Добавил:
neus500
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / GOS-ITOG.docx
X
- •1.1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие, методы понятие
- •Методы создания пдф (не методы фп):
- •Методы расходования:
- •1.2. Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства рф
- •Административная группа I. Административные правонарушения, посягающие на установленные государством валютные ограничения:
- •Группа II. Административные правонарушения, посягающие на правила, установленные в целях валютного контроля:
- •Уголовная
- •Гражданско-правовая
- •2.1. Предмет и метод финансового права
- •Предмет
- •Методы финансового права (не методы публичной финансовой деятельности!)
- •2.2. Понятие налоговой политики государства и приемы реализации в праве налоговой политики государства
- •Понятие Это выработка и реализация официальной позиции государства по следующим основным вопросам:
- •Приемы реализации
- •3.1. Понятие финансового права. Соотношение со смежными отраслями права
- •Понятие
- •Принципы финансового права:
- •Соотношение со смежными отраслями права в литературе высказывались самые разные мнения по поводу самостоятельности финансового права:
- •Финансовое право и Конституционное право
- •Финансовое право и Муниципальное право
- •Финансовое право и Административное право
- •Финансовое Право и Уголовное право
- •Финансовое право и Гражданское право
- •3.2. Правовое положение центрального банка рф (банка россии)
- •Стал именоваться мегарегулятором после упразднения в 2013 фсфр и передачи ее функций цб – с тех пор он контролирует почти весь финансовый рынок, а не только банковскую сферу.
- •I. Целевой блок элементов
- •II. Организационный блок элементов
- •III. Компетенция
- •IV. Ответственность
- •4.1. Правовые основы местных финансов
- •Напоминалочка, какие существуют виды мо:
- •3 Составляющих экономической основы мсу (ч.1 ст. 49 фз «Об общих принципах организации мсу»):
- •Расходы
- •2 Группы:
- •Дефицит бюджета
- •4.2. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности
- •I. Обязательные нормативы (ст. 62 фз о Банке России):
- •Нормативы ликвидности
- •5.1. Понятие финансов и финансовой системы
- •Понятие финансов
- •Понятие финансовой системы
- •5.2. Субъекты валютных правоотношений
- •Участники валютных операций Основное деление участников валютных операций – на резидентов и нерезидентов:
- •Субъекты регулирования и контроля Органы валютного регулирования правительство рф и цб рф
- •Органы валютного контроля
- •Агенты валютного контроля
- •6.1. Понятие, особенности и виды финансово-правовых норм понятие финансово-правовых норм
- •Особенности финансово-правовых норм
- •Виды финансово-правовых норм По способу регулирующего воздействия
- •По содержанию
- •В зависимости от характера регулируемых отношений
- •В зависимости от на, в котором содержатся финансово-правовые нормы
- •6.2. Понятие и виды валютных операций понятие
- •1) По месту валюты в конструкции операции
- •2) По субъектам
- •3) По предмету правового регулирования (4 квадрата Хаменушко)
- •7.1. Финансовые правоотношения, их содержание и особенности
- •Понятие
- •Содержание
- •Особенности
- •7.2. Валютный контроль: понятие, объект. Органы и агенты валютного контроля понятие
- •Органы и агенты валютного контроля Органы валютного контроля
- •Агенты валютного контроля
- •8.1. Система источников финансового права рф, ее конституционные основы законы (и международные источники):
- •Подзаконные:
- •8.2. Валютное регулирование в рф: понятие, объекты, цели, задачи понятие
- •9.1. Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов
- •Разъяснения фин органов
- •9.2. Конституционные и законодательные основы денежной системы рф. Монополия центрального банка рф на эмиссию наличных денег конституционные и законодательные основы денежной системы рф
- •Монополия на цб рф эмиссию наличных денег
- •10.1. Финансовое право и прецедент
- •Решения кс рф
- •Решения еспч
- •10.2. Денежная система страны, ее элементы. Задачи государственного регулирования денежной системы денежная система страны. Ее элементы
- •Элементы денежной системы
