Тема: Валютное регулирование и валютный контроль. Ответственность за нарушение валютного законодательства

Использование в иностранных элементах – характер национальной валюты. Одна из задач банка России пытаться добиться, чтобы она принималась к расчетам, чтобы ее курс был стабилен, добиться конвертированности национальной валюты. Что это такое? Это возможность ее использовать без каких-либо ограничений, обменивать на иные виды валют. Система валютного регулирования и валютного контроля – основная цель была как раз в этом (когда еще складывалось в 90-ые гг.). Лет 10 назад Кудрин говорил, что мы скоро к этому придем, но все-таки этого не произошло.

Такой феномен как валютное регулирование – это современный феномен (не более 150 лет). До начала 20 в. – ни о каком валютном регулировании в мировой практике речи быть не могло, потому что во всей внешнеэкономической деятельности партнёры рассчитывались золотом. Все было просто до начала периода мировых потрясений – Первая мировая война, после которой встала проблема – как рассчитываться по внешнеэкономическим контрактам? Чья валюта сильнее? Чем рассчитываться? В это время начинает складываться система мер валютного регулирования – как сделать так, чтобы наша валюта казалась наиболее сильной. Второй этап – ВОВ: создание сразу после валютного фонда, подписание соглашения об его учреждении. Происходит отказ от золотого наполнения национальной валюты – создание мер и режимов национальных.

Для СССР все эти периоды были характерно наличие валютной монополии (просуществовал с периода НЭП до 1991 г.). Он характеризуется тем, что иностранная валюта вообще запрещена в хождении на территории страны, любые операции заканчивались тюрьмой, никаких валютно-обменных операцией наличных осуществлять было нельзя; все безналичные – через Внешэкономбанк государственный. Выход на внешний рынок был закрыт для большинства хозяйствующих субъектов – существовала закрытая группа, которая могла осуществлять эти операции (например: СоюзЮвелирЭкспорт). Были организации – Автоэкспорт (торговали ладами), Автоимпорт, то есть была монополия на внешнеэкономическую деятельность, которой могли заниматься отдельные хозяйственные субъекты. Граждане могли иметь валюту только на счетах Внешэкономбанка. Если хотел потратить деньги в СССР – ему выдавались не деньги, а чеки (особенно это было в 80-ые гг.). Любые иные операции валютнообменные – пресекались, была установлена УО.

1992 г. – монополия рушится, постепенно было принято несколько Указов Ельцина (период, когда экономические отношения регулировались указами): 1) была разрешено заниматься всем внешнеэкономической деятельностью (любой предприниматель), но для этого нужно было создать валютный рынок; 2) вводится институт обязательной продажи национальной валюты (если вы получили валютную выручку, вы должны сколько-то от нее продать на валютной бирже). Это не право, а обязанность.

Валютные рынки:

1. Биржевой рынок – первая форма такого рынка

2. Межбанковский рынок

Постепенно в РФ складывается валютный рынок в первую очередь для физических лиц, а ЮЛ – тоже могли выйти сначала на биржевой, потом межбанковский рынок, чтобы совершить определенные операции. Изначально – 50%, потом 30, а теперь – никто не обязан это делать, но все равно продолжают некоторые делать это. обязательная продажа помогла наполнить наш валютный рынок.

Государство начинает заниматься валютным регулированием.

Валютное регулирование – это система мер (правового характера) организационного характера, направленная на поддержание национальной валюты, достижение стабильности и конвертированности

НПА:

1. Статьи Соглашения Международного валютного фонда

2. Договор о ЕЭС и приложение №15

3. ФЗ от 10.12.2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле»

4. ФЗ от 08.12.2003 г. №164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»

5. Ст. 15.25 КоАП – рабочая лошадка валютного контроля

6. Ст. 183 и 193.1 УК РФ

7. Инструкция Банка России от 16.08.2017 г. №181-И «О порядке представления резидентам и нерезидентам уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчётности по валютным операциям, порядке и сроках их представления»

1. Цели и задачи валютного регулирования

Цель валютного регулирования – защита национальной валюты (от конкуренции других сильных валют). Иными словами, цель – не налоговая.

