Финансовая аренда (лизинг)

= это временное пользование чужой вещью, специально купленной арендодателем по просьбе арендатора для того, чтобы затем сдать ее ему в аренду (наем)

= субъект, который желает получить в пользование определенное имущество, находит его на рынке и обращается к другому субъекту, обладающему финансовыми средствами, с просьбой купить это имущество с целью последующей передачей ему во временное пользование

*примерно с 2013 года не только проф участник может быть лизингодателем/лизингополучателем (ИП, то есть не компания) + лизингополучатель вообще может быть ФЛ

юр природа: консенсуальный + возмездный + взаимный + двусторонний

АМОРТИЗАЦИЯ – перенесение по частям стоимости основных средств и нематериальных активов по мере их физич или морального износа на стоимость производимой продукции (работ, услуг).

Арендная или кредитная теория?

Арендодатель (покупатель), оплачивая приобретаемую у продавца вещь, инвестирует свои денежные средства, оказывая этим финансовую услугу арендатору: продавец (изготовитель) вещи сразу получает ее полную стоимость от покупателя (арендодателя), арендодателю арендатор постепенно, в рассрочку компенсирует его расходы, получая затем использованную им же вещь либо в собственность, либо для продолжения ее аренды на льготных условиях (с учетом ее износа).

*отличие лизинга от аренды – отсутствие у лизингодателя (арендодателя) экономического интереса в возврате предмета лизинга, который полностью окупает свою стоимость за время действия лизингового договора -> переход в собственность либо сохранение льготных условий пользования

АРЕНДНАЯ ТЕОРИЯ

- аренда + элементы к-п

КРЕДИТНАЯ ТЕОРИЯ

- лизинг как помощь мелким бизнесменам, как вариант кредита, как альтернативный способ финансирования

- в аренде платежи зависят от времени, в лизинге – от износа (и если продлевается договор, то размер каждой лизинговой выплаты должен снизиться)

- иное распределение рисков: на том, кто выбирал товар (и это лизингополучатель, как правило), сохранение обязанности выплат даже при гибели вещи (будто бы кредит берем)

критика:

- у лизинга контролируется целевой характер (основание для досрочного расторжения), у кредита может быть и нецелевой

- ставка кредита выше лизинговых платежей (налоговые преференции)

*Егоров: че-то там на найм-продажу у немцев похоже в лизинге (?)

Егоров: а зачем лизингодателю право собственности на предмет лизинга?

Потом лизингополучатель прекращает платить, договор расторгается, лизингополучатель (как собственник) забирает себе объект, но он никому не нужен, кроме лизингополучателя (находится где-нибудь в тайге, так, что разобрать его, вывезти и продать совершенно не рентабельно). Его готов кто-то купить не дороже, чем за 500 тыс. Налицо прямые потери лизингодателя на 300 тыс. (не говоря уже о неполученной прибыли), виновата в которых будет исключительно арендная теория лизинга (раз предмет возвращён, значит, нет больше пользования, значит, лизингополучатель не обязан более вносить никаких платежей).

=> зачем же право собственности?

=> Сохранение за лизингодателем права собственности на предмет лизинга до получения от лизингополучателя исполнения по денежному обязательству и возврата тем самым предоставленного финансирования с заранее определенной прибылью, по своей сути, является самостоятельным непоименованным в законе способом обеспечения исполнения обязательств, именуемым титульным обеспечением. … При нормальной динамике лизингового правоотношения титульное обеспечение в договоре выкупного лизинга объективируется как временное право собственности лизингодателя, имеющее целевую обеспечительную направленность, что предопределяет возможность возврата лизингодателю предмета лизинга только при условии нарушения обязательства лизингополучателем.

=> ПП ВАС 2014 №17 года

- теперь лизинговая операция НЕ банковская -> больше не нужна лицензия (главное – иметь деньги для приобретения имущ-ва = любой участник оборота)

- при покупке продавец уведомляется о том, что вещь куплена для передачи в аренду + указывается определенный арендатор (так как у последнего будут права требования по договору к-п в отношении качества, комплектности, сроков и др -> права как если бы он был стороной по договору к-п, НО не может расторгнуть договор без согласия арендодателя)

- предмет лизинга передается продавцом непосредственно арендатору в месте нахождения последнего

- на арендатора (лизингополучателя) ложится и риск случайной гибели или случайной порчи предмета лизинга, еинпд (ст. 669 ГК) (отличие от аренды!)

