- •Метод - метод властно-императивных предписаний.
- •2 Термина
- •Публичный финансовый фонд
- •1. По способу воздействия:
- •2.1 Доктрина добросовестности налогоплательщика
- •2.2. Должная осмотрительность и осторожность.
- •2.3. Правосубъектность контрагентов («фирмы-однодневки»).
- •3. Мотивы к уклонению от уплаты налогов. Наличие деловой цели.
- •Нпа Таможенного Союза
- •Нпа Мирового Валютного Фонда
- •Статьи Соглашения Мирового Валютного Фонда (Далее - Устав мвф)
- •Нпа Всемирной Торговой Организации
- •3 Группы международных соглашений по налоговым вопросам.
- •Фактический контроль
- •Документальный контроль
- •1. Независимость
- •2. Федерализм и самостоятельность мсу
- •МинФин,
- •Счетная Палата
- •Финансовые органы субъектов рф и муниципальных образований и (или) уполномоченные ими органы, главные распорядители, распорядители бюджетных средств.
- •Министерство финансов
- •Федеральное казначейство
- •Федеральная налоговая служба
- •Федеральная таможенная служба
- •2. Осуществляет контроль и надзор в установленной сфере деятельности
- •Контрольные и финансовые органы субъектов рф и муниципальных образований
- •Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг)
- •57. Независимость Банка России: финансовые, кадровые и организационные гарантии.
- •I) Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность
- •II) Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный период менее отчетного года.
- •Статья 5. Обязательный аудит
- •1) Простое
- •Статья 9. Основные полномочия контрольно-счетных органов
- •Лимская декларации руководящих принципов, принятой IX Конгрессом Международной организации высших органов финансового контроля.
- •Мексиканская декларация независимости высших ревизионных учреждений
- •Принципы и стандарты, установленные Международной организацией высших органов финансового контроля (интосаи) и Европейской организацией высших органов финансового контроля (евросаи).
- •Принципы Лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве
- •I. Ревизия, как правило, носит комплексный, то есть всеобъемлющий характер:
- •II. Проверка, как правило, носит тематический, то есть узконаправленный характер:
- •Фактический контроль
- •Документальный контроль
- •Статья 16. Порядок оформления результатов проверки
- •1. Бюджетное планирование
- •43. Межбюджетные отношения. Трансферты как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов.
- •Передача доходов
- •44. Консолидированные бюджеты: назначение, порядок составления.
- •1) Подготовка и составление проекта бюджета.
- •2) Рассмотрение проекта и утверждение закона или иного нормативного акта.
- •1 Чтение:
- •2 Чтение
- •3 Чтение
- •3) Исполнение закона.
- •4) Составление и утверждение отчета об исполнении. Составляет отчет правительство но занимается этим Минфин, а утверджает парламент.
- •Доходы бюджета (есть отдельный вопрос).
- •2 Вида доходов: налоговые и неналоговые.
- •С точки зрения порядка образования и использования
- •Расходы
- •Заимствования (есть отдельный вопрос)
- •Дефицит и профицит бюджета:
- •Бюджетное планирование
- •Финансовый год и плановый период
- •Внесение изменений в действующий бюджет
- •28. Принцип единства бюджетной системы рф, его содержание
- •2) Рассмотрение и утверждение бюджетов
- •3) Исполнение бюджетов
- •4) Составление, рассмотрение и утверждение бюджетной отчетности и контроль
- •1) Возможность вернуть проект на его переработку, доработку в Правительство
- •2) Согласительная комиссия
- •3) Вопрос о доверии Правительству
- •I. На первом чтении - 20 дней:
- •Доклад Правительства;
- •Доклад Председателя сп;
- •II. Второе чтение — 25 дней:
- •III. Третье чтение — 10 дней:
- •Ндс 0 процентов используется в следующих случаях — перечень
- •Нк рф Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
- •4. В объем государственного внутреннего долга Российской Федерации включаются:
- •5. В объем государственного внешнего долга Российской Федерации включаются:
- •Органы управления государственным долгом Российской Федерации
- •1. Налоговые и неналоговые доходы:
- •2) Код классификации расходов бюджетов — ст.21 бк, состоит из:
- •3) Код классификации источников финансирования дефицитов бюджетов— ст.23бк состоит из:
- •1. В зависимости от субъекта, реализующего право эмиссии долговых обязательств
- •2. По признаку держателей гос и мун ценных бумаг
- •3. В зависимости от валюты займа (а не субъектного состава)
- •4. По отношению к вторичному рынку
- •Организации;
- •Индивидуальные предприниматели;
- •Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
- •Основные ставки страховых взносов для работодателей
- •Пониженные страховые взносы в 2019 году: ставки (таблица)
- •Ставки страховых взносов для ип
- •Кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы рф
- •Субъект налогообложения
- •Налоговый статус фл
- •Налоговый статус юл
- •Объект и предмет налогообложения
- •Налоговая база и масштаб налога
- •Методы учета базы налогообложения
- •Налоговый период
- •Единица налогообложения
- •Ставка налога и тариф ставок
- •Метод налогообложения
- •Порядок исчисления налога
- •Методы исчисления налога
- •Способы, сроки и порядок уплаты налога
- •Сроки уплаты налога
- •Порядок уплаты налога
- •50. Факультативные элементы закона о налоге.
