3. Гражданско-правовая

Гражданско-правовые последствия несоответствия контрактов валютному законодательству.

Нарушение норм валютного законодательства не влечет гражданско-правовую (имущественную) ответственность. Нарушитель не должен отдавать все полученное по сделке в доход казны. Гражданско-правовое основание валютной операции формально не разрушается, прав по контракту нарушитель не теряет.

Правила, сложившиеся на стыке валютного и гражданско-правового, договорного регулирования, можно обобщенно изложить следующим образом.

1. Действительность контракта. Несоответствие договора нормам валютного законодательства будет означать его ничтожность, если договор (сделка) полностью совпадает с запрещенной законом валютной операцией. Пример: нарушение запрета купли-продажи иностранной валюты, минуя уполномоченные банки. В этом случае вся сделка целиком и полностью не соответствует требованиям закона.

Если валютные ограничения затрагивают только платеж по сделке (пример- требование о расчетах между резидентами только в рублях) либо устанавливают порядок проведения валютной операции: вводят дополнительные обязанности публично-правового характера - некую надстройку над сделкой (например, правило репатриации). В таких ситуациях нарушение валютного законодательства не приводит к ничтожности сделки. Речь может идти лишь о неисполнении требований публичного права той стороной, которой они адресованы, либо о неисполнимости части сделки (договора, контракта) в том виде, как договорились стороны.

2. Ограничение судебной защиты в России. Условия контрактов, нарушающие валютное законодательство РФ, в соответствующей части не подлежат принудительному исполнению на территории РФ. Так, если резиденты договорились о платеже в иностранной валюте, а такой платеж не разрешен валютным законодательством, суд не может взыскать с должника платеж в иностранной валюте. Но суд должен взыскать с должника эквивалент этой суммы в рублях.

3. Ограничение судебной защиты за рубежом. Условия контрактов, нарушающие валютное законодательство одной страны, не имеют судебной защиты ("исполнение не может быть обеспечено") на территории другой страны (п. "b" разд. 2 ст. VIII Устава МВФ).

4. Ответственность за нарушение договора. Ссылка на валютное законодательство не освобождает от ответственности за неисполнение контракта.

Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства

Как правило административная

+ есть уголовная (обеспечивает 2 меры валютных ограничений – нарушение правил репатриации валюты и нарушение правил перемещения наличной валюты и валютных ценностей через границу)

Ограниченно есть и имущественная (за превышение полномочий, строго говоря не за нарушение валютного законодательства, просто есть причинно-следственная связь)

Первоначально, строилось по модели имущественной гражданско-правовой ответственности (операции признавались недействительными сделками, а все полученное по таким сделкам подлежало взысканию в доход государства).

Последствия:

сделка и валютная операция далеко не всегда совпадают, особенно если речь идет о внешнеторговых контрактах; тем не менее буквальная формулировка нормы об ответственности ставила под угрозу недействительности весь контракт, если хоть одна операция по нему нарушала валютный закон;

конструкция нормы об ответственности внешне напоминала норму ГК о последствиях недействительности сделок, что приводило к попыткам применять по аналогии гражданско-правовые правила об ответственности предпринимателей без вины;  процедура привлечения к ответственности была не урегулирована правом.

Процедура привлечения к ответственности по большей части введена в четкие правовые рамки производства по делам об административных правонарушениях.

→ НЕТ ОТРАСЛЕВОЙ ОТВЕСТВЕННОСТИ.

Следы представления о "самостоятельной" ответственности за нарушения валютного законодательства есть в КоАП:

конструкция административной ответственности за нарушение правил репатриации валюты, ответственность без вины, ответственность за риск <1>;

отсутствие стыковки между процедурой проверки и возбуждением производства по делу об административном правонарушении.

Гражданско-правовое основание валютной операции формально не разрушается, прав по контракту нарушитель не теряет.

Правила на стыке валютно и гражданско-правового:

Действительность контракта. Несоответствие договора нормам валютного законодательства будет означать его ничтожность, если договор (сделка) полностью совпадает с запрещенной законом валютной операцией.

Ограничение судебной защиты в России. Условия контрактов, нарушающие валютное законодательство РФ, не подлежат принудительному исполнению на территории РФ.

Ограничение судебной защиты за рубежом. Условия контрактов, нарушающие валютное законодательство одной страны, не имеют судебной защиты на территории другой страны (По уставу МВФ)

Ответственность за нарушение договора. Ссылка на валютное законодательство не освобождает от ответственности за неисполнение контракта.

→ Правила валютного законодательства не обладают безусловным приоритетом, они не отменяют противоречащих им условий контракта автоматически.

АДМИНИСТРАТИВНАЯ

В условиях валютного регулирования круг участников валютных операций никак не ограничивается, НО необходимо соблюдать валютные ограничения (правила и запреты) + исполнять обязанности, установленные в целях валютного контроля Классификация:

 Административные правонарушения и уголовные преступления, посягающие на установленные государством валютные ограничения:

составы административных правонарушений:

совершение незаконных (в том числе запрещенных) валютных

нарушение правил репатриации валюты

нарушение правил перемещения и пересылки наличной валюты и валютных ценностей через таможенную границу РФ

составы преступлений:

нарушение правил репатриации валюты

нарушение правил перемещения наличной валюты и валютных ценностей через таможенную границу РФ (охватывается уголовным составом контрабанды)

 Административные правонарушения и уголовные преступления, посягающие на правила, установленные в целях валютного контроля:

составы административных правонарушений:

нарушение правил валютного контроля:

нарушение общих правил учета и отчетности, обеспечивающих валютный контроль

нарушение резидентами порядка уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке за рубежом

нарушение уполномоченными банками обязанностей агентов валютного контроля

нарушения против порядка управления, если они совершены в сфере валютного контроля:

составы преступлений:

- представление органам и агентам валютного контроля заведомо подложных документов

→ Предусматривается один общий, универсальный состав, охватывающий максимально возможное количество административных правонарушений в валютной сфере.

Ex.: органы Росфиннадзора - участники контрольных валютных отношений. Они реализуют возложенные на них валютным законодательством функции органов валютного контроля, наблюдая валютные операции и проверяя соблюдение валютного законодательства организациями и гражданами.

Банки могут быть в любой группе. (если участвуют в операциях, когда агенты контроля)

Банк, зачисляя сумму на счет, в этой же самой валютной операции выступает в интересах государства как агент валютного контроля: он проверяет своевременность поступления платежа по экспортному контракту, определенным образом учитывает информацию о валютной операции, в случае выявления нарушений передает информацию в Банк России для последующей передачи органам Росфиннадзора.

№81. Главные распорядители и распорядители бюджетных средств: права и обязанности.

Получатели бюджетных средств: их права и обязанности. Предпоследняя стадия – исполнение бюджета. Это низовой участник – имеет право получить бюджетные средства и использовать их по целевому назначению. Передать – не может! Главные распорядители + распорядители – это участники 3 стадии. Объем их прав намного шире, чем у получателя. Особенность – традиционно: ОГВ + ценные образовательные учреждения, учреждения культуры и искусства

Главный распорядитель бюджетных средств (главный распорядитель средств соответствующего бюджета) - орган государственной власти (государственный орган), орган управления государственным внебюджетным фондом, орган местного самоуправления, орган местной администрации, а также наиболее значимое учреждение науки, образования, культуры и здравоохранения, указанное в ведомственной структуре расходов бюджета, имеющие право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств между подведомственными распорядителями и (или) получателями бюджетных средств.

Распорядитель бюджетных средств - орган государственной власти (государственный орган), орган управления государственным внебюджетным фондом, орган местного самоуправления, орган местной администрации, бюджетное учреждение, имеющие право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств между подведомственными распорядителями и (или) получателями бюджетных средств.

Главный распорядитель бюджетных средств обладает следующими бюджетными полномочиями:

- обеспечивает результативность, адресность и целевой характер использования бюджетных средств в соответствии с утвержденными ему бюджетными ассигнованиями и лимитами бюджетных обязательств;

- формирует перечень подведомственных ему распорядителей и получателей бюджетных средств;

- ведет реестр расходных обязательств, подлежащих исполнению в пределах утвержденных ему лимитов бюджетных обязательств и бюджетных ассигнований;

- осуществляет планирование соответствующих расходов бюджета, составляет обоснования бюджетных ассигнований;

- составляет, утверждает и ведет бюджетную роспись, распределяет бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств и исполняет соответствующую часть бюджета;

- вносит предложения по формированию и изменению лимитов бюджетных обязательств;

- вносит предложения по формированию и изменению сводной бюджетной росписи;

- определяет порядок утверждения бюджетных смет подведомственных бюджетных учреждений;

- формирует государственные (муниципальные) задания;

- обеспечивает контроль за соблюдением получателями субвенций, межбюджетных субсидий и иных субсидий, определенных БК РФ, условий, установленных при их предоставлении;

- организует и осуществляет ведомственный финансовый контроль в сфере своей деятельности;

- формирует бюджетную отчетность главного распорядителя бюджетных средств;

- осуществляет иные бюджетные полномочия, установленные БК РФ и принимаемыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами (муниципальными правовыми актами), регулирующими бюджетные правоотношения.

Распорядитель бюджетных средств имеет право:

- осуществлять планирование соответствующих расходов бюджета;

- распределять бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств по подведомственным распорядителям и (или) получателям бюджетных средств и исполняет соответствующую часть бюджета;

- вносить предложения главному распорядителю бюджетных средств, в ведении которого находится, по формированию и изменению бюджетной росписи;

- в случае и порядке, установленных соответствующим главным распорядителем бюджетных средств, осуществляет отдельные бюджетные полномочия главного распорядителя бюджетных средств, в ведении которого находится.

В п. 3 ст. 158 БК РФ предусмотрено, что главный распорядитель средств федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации, бюджета муниципального образования выступает в суде соответственно от имени Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования в качестве представителя ответчика по искам к Российской Федерации, субъекту Российской Федерации, муниципальному образованию:

- о возмещении вреда, причиненного физическому лицу или юридическому лицу в результате незаконных действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления или должностных лиц этих органов, по ведомственной принадлежности, в том числе в результате издания актов органов государственной власти, органов местного самоуправления, не соответствующих закону или иному правовому акту;

- предъявляемым в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам подведомственных бюджетных учреждений.