- •Денежное обращение:
- •Задачи регулирования денежной системы
- •11.1. Программа государственных внешних заимствований, ее правовое значение
- •11.2. Понятие государственных (муниципальных) доходов и их классификация понятие
- •Классификации
- •По методам взимания (ст. 41 бк):
- •В зависимости от государственного устройства различают доходы:
- •В зависимости от уровня бюджетной системы страны, за которым закрепляются доходы (внимание: статью про регулирующие доходы отменили):
- •С точки зрения порядка образования и использования
- •12.1. Понятие и роль финансового контроля. Принципы финансового контроля: международные и национальные понятие
- •Национальные принципы финансового контроля
- •Международные принципы (которые также отражены и в национальном законодательстве!) По Лимской декларации Есть отдельный вопрос 18.1
- •12.2. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения
- •Виды офз:
- •Порядок эмиссии, обслуживания и погашения
- •13.1. Виды финансового контроля
- •Основания классификаций видов фк По сферам и областям публичной финансовой деятельности и денежного обращения:
- •По правовому статусу контролирующих субъектов (с учетом структуры и содержания правоотношений публичного финансового контроля в системе гос управления)
- •Время проведения контрольного мероприятия по отношению ко времени проведения подконтрольной операции
- •По предмету фк
- •13.2. Виды и формы государственных и муниципальных заимстований
- •1. В зависимости от субъекта, реализующего право эмиссии долговых обязательств
- •2. По признаку держателей гос и мун ценных бумаг
- •3. В зависимости от валюты займа (а не субъектного состава)
- •4. По отношению к вторичному рынку
- •14.1. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля в систему государственного и муниципального финансового контроля входят:
- •1. Министерство финансов
- •I. Целевой блок элементов
- •II. Организационный блок элементов (из Положения)
- •III. Компетенция (по Грачевой и из Положения)
- •IV. Юридическая ответственность
- •Федеральное казначейство
- •Федеральная налоговая служба
- •Федеральная таможенная служба
- •Принимает нпа, определяющие:
- •Осуществляет контроль и надзор в установленной сфере деятельности
- •2. Федеральная служба по финансовому мониторингу (росфинмониторинг)
- •3. Счетная палата и ксо субъектов и мо
- •4. Контрольные и финансовые органы субъектов рф и мо
- •14.2. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления
- •Предоставление государственных гарантий субъектов рф, муниципальных гарантий
- •15.1. Оценка добросовестности налогоплательщиков и обоснованной налоговой выгоды: презумпции и критерии
- •15.2. Реструктуризация, пролонгация и конверсия долговых обязательств: понятие и правовые последствия
- •16.1. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет
- •Правовое регулирование бухгалтерского учета.
- •Бухгалтерская отчетность
- •16.2. Налог на прибыль организаций: основные элементы
- •Субъект
- •Расходы
- •Налоговый и отчетный период
- •Порядок исчисления и уплаты, срок уплаты
- •17.1. Правовой статус счетной палаты российской федерации, региональных, местных органов финансового контроля
- •I. Целевой блок элементов определяется задачами Счетной Палаты рф, ксо субъектов рф и мо
- •II. Организационный блок элементов характеризует:
- •III. Компетенция (предметы ведения и полномочия):
- •3) Территориальная компетенция заключается в следующем:
- •IV. Юридическая ответственность ксо и их должностных лиц:
- •Проблема правового статуса Счетной палаты рф и других контрольно-счетных органов.
- •17.2. Предмет и объект обложения акцизами
- •Предмет предмет – подакцизные товары
- •Лимская декларация.
- •Принципы Лимской декларации интосаи
- •Отражение принципов Лимской конвенции в российском законодательстве
- •18.2. Особенности налогообложения коммерческой недвижимости в рф
- •Понятие налогового правонарушения
- •Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения по нк рф
- •19.2. Аналогия в налоговом праве и ее пределы
- •Аналогия Логический способ выработки суждения, который активно применяется в налоговом праве.
