4. Правление

82. На правление возлагается ответственность по регламентированию, организации, поддержанию надлежащего внутреннего контроля, по наблюдению за ним и проведению регулярных проверок. С помощью внутреннего контроля, который должен основываться на систематическом анализе рисков, можно учитывать, ограничивать и контролировать все основные риски. Финансовые группы и финансовые конгломераты, в которых доминируют направления банковской деятельности или торговли ценными бумагами, должны особо учитывать риски, обусловленные объединением нескольких компаний в одну экономическую единицу. Кроме того, правление должно стремиться к тому, чтобы все сотрудники знали и понимали свою ответственность и свои обязанности в процессе внутреннего контроля.

83. Для максимально эффективного выполнения своих обязанностей правление должно обладать необходимыми для этого ресурсами, а именно специальными знаниями, опытом и временем. Кроме того, как минимум каждый третий его член должен соответствовать следующим критериям независимости <99>:

--------------------------------

<99> und interne Kontrollen bei Banken, абзац 18 и далее // FINMA, Rundschreiben 2008/24.

- не менее двух лет не заниматься другой деятельностью в данном институте;

- в течение последних двух лет не работать в аудиторской фирме главным аудитором, отвечающим за надзор над данным институтом;

- не поддерживать с институтом деловых отношений, которые в силу их характера или объема могут вызвать конфликт интересов;

- не являться квалифицированным акционером данного института или представителем квалифицированного акционера.

84. Соответствующие члены должны быть указаны в годовом отчете пофамильно. Если критериям независимости соответствуют менее трети членов правления, это должно быть обосновано в годовом отчете.

85. Для выполнения своих функций правление может создавать комитеты или передавать отдельные функции конкретным членам. Начиная с определенного размера или уровня сложности института формирование аудиторского комитета является обязательным. Если в институте нет аудиторского комитета, правление должно возложить эти функции на одного или двух своих членов, соответствующих названным требованиям по независимости. Исключения согласовываются со службой надзора за финансовыми рынками. Как правило, эта задача не должна возлагаться на председателя правления. В особых случаях причины следует изложить в годовом отчете.

86. Аудиторский комитет создается при выполнении одного из следующих условий <100>:

--------------------------------

<100> und interne Kontrollen bei Banken, абзац 32 и далее // FINMA, Rundschreiben 2008/24.

- балансовый итог превышает 5 млрд. швейцарских франков;

- объем депозитов (ценные бумаги и драгоценные металлы клиентов, за исключением банков, в соответствии с отчетами, предоставляемыми службе надзора за финансовыми рынками) превышает 10 млрд. швейцарских франков;

- размер необходимых собственных средств в соответствии с постановлением о собственных средствах превышает 200 млн. швейцарских франков;

- акции компании котируются на бирже.

87. Члены аудиторского комитета должны обладать широкими знаниями и опытом в сфере финансов и отчетности, а также разбираться в деятельности внутренних и внешних аудиторов.

88. Аудиторский комитет должен, в частности, контролировать и оценивать следующие аспекты: правильность финансовых отчетов, внутренний контроль над составлением финансовой отчетности, эффективность работы аудиторской компании и ее сотрудничества с внутренней ревизионной комиссией, а также внутренний контроль, выходящий за рамки составления финансовой отчетности.