исключение из принципа относительности: между продавцом и лизингодателем только обязанность оплатить, а вот вопросы некачественного товара – между лизингополучателем и продавцом (ты осуществляешь выбор и продавца, и товара (чаще всего именно эта модель используется) -> приобретаешь права требовать, н, качество)

- ЭТО НЕ договор в пользу третьего лица: у лизингополучателя есть только права, но не обязанности, НО тут и обязанности (!)

- солидарные должники/кредиторы перед продавцом (лизингодатель и лизингополучатель), за искл обязанности об оплате (это чисто обязанность лизингодателя)

ВАС «нарушение принципа добросовестности»: лизингодатель должен был заплатить только если продавец сказал, что на границе стоят товары -> он не удостоверился -> перевел деньги => получается, ты освободил своими действиями лизингополучателя от платежей за время, пока товар не получен

= на картинке изображены основные договоры (к-п обязателен!)

- есть сопутствующие: н, лизингодатель за кредитные деньги покупает для меня оборудование (и так как это целевой кредит -> оборудование в залоге у банка), любые гарантийные обязательства, договор страхования предмета лизинга, поручительство и куча всего

- оба вида ремонта + тех обслуживание на лизингополучателе

- улучшения – по правилам аренды

- утрата предмета лизинга или утрата им своих функций по вине лизингополучателя не освобождает его от договорных обязательств, если иное не предусмотрено договором (ст. 26 Закона о лизинге)

источники правового регулирования

ФЗ от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»

Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге 1998 г.

- «правовые нормы, регулирующие традиционный договор аренды, нуждаются в адаптации к самостоятельным трехсторонним отношениям, возникающим из сделки финансового лизинга»

= самое главное – передача вещи -> аренда

- отношения состоят из совокупности двух сделок:

1 поставки (купли-продажи) оборудования, заключенной арендодателем с поставщиком в соответствии с заказом (спецификацией) арендатора

2 лизинга, заключенной арендодателем с арендатором (п. 1 ст. 1)

а) арендатор определяет оборудование и выбирает поставщика, не полагаясь в первую очередь на опыт и суждение арендодателя;

б) поставщик осведомлен о том, что оборудование приобретается арендодателем в связи с договором лизинга, который заключен или должен быть заключен между арендодателем и арендатором;

в) периодические платежи по договору лизинга рассчитываются с учетом амортизации стоимости (т.е. износа) оборудования.

При этом арендодатель НЕ отвечает перед арендатором за оборудование (предмет лизинга), кроме случаев причинения арендатору убытков вследствие того, что он полагался на опыт и суждение арендодателя либо последний вмешивался в выбор поставщика или в формирование заказа (спецификации) оборудования.

= считается более прогрессивной конвенцией

как применяется Конвенция?

- прямо сказано, что применяется, если стороны находятся в разных гос-вах + договор поставки и лизинга регулируются зак-вом одного из государств

- англичане: главная обязанность передать

- Егоров: главная обязанность – финансирование лизингополучателя

Виды лизинга

1) Финансовый (или «выкупной») лизинг:

- предмет лизинга передается лизингополучателю на срок его полной амортизации

- по истечении срока/полной выплаты предмет переходит в его собственность

2) Компенсационный лизинг:

- формой арендных (лизинговых) платежей является продукция, вырабатываемая на сданном в лизинг оборудовании (либо встречная поставка сырья и полуфабрикатов, полученных вне связи с эксплуатацией арендуемого оборудования)

3) Возвратный лизинг:

- лизингополучателем является продавец (поставщик) предмета лизинга, после продажи получающий его в пользование с постепенным выкупом (то есть продали -> затем выкупаем)

- вызвано тем, что нет свободных денежных средств

4) Возобновляемый (или «револьверный») лизинг:

- лизингополучатель (арендатор) вправе продлить договор по окончании его срока, заменив предмет лизинга в зависимости от его износа и с зачетом прежних платежей и расходов, причем неоднократно

- объекты заменяются на более совершенные

5) Оперативный лизинг:

- предмет лизинга по окончании действия договора возвращается лизингодателю, поскольку в договоре не обусловлено право лизингополучателя на выкуп вещи