- •Правила применения правовой аналогии, которые применяются как последовательные этапы преодоления обнаруженных пробелов:
- •Пределы
- •20.1. Концепция постоянного представительства организации в налоговом праве
- •Для возникновения пп необходимо соблюдение ряда условий:
- •20.2. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий
- •Проверка и ревизия
- •Виды ревизий и проверок
- •Порядок проведения и оформление ревизий и проверок
- •21.1. Бюджетное право: понятие, предмет, система
- •Понятие
- •Предмет и система
- •21.2. Методы налогового федерализма
- •Разные налоги
- •2 Варианта реализации этого метода (как и у Щекина):
- •Разные ставки
- •2 Варианта реализации:
- •Разные доходы
- •2 Варианта реализации:
- •22.1. Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы
- •Бюджетная система
- •Принципы бюджетной системы:
- •Бюджетное устройство
- •22.2. Понятие недоимки и пени. Порядок взыскания недоимок и пеней с юридических и физических лиц понятие недоимки и пени
- •Порядок взыскания
- •1) Направления требования для добровольного исполнения этого требования
- •23.1. Принцип сбалансированности бюджета. Бюджетные поступления, бюджетные расходы и бюджетные заимствования. Профицит и дефицит бюджета принцип сбалансированности
- •Доходы бюджета (есть отдельный вопрос 11.2).
- •Расходы (есть отдельный вопрос 30.1)
- •Заимствования (есть отдельный вопрос 13.2)
- •Дефицит и профицит бюджета
- •23.2. Понятие международного налогового права
- •Нормы мнп
- •Бюджетное планирование
- •Финансовый год и плановый период
- •Внесение изменений в действующий бюджет
- •24.2. Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения решения
- •25.1. Формы проведения налогового контроля
- •Различают два вида налоговых проверок: камеральные и выездные налоговые проверки
- •25.2. Концепция офшора и антиофшорное регулирование
- •Концепция офшора
- •Основных признаков классического офшора два: льготное налогообложение и конфиденциальность информации.
- •По социально-экономическому развитию:
- •Антиофшорное регулирование
- •5, 6, 13 И 14 – самые важные – это минимальный стандарт
- •26.1. Источники бюджетного права. Конституционные основы бюджетного права
- •Самостоятельность мсу
- •Решения кс
- •Международные источники
- •Бюджетное законодательство (по ст. 2 бк)
- •Подзаконное
- •26.2. Таможенная пошлина и таможенные сборы: порядок установления, особенности уплаты и зачисления в бюджеты стран-участниц евразийского экономического союза
- •Порядок установления
- •Особенности уплаты в тк еаэс закреплено:
- •Особенности зачисления
- •27.1. Таможенные платежи: понятие, виды. Порядок определения таможенной стоимости товаров
- •Понятие и виды
- •Порядок определения таможенной стоимости товаров
- •27.2. Понятие и пределы налоговой юрисдикции государства
- •Понятие
- •Пределы Проблемы пределов налоговой юрисдикции государств:
- •При определении пределов налоговой юрисдикции государства руководствуются следующими правовыми категориями, правовыми институтами и правовыми режимами:
- •Метод освобождения
- •Метод зачета (tax credit)
- •Два вида зачета – с ограничением или без – ситуация:
- •Есть еще третий – возмещение налогов
- •28.1. Бюджетный процесс: понятие, стадии
- •Понятие
- •Составление проектов бюджетов
- •На чем основываются при составлении:
- •Исполнение бюджетов
- •Составление, рассмотрение и утверждение бюджетной отчетности и контроль
- •28.2. Ключевые судебные прецеденты вас рф по осмотрительности при выборе контрагентов
- •Дело ао «Муромский стрелочный завод» (2010)
- •Дело ао «Коксохиммонтаж-Тагил» (2010)
- •Дело ао «Камский завод железо-бетонных изделий и конструкций» (2012)
- •29.1. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
- •29.2. Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения
- •Место в системе косвенных
- •Объекты
- •Реализация товаров (работ, услуг) и имущественных прав
- •Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд
- •Выполнение смр для собственного потребления
- •Ввоз товаров на территорию рф
- •30.1. Формы расходов бюджетов
- •Основная форма расходов – бюджетные ассигнования
- •Ассигнования на оказание гос. (мун.) услуг
- •Бюджетные инвестиции в объекты гос. (мун.) собственности
- •Ассигнования на закупку т. Р. У.
- •Субсидии юл и фл – производителям т. Р. У. Негос сектора»
- •Соц обеспечение населения (пенсии, пособия, компенсации и т.П.)
- •Межбюджетные трансферты (дотации субсидии, субвенции)
- •Субсидии госкорпорациям и публично-правовым компаниям
- •30.2. Место поимущественных налогов в налоговой системе рф
- •I) транспортный налог.