- •2. Ответственность за налоговые правонарушения
- •3. Порядок удержания и возврата неправильно удержанных сумм налога
- •Признаки сбора:
- •Нк рф Статья 333.16. Государственная пошлина
- •2. Регулятивная; отсутствующий акциз – лучший акциз
- •3 Вида пошлин:
- •Государственные и местные
- •Персональные и пообъектные
- •Прямые и косвенные
- •Личные и реальные
- •Резидентские и территориальные налоги
- •2. Вопрос о правовых основах (о том, кто устанавливает и кто регулирует налог в рф)
- •Порядок принятия и ввода в действие
- •При этом
- •И опять «но»
- •0. Объект и база.
- •Расходы на благотворительность (но есть лимит – 25%)
- •На лечение
- •Объект налогообложения Доходы. Классификация доходов.
- •— Расходы. Группировка расходов
- •Расчет налога
- •Порядок расчета налога
- •2 Крупных объекта
- •Входящий и исходящий ндс
- •Что такое ндс к вычету
- •Какие бывают налоговые вычеты по ндс – 2019
- •Условие 1: участие в налогооблагаемых операциях
- •Условие 2: принятие к учету
- •Условие 3: наличие счета-фактуры
- •Вычет по ндс – 2019: требования к счету-фактуре
- •Есть ли право на вычет по счету-фактуре с факсимиле
- •Вычет ндс по авансовым счетам-фактурам
- •67. Методы и формы налогового контроля. Риско-ориентированный подход при применении основных методов.
- •Преимущества и ограничения
- •Проведение налогового мониторинга
- •Совместная оценка рисков в налоговом мониторинге:
- •Возможно ли проведение выездных и камеральных налоговых проверок в период проведения налогового мониторинга?
- •Мотивированное мнение налогового органа
- •Мотивированное мнение бывает 2-х видов:
- •Мотивированное мнение направляется организации:
- •Взаимосогласительная процедура
- •3. Перед рассмотрением материалов налоговой проверки по существу руководитель (заместитель руководителя) налогового органа должен:
- •5. В ходе рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа:
- •2) Об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •69.Досудебный и судебный способы защиты прав налогоплательщиков.
- •Выделяют 4 модели административного способа защиты прав налогоплательщика:
- •Срок подачи:
- •Преимущества судебного способа разрешения налоговых споров:
- •Основные способы обжалования актов и действий (бездействий) дл налоговых органов
- •Нк рф Статья 113. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •Предоставление государственных гарантий субъектов рф, муниципальных гарантий
- •I. Целевой блок элементов
- •II. Организационный блок элементов
- •IV. Ответственность
- •Административная
- •Уголовная
- •Гражданско-правовая
- •Тема: Валютное регулирование и валютный контроль. Ответственность за нарушение валютного законодательства
- •1) Центральный банк рф;
- •2) Налоговые органы;
- •3) Таможенные органы.
- •Объект органы валютного контроля, их полномочия.
- •Агенты валютного контроля: виды, полномочия.
