1. Административная

Группа I. Административные правонарушения, посягающие на установленные государством валютные ограничения:

- совершение незаконных (в том числе запрещенных) валютных операций (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ);

- Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации (ч.2); непредставление уведомления (ч.2.1)

- нарушение правил репатриации валюты (возврата валюты на территорию РФ) (ч. ч. 4 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ);

Группа II. Административные правонарушения, посягающие на правила, установленные в целях валютного контроля:

1. - нарушение правил валютного контроля:

2. - нарушение общих правил учета и отчетности, обеспечивающих валютный контроль, - ч. ч. 6 и 6.1 - 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ;

3. - нарушение резидентами порядка уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке за рубежом - ч. ч. 2 и 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ;

4. - нарушения против порядка управления, если они совершены в сфере валютного контроля:

5. - ст. 19.4 "Неповиновение законному распоряжению должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль)" КоАП РФ;

6. - ст. 19.5 "Невыполнение в срок законного предписания (постановления, представления, решения) органа (должностного лица), осуществляющего государственный контроль (надзор)" КоАП РФ;

7. - ст. 19.6 "Непринятие мер по устранению причин и условий, способствующих совершению административного правонарушения" КоАП РФ;

8. - ст. 19.7 "Непредставление сведений (информации)" КоАП РФ;

9. - ст. 20.25 "Уклонение от исполнения административного наказания" КоАП РФ;

Из приведенной классификации видно, что в ряде случаев за нарушение одних и тех же валютных ограничений предусмотрена и уголовная, и административная ответственность. Разграничение составов в этом случае проводится по признаку крупного размера предмета нарушения. Кроме того, не следует забывать, что административной ответственности подлежат как физические лица (в том числе должностные лица), так и юридические лица, в то время как уголовная ответственность предусмотрена только для физических лиц (должностных лиц - руководителей организаций в случае ст. 193 УК РФ).

2. Уголовная

Ст.193, 193.1 УК.

Главная идея составов - в защите национальных интересов в сфере валютного регулирования. Есть мнение, что чем больше иностранной валюты в стране - тем лучше. Поэтому надо, чтобы: иностранная валюта поступала на счета в банках в РФ (репатриация валютной выручки), и чтобы, если платили валютой за границу, было адекватное предоставление.

В 193 - Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации

Способы совершения преступления направлены на то, чтобы осадить деньги на счетах иностранных банков.

1)перечисление аванса за незавершенную поставку

2)удержание иностранным субъектом денег за недопоставку

3)маскировка части выручки под неденежные расчёты.

Теперь про 193.1. Если 193 направлена на запрет репатриации, то эта статья - противодействие необоснованным переводам. Статья направлена на импорт.

Способы:

-фальсификация данных о характеристиках полученных ценностей

-необоснованное завышение цены

-маскировка под заём, штрафные выплаты и т.д.

Что надо доказать:

=>встречное предоставление за валютный платёж либо вообще не предполагалось, либо явно не соответствует приведённой сумме (сложно)

=>обе стороны осознавали неадекватность платежа (сложно)

=>заведомо недостоверные сведения были внесены в паспорт сделки (попроще, но не на стадии покушения)

Уголовно наказуемо представление органам и агентам валютного контроля заведомо подложных документов.