- •II) налог на имущество организаций.
- •III) земельный налог
- •IV) нифл (Налог на имущество физических лиц).
- •31.1. Состав неналоговых доходов федерального бюджета неналоговые
- •31.2. Субъекты налога на прибыль организаций
- •32.1 Администрирование страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
- •Финансово-правовая природа страховых взносов — это налоги с последующим соц обеспечением (позиция кафедры).
- •Разграничение полномочий между фнс и гос ВнбФ по администрированию страховых взносов:
- •32.2. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
- •1. Требование самостоятельной уплаты налога
- •2. Уплата налога у источника и по декларации
- •3. Порядок исчисления налога
- •4. Заполнение декларации
- •5. Контроль достоверности данных
- •33.1. Основы исполнения бюджетов различных уровней
- •Основы — это принципы. Какие два принципа заложены в основу исполнения бюджетов?
- •Что такое сводная бюджетная роспись по-гоблински:
- •33.2. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах
- •Общие принципы налогообложения
- •34.1. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты понятие
- •Состав и объекты бюджетная классификация рф включает:
- •Код классификации доходов бюджетов рф
- •Код классификации расходов бюджетов
- •Код классификации источников финансирования дефицитов бюджетов
- •Код классификации операций сектора государственного управления
- •34.2. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения
- •Объект налогообложения можно классифицировать по двум основаниям:
- •1) По происхождению дохода (это как раз конкретные доходы, прописанные в ст.208 нк)
- •2) По виду дохода:
- •35.1. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности
- •Теперь разбираемся с каждым видом конечных получателей (см вопрос 30.1 для полного понимания) Казенные учреждения
- •Бюджетные и автономные учреждения
- •Права и обязанности
- •Полномочия:
- •Получатели бюджетных средств обязаны:
- •35.2. Порядок установления и ввода в действие налогов в рф
- •Порядок принятия и ввода в действие
- •При этом
- •И опять «но»
- •36.1. Федеральное казначейство в финансовой системе рф
- •Главная фишка Федерального казначейства – кассовое исполнение бюджета, ведение лицевых счетов и контрольные функции
- •I. Целевой блок элементов
- •II. Организационный блок элементов
- •III. Компетенция Полномочия:
- •Отдельно стоит выделить полномочия по контролю, которые перешли к фк после ликвидации Рофиннадзора:
- •С целью реализации своих полномочий фк имеет право (некоторые):
- •36.2. Исторические этапы борьбы в современной россиис агрессивным налоговым планированием
- •37.1. Межбюджетные отношения. Трансферты и регулирущие доходы как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов межбюджетные отношения
- •Основные принципы межбюджетных отношений в России:
- •В межбюджетные отношения входят:
- •Передача доходов
- •Трансферты и регулирующие доходы
- •37.2. Основные элементы закона о налоге (субъект, объект, предмет налогообложения, налоговая база). Налоговые льготы
- •Основные элементы субъект налогообложения в нк нет слова «субъект», нк оперирует термином «налогоплательщик»
- •Виды субъектов налогообложения
- •Объект и предмет налогообложения
- •Методы учета базы налогообложения
- •Налоговый период
- •Последствия занижения суммы:
- •Ставка налога
- •Классификация (по методу установления):
- •Порядок исчисления налога
- •Методы исчисления налога
- •Способы, сроки и порядок уплаты налога способы
- •Налоговые декларации бывают отчетные и расчетные:
- •Порядок
- •Здесь речь о:
- •Налоговые льготы
- •3 Группы – определяем по тому, на какой элемент состава налога оказывается влияние:
- •Виды освобождений:
- •38.1. Пенсионный фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования место в финансовой системе
- •Финансовая система в материальном смысле слова — пдф и чдф. Пдф — это бюджеты бюджетной системы. Пенсионный фонд — бюджет бюджетной системы.
- •Руководство пфр:
- •Функции пфр:
- •Основы формирования Бюджет пфр формируется за счет:
- •38.2. Международные договоры в системе источников налогового права
- •39.1. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования
- •Выделяют 4 значения государственного внебюджетного фонда:
- •С 2017 года страховые взносы администрируются Федеральной налоговой службой.