- •Документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;
- •Приложение 37. Программа государственных внешних заимствований Российской Федерации на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов
- •Программа государственных внешних заимствований Российской Федерации на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов
- •1. Государственные внешние заимствования Российской Федерации на 2019 год
- •Несвязанные (финансовые) заимствования Российской Федерации в 2019 году
- •Кредиты (займы) международных финансовых организаций в 2019 году
2 Термина
Сегодня для определения используются два термина (на лекции 2018 г. – один):
Публичная финансовая деятельность
Построить определение предмета ФП посредством понятия «финансовая деятельность». Финансовая деятельность гос-ва (публ. вл.) – это аккумулирование, распределение, осуществляемое органами публичной власти. Такая категория возникла благодаря правоведам ещё в 19 веке (публичная хозяйственная деятельность). Этим термином обозначается деятельность публичных образования по образованию, распределению и перераспределению, и использованию публичных финансовых фондов.
Финансовой деятельностью может заниматься и частный субъект, но есть различия в целях, задачах и средствах. Публичная деятельность не ставит целью заработать прибыль, целью является получение средств для покрытия публичных расходов. Таким образом государство живёт не по доходам, а по расходам, добывает средств ровно столько, чтобы покрыть расходы.
Ж-П Гадмэ (Финансовое право в переводе Халфиной) доказал, что государство, осуществляя финансовую публичную деятельность, является сувереном таких отношений, а не равным субъектом, поэтому может применять даже насильственные методы для достижения целей. Например, налоги, контрибуции, конфискации, государственные ценные бумаги (в чрезвычайные периоды).
В последнее время государства пытаются прикинуться равными с остальными субъектами, например, налоговый кредит (рассрочка по уплате налогов), однако полностью такого положения добиться невозможно.
Публичный финансовый фонд
Публичный фонд денежных средств формируется для решения публичных задач. Фондом не обязательно является бюджет, важно больше то, для каких целей создаётся.
Фонд – форма организации денежных средств. Прежде всего через них контролируется поступление денег и их расходование.
Бюджет – самое яркое выражение такой формы, есть внебюджетные фонды, также негосударственные (Фонд агенства по страхованию вкладов населения создан ФЗ), через которые государство решает свои публичные задачи (защита вкладчиков).
В публичной финансовой деятельности всегда две составляющие: расходование и сбор доходов (объем которых определяется расходами).
Публичные финансы организуются в публичные фонды.
Публичный финансовый фонд – фонды денежных средств, предназначенных для реализации публичных целей и задач. Фонд – форма организации денежных средств, через них контролируется поступление денежных средств и расходы.
Пример – бюджет – самая яркая форма выражения такой формы - федеральный, региональный. Но не обязательно только бюджет, важно для каких целей создается. Внебюджетные фонды, также негосударственные – Фонд агентства по страхованию вкладов населения создан ФЗ, через которые государство решает свои публичные задачи (защита вкладчиков), пенсионный фонд.
В публичной финансовой деятельности всегда 2 составляющие: расходование и сбор доходов (объем которых определяется расходам).
При финансовой деятельности происходит привлечение части средств частных денежных фондов в общегосударственный фонд.
Распределение и перераспределение совокупного общественного продукта и национального дохода происходят в денежной форме (это первое объективное условие существования финансовой деятельности).
При финансовой деятельности часть децентрализованных средств граждан и ЮЛ привлекается в общегосударственный фонд для удовлетворения общественных потребностей (второе условие).
Задачи фин деятельности:
распределения — своевременно по бюджетам организовать сбор и распределение средств по целевому назначению
контрольная — финансовый контроль за соблюдением законности и целесообразности использования денежных средств
стимулирование – с помощью финансов развития тех или иных общественных отношений.
№ 5. Понятие финансовой системы Российской Федерации и ее состав.
Пон фин системы РФ и подходы
Фондовый — звенья — бюджет и тд.
Совокупность фин органов, через кот государство осуществляет свою фин деятельность
ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА (в материальном смысле) – формы и методы аккумулирования и использования денежных фондов, через которые государство и МО осуществляют свою деятельность.
Финансовая система – совокупность устойчивых групп однородных звеньев фин-й системы (традиц. подход).
Финансовую систему Российской Федерации составляют следующие фонды денежных средств и соответствующие им правовые институты:
бюджетная система (бюджетные и внебюджетные фонды)
внеб фонды - совокупность денежных средств, обособленных от соответствующего бюджета, имеющие собственные доходные источники и предназначенные для материального обеспечения строго определенных публичных мероприятий (пенсионное обеспечение, здравоохранение). Образуются за счет внесения обязательных платежей юридических и физических лиц, а также из добровольных перечислений.