Противодействие выводу капитала – цель мнимая, так как свободное движение капитала разрешено с 2007 г.

Контроль ради контроля, поскольку о подлинной цели мало кто помнит, предмет валютного регулирования и контроля планируют расширить «на всякий случай» (репатриация по займам, по сделкам, не предполагающим ввоза товаров, и т.д.). Около 80 % штрафов – за формальные нарушения правил валютного контроля, выявленные валютным контролем.

Задача:

1. Стабильность курса

2. Золотовалютные «международные» резервы государства

3. Поддержание оптимальной структурны платежного баланса

4. Контроль текущих операций

5. Контроль / ограничений капитальных операций

6. Недопущение вытеснения национальной валюты из расчетов внутри страны

Разные варианты валютного регулирования в большей или меньшей степени направлены на решение этих задач.

Составные части валютного регулирования (валютной политики нашего государства):

1. Экономические меры – занимается ЦБ

• Валютные интервенции

• Денежно-кредитная политика

2. Юридические меры

1. Валютные ограничения – юридические, косвенные, фактические, мнимые

2. Валютный контроль – проверка и наблюдение

Предмет или объект – это валютные операции

Валютные операции – это фактические действия, сделки или компоненты сделок, совершаемые с иностранной и национальной валютой и валютными ценностями, предусмотренные (формальный критерий) валютным законодательством в силу их влияния на достижение цели и задач (материальный критерий) валютного регулирования.

Немного обратимся к терминам:

• Иностранная валюта может быть как наличной, так и безналичной

• Национальная валюта – рубль, который используется в межэкономических операций

• Валютные ценности – это помимо иностранной валюты включает ЦБ, долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте. Операции с ними – валютные фактически. Несколько лет назад к ним относились золото, алмазы, вне ювелирных изделий.

• Какие фактические действия? Например: вывоз через границу РФ, хранение

• Сделки или компоненты сделок – расчет это что? Это компонент сделки

• Где можно рассчитываться иностранной валютой? Нет, только в магазинах экстерриториальной торговли (в Duty free)

Государство устанавливает определенные правила:

1. Те, которые действуют для резидентов валютных

2. Нерезидент

Валютные операции (правило 4 квадратов):

1. Международные капитальные операции

• Нет ограничений

• Совершаются через уполномоченный банк

• Репатриация – которую скоро закрепят в законе (займы)

• Запрещены между резидентами

• Резиденты – это не те, налоговые резиденты; это лица, постоянно проживающие в РФ с точки зрения их административного статуса

2. Международные текущие операции

• Нет ограничений на платежи

• Требование репатриации

• Совершаются через уполномоченный банк

• Регистрация контрактов (экспорт 6 млн долларов США, импорт 3 млн)

3. Валютные операции внутри страны

• Запрет валютный операций между резидентами

• Разрешены операции с участием уполномоченных банков

• «Мнимые» ограничения для резидентов и нерезидентов, вытекающие из требования совершать валютные операции через банк

4. Зарубежные (офшорные) операции

• Ограничения на использование зарубежных счетов резидентов

• Регистрация контрактов

Был период времени, когда капитальные операции – жестко лицензировались и ограничивались. Сегодня – только репатриацией.

