •45. Основные элементы закона о налоге (субъект, объект, предмет налогообложения, налоговая база).
- •46. Понятие налога, пошлины, сбора. Налог:
- •Пошлина:
- •47. Виды налогов.
- •Государственные и местные
- •Персональные и пообъектные
- •Прямые и косвенные
- •Резидентские и территориальные налоги
- •48. Многократное налогообложение: понятие, виды. Правовые средства устранения многократного налогообложения. (это мы не проходили, это нам не задавали…)
- •Акты, устанавливающие общие принципы налогообложения
- •Международные соглашения, наряду с другими вопросами рассматривающие вопросы налогового права
- •50. Порядок установления и ввода в действие налогов в рф.
- •51. Система налогов в рф.
- •52. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах.
- •Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение основ конституционного строя
- •Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение основных прав и свобод налогоплательщика
- •Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение начал федерализма
- •53. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения.
- •От источников в рф - для фл, не являющихся налоговыми резидентами рф.
- •От источников в рф и (или) от источников за пределами рф - для фл, являющихся налоговыми резидентами рф.
- •По происхождению дохода (это как раз конкретные доходы, прописанные в ст.208 нк:
- •По экономическим видам (от ив)
- •54. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
- •4. Заполнение декларации
- •6. Ответственность плательщиков подоходного налога
- •55. Налог на прибыль организаций: основные элементы.
- •II) налог на имущество организаций.
- •III) земельный налог
- •58. Таможенные платежи: понятие, виды. Порядок определения таможенной стоимости товаров.
- •59. Формы проведения налогового контроля.
- •При проведении действий по осуществлению налогового контроля (в том числе – и при проведении проверки) составляются протоколы (ст. 99 нк):
- •60. Понятие недоимки. Порядок взыскания недоимок с юридических и физических лиц.
- •61. Налоговые органы в рф.
- •62. Понятие налоговой администрации, ее место в системе органов исполнительной власти и компетенция. Соотношение администрирования налоговых доходов бюджета и финансового контроля.
- •63. Налоговые санкции. Виды налоговых правонарушений. Налоговые санкции
- •Виды налоговых правонарушений
- •Правонарушения против контрольных функций налоговых органов.
- •64. Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по Налоговому кодексу рф. Ответственность за налоговые правонарушения
- •Причинная связь противоправного действия и вредных последствий;
- •Наказуемость действия или бездействия;
- •Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •65. Государственный кредит и муниципальный кредит как метод осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •Законодательный подход:
- •66. Реструктуризация, пролонгация и конверсия долговых обязательств: понятие, правовые последствия.
- •67. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления.
- •68. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований.
- •69. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения.
- •Облигации федеральных займов
- •В зависимости от субъекта, реализующего право эмиссии долговых обязательств:
- •Виды облигаций федерального займа
- •Порядок эмиссии, обслуживания и погашения
- •70. Программа государственных внешних заимствований рф, ее правовое значение.
- •Задачи регулирования денежной системы.
- •Экономические и юридические меры денежной и кредитной политики, их соотношение
- •Денежная реформа и деноминация.
- •72. Валютное регулирование в рф: понятие, объекты, цели, задачи. Объекты валютного регулирования – валюта, иностранная валюта, валютные ценности
- •Понятие валютного регулирования
- •Цели валютного регулирования
- •Задачи валютного регулирования
- •73. Валютный контроль: понятие, объект. Органы и агенты валютного контроля. Валютный контроль – понятие, объект
- •Органы и агенты валютного контроля
- •74. Понятие и виды валютных операций. Понятие валютных операций
- •Виды валютных операций
- •Общепринятая классификация.
- •Классификация имени Хаменушко (экономическая или, точнее, классификации по предмету правового регулирования):
- •75. Субъекты валютных правоотношений.
- •76. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности в рф.
- •2. Банки.
- •2) Размещение средств (активные операции) – то есть заключение кредитных договоров:
- •77. Правовое положение Центрального банка рф (Банка России).
69. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения.
Государственные и муниципальные займы — передача в распоряжение заемщика средств путем приобретения заимодателями государственных и муниципальных ценных бумаг.
Самым распространенным видом государственных и муниципальных ценных бумаг является облигация.
Облигации федеральных займов
Облигация государственного или муниципального займа — это эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее держателя на получение от эмитента облигации в установленный срок ее номинальной стоимости и зафиксированного в ней процента или иного имущественного эквивалента.