- предмет лизинга может быть неоднократно передан в пользование («лизинг») арендатора в течение срока его амортизации

- фактически речь здесь идет об обычной аренде (прокате) вещи

6) Раздельный, или групповой, лизинг:

- на стороне арендодателя (лизингодателя) выступают несколько лиц

чистый лизинг — обязанности по обслуживанию имущества -> лизингополучатель

мокрый лизинг — обязанности по обслуживанию имущества -> лизингодатель

прямой лизинг -> без посредников (н, возвратный лизинг)

косвенный лизинг -> через посредников

внутренний VS международный лизинг – вопрос в том, резидент РФ или нет

когда прекращается право собственности лизингодателя:

Судебная практика исходит из того, что право собственности лизингодателя на предмет лизинга, как и всякое дополнительное обеспечение, должно прекращаться вместе с основным (обеспечиваемым) обязательством — при исполнении лизингополучателем своих договорных обязанностей, т.е. после внесения им всех обусловленных договором платежей (п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ N 17). Это же происходит и в случаях банкротства лизингодателя или при его уклонении от оформления передаточных и иных документов относительно предмета лизинга.

сублизинг = предоставление лизингополучателем права пользования предметом лизинга третьему лицу

- только с письменного согласия лизингодателя (п. 2 ст. 8 Закона о лизинге)

риски в сублизинге (Егоров)

ПП ВАС РФ от 14.03.2014 N 17 (изменивший подход предыдущего ППВС):

- Сублизингополучатель, который внес все платежи по договору сублизинга, становится собственником предмета лизинга, даже если сублизингодатель не полностью исполнил свои обязательства перед лизингодателем. Если лизингополучатель (сублизингодатель) не предполагал самостоятельно использовать предмет лизинга в своей предпринимательской деятельности, то он выступает финансовым посредником между лизингодателем и сублизингополучателем. Указанный вывод может быть применен лишь к отношениям по договорам сублизинга, которые заключены после 3 апреля 2014 г., то есть после размещения Постановления N 17 на сайте ВАС РФ.

- При описанных обстоятельствах возникает риск того, что лизингополучатель (сублизингодатель) не перечислит или перечислит не в полном объеме денежные средства, полученные от сублизингополучателя. Этот риск несет лизингодатель при условии, что он знал о передаче имущества в сублизинг (в частности, если он согласовал такую передачу). Представляется, что в данном случае лизингодатель сможет предъявить требование о взыскании убытков с лизингополучателя (сублизингодателя) на основании ст. ст. 15, 393 ГК РФ.

- Лизингодатель не будет нести указанный риск, если докажет, что стороны договора сублизинга действовали согласованно либо что они изначально были взаимосвязаны юридически или экономически. Если это обстоятельство будет доказано, то на сублизингополучателя может быть возложен риск недобросовестных действий сублизингодателя.

если лизингополучатель – учреждение:

• продавца всегда определяет лизингодатель

• исключены натуральные (неденежные) расчеты сторон

• запрещен залог предмета лизинга

• такие договоры должны предусматривать возможность изменения лизинговых платежей в связи с изменением условий бюджетного финансирования учреждения-арендатора

форма: письменная + гос регистрация для недвижки по правилам аренды

- если предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю -> договор заключается в форме, установленной для договора купли-продажи такой вещи

Предметом лизинга могут быть движимые и недвижимые непотребляемые вещи, в том числе имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, за исключением земельных участков и других природных объектов (ст. 666 ГК, п. 1 ст. 3 Закона о лизинге).

Срок договора: по усмотрению сторон (ст. 610 ГК), которые обычно ориентируются на срок окупаемости сданной в лизинг вещи.

1) краткосрочный

- критикуют, так как он становится не соизмеримым с амортизацией -> эк не рентабельно -> будут высокие лизинговые платежи

2) среднесрочный

3) долгосрочный

существенными условиями договора лизинга являются:

а) условие о предмете лизинга

б) условие о продавце предмета лизинга (= это НЕ превращает сделку в 3-х стороннюю, это двустороннее соглашение, НО исключение имеется – продавец как существенное условие + договор с ним как обязательный в отношениях лизинга)

в) условие об исключительно предпринимательской цели использования предмета аренды

- не указали продавца? -> мнимый лизинг -> простая аренда + лишение арендатора права на предъявление солидарного требования к продавцу и арендодателю за недостатки вещи, проданной и переданной в лизинг