Юридическая ответственность:

1. АО – ст. 15.25 КоАП РФ (применяется, прежде всего, налоговыми органами)

• Общий состав – осуществление незаконных валютных операций (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ)

• Специальные составы:

ВАЖНО: в п. 4 – «и/или»

• Не уведомление о зарубежных счетах

1. Нарушение срока или формы уведомления (ч. 2 ст. 15.25 КоАП)

2. «Молчание» - до 1 млн (ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП)

• Нарушение правил репатриации и выручки

1. Экспортер, «опоздание» 1/150 ставки реф./день (ч. 4 ст. 15.25 КоАП)

2. Импортер, опоздание – невозвращение (ч 5 ст. 15.25 КоАП)

3. Рубли в доле (ч. 4.1 ст. 15.25 КоАП)

4. Экспортёр – невозвращение ¾ выручки (ч. 4 ст. 15.25 КоАП)

• Нарушение правил учета и отчетности

1. «Молчание» (ч. 5 ст. 15.25 КоАП)

2. «Опоздание» (ч. 6.1-6.3 ст. 15.25 КоАП)

3. Повторное нарушение – до 600 тыс. рублей (ч. 6.4 ст. 15.25 КоАП)

2. УО – дела единоличные

• Ст. 193 УК – уклонение от исполнения обязанности по репатриации денежных средств

• Ст. 193.1 УК – перевод нерезидентами с использованием подложных документов

Органы и агенты валютного контроля – это те лица, организации, которые имеют определенные права и обязанности контролировать валютные операции:

1. Органы

• ЦБ – контроль кредитных организаций

• Налоговые органы – проверка, протоколы, штрафы

• Таможенные органы

2. Агенты – Уполномоченные банки, то есть банки, которые получили лицензии (эти банки получают также дополнительную порцию обязанностей): наблюдение и передача сведений в автоматическом режиме

Они должны контролировать и стучать на своих клиентов, которые совершают АО

Как снизить риск привлечения к юридической ответственности за не – репатриацию – концепция должной осмотрительности:

• Правовая основа применения концепции к валютным спорам – Определение КС РФ от 19.05.2009 г. №972-О-О: «На резиденте лежит забота о выборе контрагента»

• Организационная форма – совпадение в лице налоговых органов тех, кто занимается налоговым контролем, и тех, кто занимается валютным контролем

• Стандарт доказывания должен быть тот же, что и в налоговых делах об «однодневках» (реальность операций + должная осмотрительность)

№84. Валютный контроль: понятие, объект. Органы и агенты валютного контроля.

ПОНЯТИЕ

Валютный контроль можно понимать минимум в трех значениях:

1. как вид государственного финансового контроля, т.е. деятельность государственных органов и уполномоченных организаций, проводимая с помощью специальных приемов и способов для обеспечения законности и правопорядка в сфере валютных отношений;

2. как обязательный элемент государственного управления в области финансов, призванный обеспечить обратную связь в этой системе, необходимую для планирования, текущей корректировки и оценки результата мер экономического и юридического управляющего воздействия на участников валютных отношений;

3. как элемент валютного регулирования в узкоюридическом смысле, т.е. совокупность правовых норм, устанавливающих систему мер валютного контроля для обеспечения работоспособности системы валютных ограничений.

Функции валютного контроля:

• выявление нарушений

• обратная связи в системе управления.

Методы и меры валютного контроля:

1. наблюдение, т.е. постоянный массовый сбор и обработка текущей информации о валютных операциях посредством стандартизированных форм учета и отчетности (справок, паспортов сделок);

Наблюдение уполномоченных банков посредством:

• паспортов сделок и сопутствующих, так называемых подтверждающих документов;

• справок о валютных операциях;

• обычных платежных, расчетных документов (с добавлением специальных реквизитов или даже без них);

Наблюдение налоговых органов посредством:

• уведомлений об открытии счетов (вкладов) в зарубежных банках;

• отчетов о движении средств по таким счетам (вкладам).

2. проверка, т.е. выборочный последующий контроль посредством изучения документов о совершенных валютных операциях.

Почему именно проверка, в не ревизия?

1) в отличие от масштабных ревизий проверки валютного контроля объективно узкотематические, их предмет составляют валютные операции проверяемого лица, а непосредственный материал проверки - исключительно документы, связанные с валютными операциями;

2) проверки практически не предполагают использования способов и приемов фактического контроля; источником информации для проверок выступают документы, а не изучение наличия материальных ценностей в натуре.

Кто проводит проверки: