1.2. Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства рф

Прошлогодние ответы:

1. Административная группа I. Административные правонарушения, посягающие на установленные государством валютные ограничения:

Ст. 15.25 КоАП РФ:

совершение незаконных (в том числе запрещенных) валютных операций	ч. 1
представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации; непредставление уведомления	ч. ч. 2 и 2.1
нарушение правил репатриации валюты (возврата валюты на территорию РФ)	ч. ч. 4 и 5

Группа II. Административные правонарушения, посягающие на правила, установленные в целях валютного контроля:

1. - нарушение правил валютного контроля:

2. - нарушение общих правил учета и отчетности, обеспечивающих валютный контроль, - ч. ч. 6 и 6.1 - 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ;

3. - нарушение резидентами порядка уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке за рубежом - ч. ч. 2 и 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ;

4. - нарушения против порядка управления, если они совершены в сфере валютного контроля:

5. - ст. 19.4 "Неповиновение законному распоряжению должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль)" КоАП РФ;

6. - ст. 19.5 "Невыполнение в срок законного предписания (постановления, представления, решения) органа (должностного лица), осуществляющего государственный контроль (надзор)" КоАП РФ;

7. - ст. 19.6 "Непринятие мер по устранению причин и условий, способствующих совершению административного правонарушения" КоАП РФ;

8. - ст. 19.7 "Непредставление сведений (информации)" КоАП РФ;

9. - ст. 20.25 "Уклонение от исполнения административного наказания" КоАП РФ;

Из приведенной классификации видно, что в ряде случаев за нарушение одних и тех же валютных ограничений предусмотрена и уголовная, и административная ответственность. Разграничение составов в этом случае проводится по признаку крупного размера предмета нарушения. Кроме того, не следует забывать, что административной ответственности подлежат как физические лица (в том числе должностные лица), так и юридические лица, в то время как уголовная ответственность предусмотрена только для физических лиц (должностных лиц - руководителей организаций в случае ст. 193 УК РФ).

2. Уголовная

Для какой-нибудь Давидян: в период валютной монополии 1937-1991 гг. уголовная ответственность наступала за любые действия, направленные против режима госмонополии на валютные ресурсы. Отграничение уг. от адм. шло по критерию крупного размера правонарушений.

СЕЙЧАС ДВЕ СТАТЬИ В УК:

Статья 193. Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации

Статья 193.1. Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов.

По Сотову (спецкурс по расследованию финансовых преступлений)

Суть составов – стремление государства сохранять в пределах своих границ определенное количество валюты. Что для этого нужно? Во-первых, та валюта, которая нам причитается за совершение экспортных операций, должна поступать на счета уполномоченных банков, а не в иностранные банки. Во-вторых, если мы что-то за валюту покупаем, то это «что-то» должно попасть к нам. Если выплачивается аванс – то нужно получить по нему продукцию, а если этого не происходит – то аванс нужно вернуть.

От этих правил пытаются уклониться – в чем главная цель уклонения? Вывести средства из-под российского валютного контроля.

Основные способы совершения преступления (ст. 193):

1. Перечисление аванса за несовершенную поставку.

2. Удержание части выручки под предлогом недопоставки

3. Маскировка выручки под безденежные (бартерные) расчеты

4. Имитация претензий к товару

Незаконный перевод валюты – ст. 193.1 – появилась относительно недавно.

Если ст. 193 предусматривает ответственность за сокрытие валютных доходов, то данная норма работает в противоположную сторону, ее главная задача – предупредить незаконные валютные расходы, предотвратить вывод валюты из страны без надлежащих оснований. Если вы за что-то платите – вы должны или что-то купить (и получить предмет покупки), или дать в долг (и получить причитающуюся вам сумму).

Как может осуществляться вывод валюты из страны? Если отбросить частности, то способов три:

1. Фальсификация данных о характеристиках покупаемых товаров

2. Приобретение ценностей по заведомо завышенной цене

3. Маскировка перечислений под легальные платежи (займы, штрафные выплаты, пени)

Что необходимо доказать:

1. Сопоставить предоставление и саму сумму перевода.

2. Если имеем дело с санкциями, то нужно сравнить реальность нарушения, добросовестность поведения стороны договора и размер пени – то есть надо доказать «добросовестность нарушения»

3. Неадекватность платежа была известна обеим сторонам. Лучше всего это доказывается путем отслеживания денежных средств – то есть куда наш контрагент впоследствии закинул деньги – на свой счет или же на счет компании, которая находится под фактическим контролем российского контрагента

4. Стороны в банк предоставили заведомо недостоверные сведения – или ему были сообщены искаженные характеристики, или искаженная стоимость – то есть были предприняты меры по обману валютного контроля

В общем и целом, объект преступления являются именно отношения валютного контроля (добьемся цели, только если обманем банк).

Недавно Минфин выступил с инициативой декриминализовать эти операции с валютными переводами, но пока это только инициатива, и в условиях снижения количества валюты в стране есть основания полагать, что она не отыщет поддержку.