залог предмета лизинга

- может быть сдан в залог его собственником – лизингодателем в обеспечение полученного в связи с его приобретением кредита (п. 2 ст. 18 Закона о лизинге и п. 10 ПП ВС РФ N 17)

- лизингодатель имеет право в целях привлечения денежных средств использовать в качестве залога предмет лизинга, который будет приобретен в будущем по условиям договора лизинга (ПП ВАС 2014)

- при наличии осведомленности залогодержателя (ее надо выяснять! -> иначе твои риски) -> отказ в сохранении права залога (ВАС в ПП создал новое правило, противоречащее зак-ву и практике) («надлежащее исполнение лизингополучателем обязательств по уплате всех лизинговых платежей, предусмотренных договором лизинга, означает прекращение договора лизинга в связи с надлежащим исполнением его сторонами своих обязательств -> залог предмета лизинга прекращается» => НЕ сохраняется залог при переходе прав на заложенное имущество)

как формируются платежи?

= основная обязанность арендатора

- согласно п. 1 ст. 28 Закона о лизинге они складываются из:

• затрат лизингодателя по приобретению и передаче предмета лизинга лизингополучателю

• дохода лизингодателя

• выкупной цены предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрено право лизингополучателя на его выкуп

• срок амортизации оборудования

• расходы (н, доставка оборудования)

• проценты за пользование деньгами как в кредите

= аргументы в пользу кредитной теории лизинга

- в договоре аренды (несмотря на консенсуальный договор) обязанность платить за аренду только с момента поступления вещи в лапки, то есть с момента возможности пользоваться -> не пользуюсь = не плачу

- в договоре лизинга если, н, вещь погибает -> не пользуюсь = все равно плачу (так как это как бы «кредит» в вещь вшит) + если по моей вине погибла вещь (-> лизинговые платежи + какие-нибудь убытки); а еще проценты? => мы ведь уже не пользуемся => гасим тело кредита => нельзя в качестве упущенной выгоды требовать % при досрочном возврате кредита (НО по условиям договора, н, может быть штраф) => Егоров: встречаются судебные решения, когда пытаются с лизингополучателя взыскать, даже если, н, погиб предмет (ужас! в кредите не делаете, а тут делаете)

(целевой кредит на покупку шубы, ее съела моль -> все равно плати, так как ты взяла в кредит миллион)

= ИТОГО: выкупной лизинг тяготеет к кредитной теории, а не арендной

- НО говорят, что для других видов лизинга это не работает (так как там возврат предмета)

а когда и кому передается право собственности?

- договором может быть предусмотрено как по истечении срока договора, так и до его истечения (если, разумеется, законом не установлен запрет перехода права собственности на предмет лизинга)

При прекращении договора лизинга лизингополучатель обязан вернуть лизингодателю предмет лизинга в состоянии, в котором он его получил, с учетом нормального износа или износа, обусловленного договором лизинга

Если он не возвратил предмет лизинга или возвратил его несвоевременно, лизингодатель вправе требовать внесения платежей за время просрочки, а также возмещения убытков + штрафной неустойки

При досрочном расторжении договора выкупного лизинга, в том числе по причине двукратной просрочки уплаты лизинговых платежей, допущенной арендатором (лизингополучателем), возникает необходимость проведения взаимных расчетов по договору — путем соотнесения взаимных предоставлений сторон («сальдо встречных обязательств») и определения завершающей обязанности одной из них относительно другой.

теория сальдирования

= речь о расторжении договора (ПП ВАС 2014)

- надо выявить завершающую обязанность для сохранения интересов

1 модель: право лизингодателя взыскать с лизингополучателя разницу, если платежи меньше финансирования

2 модель: право лизингополучателя взыскать с лизингодателя разницу, если платежи больше финансирования

*финансирование: закупочная цена + расходы

= соотнесение взаимных обязанностей по договору (мб неустойки увидим, еще че-то, убытки и пошло-поехало: что потратил лизингодатель И что вернул лизингополучатель => составляем пропорцию + в ПП ВАС есть формула!)

где ПФ - плата за финансирование (в процентах годовых),

П - общий размер платежей по договору лизинга,

А - сумма аванса по договору лизинга,

Ф - размер финансирования,

С/дн - срок договора лизинга в днях.