- •Пфр (пенсионный).
- •Фонд социального страхования рф
- •Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования
- •39.2. Государственные и муниципальные гарантии: правовые основы
- •40.1. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
- •Финансово-правовая природа страховых взносов — это налоги с последующим соц обеспечением (позиция кафедры).
- •40.2. Виды налогов государственные и местные
- •Критерий – не в какой бюджет зачисляется, а какой уровень устанавливает существенные элементы – критерий введения в действие!
- •Персональные и пообъектные
- •Прямые и косвенные
- •Личные и реальные
- •Резидентские и территориальные налоги
37.2. Основные элементы закона о налоге (субъект, объект, предмет налогообложения, налоговая база). Налоговые льготы
Пепеляев, НК и семинары Овчаровой
В ст. 57 Конституции сказано, что «каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы»
п. 1 ст. 17 части первой НК РФ: «Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и следующие элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога».
То есть «установить налог» — значит установить и определить все существенные элементы его юридического состава.
Пепеляев выделяет дополнительно такие элементы как предмет, масштаб, единица налогообложения.
Постановление КС РФ от 11 ноября 1997г.№ 16-П: «установить налог можно только путем прямого перечисления в законе о налоге существенных элементов налогового обязательства».
Кроме указанных элементов, существуют и факультативные элементы, отсутствие которых не влияет на степень определенности налогового обязательства, однако существенно снижает гарантии его надлежащего исполнения:
порядок удержания и возврата неправильно удержанных сумм налога;
ответственность за налоговые правонарушения.
налоговые льготы
Основные элементы субъект налогообложения в нк нет слова «субъект», нк оперирует термином «налогоплательщик»
В теории есть мнение, что налогоплательщик – это лицо, которое в принципе может быть обязанным уплатить налог, то есть имеется в виду субъект налогового права в целом, а субъект налога – это уже лицо, обязанное в данном конкретном случае.
СУБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ |
— это лицо, на котором лежит юридическая обязанность уплатить налог за счет собственных средств (т.е. налог должен сокращать доходы налогоплательщика) |
От имени налогоплательщика налог может быть уплачен и иным лицом (представителем), если при этом соблюдается правило налоговых оговорок.
Важно отличать субъект налогообложения от носителя налога:
НОСИТЕЛЬ НАЛОГА |
— это лицо, которое несет тяжесть налогообложения в конечном итоге, т.е. по завершению процессов экономического переложения налога |
Виды субъектов налогообложения
по экономическим связям налогоплательщика и государства:
РЕЗИДЕНТЫ |
НЕРЕЗИДЕНТЫ |
Полная налоговая обязанность
|
Неполная налоговая обязанность |
ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА |
ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА |
Лица, имеющие постоянное местожительство в РФ (резиденты) — это лица, включая иностранцев и лиц без гражданства, проживающие на ее территории не менее 183 дней̆ в течение 12 следующих подряд месяцев;
→ резидентство в России устанавливается ежегодно
В тех случаях, когда временного критерия недостаточно для определения места налогообложения лица (например, возникает двойное резидентство), используются такие дополнительные признаки:
|
ТЕСТ ИНКОРПОРАЦИИ в РФ
ЮЛ признается резидентом в стране, если оно в ней основано (зарегистрировано)
ТЕСТ ЮРИДИЧЕСКОГО АДРЕСА ЮЛ признается резидентом в стране, если оно зарегистрировало в этой стране свой юридический адрес.
ТЕСТ МЕСТА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ТЕКУЩЕГО УПРАВЛЕНИЯ КОМПАНИЕЙ в РФ ЮЛ признается резидентом в стране, если на ее территории находятся органы, осуществляющие текущее управление деятельностью компании (исполнительная дирекция).
ТЕСТ МЕСТА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ЦЕНТРАЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ И КОНТРОЛЯ ЮЛ признается резидентом в стране, если с территории этой страны осуществляется центральное (общее) руководство компанией и контроль за ее деятельностью.
ТЕСТ ДЕЛОВОЙ ЦЕЛИ ЮЛ признается резидентом в стране, если основной объем его деловых операций совершается на территории этой страны РФ. |
Соседние файлы в папке !Экзамен зачет учебный год 2023-2024