Ранее действовавшее бюджетное законодательство также регламентировало правовое положение названных участников бюджетного процесса. БК РФ несколько изменил название указанной группы участников бюджетного процесса, вместо распорядителей бюджетных кредитов (главных и нижестоящих), они стали именоваться главным распорядителем, распорядителем и получателями бюджетных средств. Но самое существенное изменение состоит в том, что ранее действовавшее бюджетное законодательство под категорией «распорядителя бюджетных кредитов» предусматривало соответствующее должностное лицо. Ныне действующее бюджетное законодательство категорию «распорядителей и получателей бюджетных средств» распространяет на соответствующий орган государственной власти или бюджетную организацию.

В соответствии со ст. 158 БК РФ главный распорядитель средств федерального бюджета — это орган государственной власти Российской Федерации, имеющий право распределять средства федерального бюджета по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств, определенный ведомственной классификацией расходов федерального бюджета.

Главный распорядитель средств бюджета субъекта Федерации, средств местного бюджета — орган государственной власти субъекта Федерации, орган местного самоуправления, бюджетное учреждение, имеющие право распределять бюджетные средства по подведомственным распорядителям и получателям средств бюджета субъекта Федерации, средств местного бюджета, определенные ведомственной классификацией расходов соответствующего бюджета.

Главный распорядитель бюджетных средств может быть уполномочен Правительством РФ представлять сторону государства в договорах о предоставлении бюджетных средств на возвратной основе, государственных или муниципальных гарантий, бюджетных инвестиций.

Главный распорядитель средств федерального бюджета выступает в суде от имени казны Российской Федерации:

— по искам о возмещении вреда, причиненного незаконными решениями и действиями (бездействием) соответствующих должностных лиц и органов, по ведомственной принадлежности;

— по искам подведомственных предприятий и учреждений, предъявляемым в порядке субсидиарной ответственности.

Выплата средств по исполнительным листам производится за счет казны Российской Федерации из средств федерального бюджета, выделенных федеральным органам исполнительной власти как главным распорядителям средств федерального бюджета.

В соответствии со ст. 159 БК РФ распорядитель бюджетных средств — это орган государственной власти или орган местного самоуправления, имеющие право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям бюджетных средств. Распорядитель бюджетных средств может быть уполномочен Правительством РФ представлять сторону государства в договорах о предоставлении средств федерального бюджета на возвратной основе, государственных или муниципальных гарантий, бюджетных инвестиций.

Распорядитель бюджетных средств:

— составляет бюджетную роспись, распределяет лимиты бюджетных обязательств по подведомственным получателям бюджетных средств и направляет их в орган, исполняющий бюджет;

— определяет задания по предоставлению государственных или муниципальных услуг для получателей бюджетных средств с учетом нормативов финансовых затрат;

— утверждает сметы доходов и расходов подведомственных; бюджетных учреждений;

— осуществляет контроль за использованием бюджетных | средств подведомственными получателями бюджетных средств.

В БК'РФ установлена ответственность главного распорядителя и распорядителя бюджетных средств.

Главный распорядитель и распорядитель бюджетных средств как органы исполнительной власти, а также должностные лица главного распорядителя и распорядителя бюджетных средств отвечают за:

— целевое использование выделенных в их распоряжение бюджетных средств;

— достоверность и своевременное представление установленной отчетности и другой информации, связанной с исполнением бюджета;

— своевременное составление бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств по подведомственным получателям и распорядителям бюджетных средств;

— своевременное представление бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств по подведомственным получателям и распорядителям бюджетных средств в орган, исполняющий бюджет;

— утверждение смет доходов и расходов подведомственных бюджетных учреждений;

— соответствие бюджетной росписи показателям, утвержденным законом (решением) о бюджете;

— соблюдение нормативов финансовых затрат на предоставление государственных или муниципальных услуг при утверждении смет доходов и расходов;

— эффективное использование бюджетных средств.

В соответствии со ст. 162 БК РФ получатель бюджетных средств — это бюджетное учреждение или иная организация, имеющие право на получение бюджетных средств в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год.

Получатели бюджетных средств имеют право на:

— своевременное получение и использование бюджетных средств в соответствии с утвержденным бюджетной росписью размером с учетом сокращения и индексации;

— своевременное доведение уведомлений о бюджетных ассигнованиях и лимитах бюджетных обязательств;

— компенсацию в размере недофинансирования.

Получатели бюджетных средств обязаны:

— своевременно подавать бюджетные заявки или иные доку-Шенты, подтверждающие право на получение бюджетных средств;

— эффективно использовать бюджетные средства в соответствии с их целевым назначением;

— своевременно и в полном объеме возвращать бюджетные средства, предоставленные на возвратной основе;

— своевременно и в полном объеме вносить плату за пользование бюджетными средствами, предоставленными на возмездной основе;

— своевременно представлять отчет и иные сведения об использовании бюджетных средств.

№82. Валютное регулирование в РФ: понятие, объекты, цели, задачи.