Орган государственной власти или орган местного самоуправления устанавливает нарицательную стоимость (номинальную цену) облигации, которая обозначается на ценной бумаге и определяет денежную сумму, которая выплачивается владельцу облигации в момент ее погашения и на которую начисляются проценты.
Признаки облигаций федерального займа
В зависимости от субъекта, реализующего право эмиссии долговых обязательств:
государственные займы РФ;
государственные займы субъекта РФ (региональные);
муниципальные (местные).
По признаку держателей государственных и муниципальных ценных бумаг:
универсальные (распространяются как среди физических, так и юридических лиц)
специальные (реализуются либо только среди населения, либо только среди организаций).
широкого круга потенциальных покупателей ценных бумаг.
В зависимости от валюты займа:
Внутренние;
Внешние.
По отношению к вторичному рынку:
Рыночные (свободно продаются и покупаются на вторичном рынке, таких займов — большинство).
Нерыночные (после первичного размещения не обращаются на вторичном рынке. Они выпускаются для привлечения в бюджет ресурсов определенных инвесторов — негосударственных пенсионных фондов, страховых обществ и т. д.)
Виды облигаций федерального займа
ОФЗ (облигации федеральных займов) существуют/али следующих видов:
ОФЗ-ПК (с переменным купоном) начали выпускать в 1995 г, а после кризиса 1998 выпуск был прекращен. Выплата купона осуществлялась раз в полугодие.
ОФЗ-ПД (с постоянным доходом) начали выпускаться в 1998. Купон выплачивался раз в год и фиксировался на весь срок обращения.
ОФЗ-ФД (с фиксированным доходом) появились в 1999. Их выдавали владельцам ГКО и ОФЗ-ПК, замороженным в 1998 в порядке новации. Срок обращения 4-5 лет. Купон выплачивался ежеквартально. Ставка снижалась ежегодно (30 % в первый год, 10 % — конец срока).
ОФЗ-АД (с амортизацией долга) периодическое погашение основной суммы долга.
ОФЗ-ИН (с индексируемым номиналом) - номинал облигации растет каждый год на величину инфляции, которая будет учитываться при погашении бумаги.
ОФЗ-Н («народные ОФЗ») – выпускаются специально для населения и не торгуются в уполномоченных банках.
Порядок эмиссии, обслуживания и погашения
Порядок эмиссии регламентируется Постановлением Правительства Российской Федерации от 15 мая 1995 г. № 458 «О генеральных условиях эмиссии и обращения облигаций федеральных займов».
Эмитент облигаций федеральных займов - Министерство финансов Российской Федерации.
Эмиссия осуществляется отдельными выпусками.
По срокам обращения облигации федеральных займов могут быть:
Краткосрочными
Среднесрочными
Долгосрочными
Владельцами облигаций федеральных займов могут быть российские и иностранные юридические и физические лица.
Владелец облигаций федеральных займов имеет право на получение при их погашении – 1) основной суммы долга (номинальной стоимости); 2) дохода, если это предусмотрено условиями выпуска, в виде процентов, начисляемых на номинальную стоимость облигаций либо непогашенную часть номинальной стоимости облигации при погашении номинальной стоимости частями.
Генеральным агентом по размещению, выкупу и обмену выпусков облигаций федеральных займов является Центральный банк Российской Федерации.
Размещение и обращение облигаций федеральных займов осуществляется на торгах организатора торговли в соответствии с установленными им правилами организованных торгов и (или) на внебиржевом рынке. Размещение облигаций федеральных займов может осуществляться на торгах уполномоченного на основании договора с ЦБ организатора, до принятия Министерством финансов Российской Федерации решения о прекращении размещения облигаций федеральных займов на указанных торгах.
Облигации выпускаются в документарной форме с обязательным централизованным хранением. Документом, удостоверяющий права, закрепляемые облигациями федеральных займов каждого выпуска - глобальный сертификат, который хранится в депозитарии на основании договора, заключенного между Министерством финансов Российской Федерации и депозитарием.
Погашение номинальной стоимости осуществляется частями в даты, установленные решением об эмиссии отдельного выпуска облигаций; получение дохода в виде процента, начисляемого на непогашенную часть номинальной стоимости в порядке, установленным законодательством.
Размещение облигаций осуществляется в форме аукциона или по закрытой подписке.