финансы предприятий и организаций
кредит - может быть как заемщиком, так и кредитором
страхование (обязанность страхования военнослужащих, работников правоохранительных органов)
финансы домохозяйств (граждан).
ВСЕ 4 – центрадизованные финансы
Финансовые отношения предприятий, организаций – децентрализованные финансы всех форм собственности
NB! С точки зрения лектора, деньги/валюта – не элемент фин-й системы, а ее материя. Часть авторов, наоборот, указывают на «фин-ую инфраструктуру», как на отд-й элемент.
ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА (в организационном значении) – система органов государственной власти и органов МСУ, учреждений, которая задействована в организации финансовой деятельности государства и денежного обращения страны.
Президент РФ (обеспечивает согласованное функционирование и взаимодействие органов государственной власти, определяет основные направления внутренней и внешней политики государства, в соответствии с которой строится и финансовая политика)
представительные органы публичных образований всех уровней (федеральный, субъектов, муниципальных образований),
органы исполнительной власти общей компетенции и финансовые органы в системе исполнительной власти на уровне РФ и её субъектов,
ЦБ
все субъекты финансового контроля (органы, учреждения и организации, Счётная Палата России – высший орган финансового контроля).
бюджетный (федеральное Казначейство, Федеральная служба финансово-бюджетного контроля),
налоговый (ФНС),
валютный (федеральная система финансово-бюджетного надзора, Центробанк, уполномоченные банки и профессиональные участники рынка ценных бумаг, также налоговые и таможенные органы)
публичный (государственные органы и учреждения)
непубличный (организации, которые не являются государственными и муниципальными).
Государственная Дума обсуждает и принимает федеральные законы по вопросам:
федерального бюджета;
федеральных налогов и сборов;
финансового, валютного, кредитного, таможенного регулирования, денежной эмиссии.
Правительство РФ
разрабатывает и представляет федеральный бюджет и обеспечивает его исполнение;
представляет отчет об исполнении федерального бюджета;
обеспечивает проведение единой финансовой кредитной и денежной политики в пределах соответствующей территории.
Министерство финансов РФ осуществляет общее руководство организацией финансов в стране.
обеспечивает проведение единой государственной финансовой политики
Федеральное казначейство
взаимодействует с органами государственного управления субъектов Федерации в процессе зачисления доходов и взаиморасчетов между бюджетами,
координирует работу по созданию информационной базы о состоянии бюджетной системы Российской Федерации, следит за государственной казной;
Счетная палата РФ
контроль за своевременным исполнением доходных и расходных статей федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;
№ 6. Понятие, особенности и виды ФП-норм.
Финансово-правовые нормы – это правила поведения, которые устанавливаются государством в строго определенном порядке, по определенной форме и вводятся в действие в точно установленный законодателем срок.
Общие признаки ФП норм:
содержится в НПА и иных источниках, принимаемых компетентными органами государства, органами местного самоуправления или должностными лицами;
имеет общеобязательный характер;
обеспечена принудительной силой государства.
Специфические черты:
регулируют права и об-ти субъектов – участников финансовых отношений
государственно-властный, императивный характер норм, хотя ряду финансовых норм и характерна диспозитивность – превалируюит именно императивные нормы
ТАКИЕ ЖЕ Ф-ИИ, ЧТО И У ФИНАНСОВ
контрольная
распределительная
стимулирующая
!!! Стимулирующая функция – они должны конструироваться так, чтобы служить не только аккумуляции средств в фондах денежных средств и их перераспределению, но при этом и содействовать развитию экономики и социальных процессов в государстве.
Как и норма всякой другой отрасли права, финансово-правовая норма состоит из гипотезы, диспозиции и санкции.
Гипотеза определяет условия, при которых могут возникнуть финансовые правоотношения, и указывает на субъектов. Например, чтобы ЮЛ заплатило налог на прибыль оно как минимум должно получать от своей д-ти определенный доход.
Основа—диспозиция — содержит предписание о том, как должны поступать участники финансовых отношений, т.е. определяет их права и обязанности.
Санкции указывают на меры финансового воздействия за нарушение предписаний государства в области финансов. Это пени и штрафы, принудительное взыскание не внесенных в сок платежей, применение кредитных санкций банком.
ВИДЫ НОРМ: