3. Дело против ubs в связи с трансграничными операциями

для клиентов из США

105. В мае 2008 г. банк UBS сообщил о том, что власти США и Швейцарии планируют проверить трансграничные банковские операции, которые UBS проводил из Швейцарии для американских клиентов. Причиной проверок стали в первую очередь подозрения о том, что определенные процедуры, используемые UBS, позволяли частным американским клиентам этого банка обходить налоговые обязанности, не соблюдая правила и цели соглашения о квалифицированном посредничестве. Из-за этого в США UBS стал объектом атак со стороны федерального министерства юстиции, комиссии по ценным бумагам и биржам и федеральной налоговой системы. Кроме того, проверкой операций UBS занялась также парламентская следственная комиссия (Permanent Subcommittee on Investigations). Уже 18 июня 2008 г. представители UBS заявили этой комиссии, что банк откажется от трансграничных операций для клиентов из США.

106. 18 февраля 2009 г. UBS заключил с федеральным министерством юстиции так называемое Соглашение о приостановке судебного преследования (Deferred Prosecution Agreement), а с комиссией по ценным бумагам и биржам - судебное мировое соглашение. На основании этих документов соответствующие органы прекратили уголовные расследования и надзорные проверки в отношении трансграничных операций UBS в США. В тот же день швейцарская служба надзора за финансовыми рынками издала (не опубликованное) распоряжение, обязывавшее UBS сообщить этому ведомству сведения о 300 клиентах для их передачи федеральному министерству юстиции США и другим компетентным органам.

107. Заключенные соглашения не распространялись на иск против неустановленных сотрудников банка, который федеральная налоговая система подала в окружной суд во Флориде. С помощью этого иска налоговое ведомство пыталось в судебном порядке принудить UBS раскрыть сведения о 52000 американских клиентов. UBS оказал сопротивление, сославшись прежде всего на принципы международного сосуществования (comity) и на Соглашение об избежании двойного налогообложения, подписанное США и Конфедерацией. Кроме того, представители UBS заявили, что раскрытие клиентских сведений станет нарушением банковской клиентской тайны и требований ст. 271 ("Запрещенные действия в пользу иностранного государства") и ст. 273 Уголовного кодекса ("Экономический шпионаж"). Швейцарская Конфедерация поддержала позицию UBS, направив в суд сообщение amicus curiae.

108. И в самой Швейцарии трансграничные операции, которые UBS выполнял для частных клиентов из США, нашли поддержку - со стороны службы надзора за финансовыми рынками. В кратком Заключении от 18 февраля 2009 г. это ведомство отметило, среди прочего, ряд нарушений, в том числе серьезных, в реализации соглашения о квалифицированном посредничестве и частичное несоблюдение ограничений, налагаемых комиссией по ценным бумагам и биржам. "В целом, - говорилось в этом документе, - компания UBS AG не проявила безусловной готовности в любое время корректировать свою деятельность в соответствии с регулятивными требованиями США". Однако служба надзора за финансовыми рынками не обнаружила никаких признаков того, что высшие органы банка знали о нарушении правил квалифицированного посредничества, и не смогла определить конкретных лиц, ответственных за обнаруженные организационные недостатки. На этом основании ведомство отказалось принимать какие-либо меры в отношении отдельных органов или сотрудников UBS. Прокуратура Цюриха проверила наличие оснований для возбуждения дела и приняла отрицательное решение. Нарушения налоговых требований США не караются нормами швейцарского права, а обвинение в недобросовестном ведении дел (ст. 158 Уголовного кодекса) породило бы для прокуратуры ряд вопросов, не последним из которых стал бы вопрос о необходимом для такого обвинения причинении имущественного ущерба со стороны UBS. Удержания клиентских средств были обусловлены не столько прежними методами работы банка в США - ведь сначала эти методы обеспечивали прирост клиентских активов, - сколько действиями американских властей в рамках реализации норм налогового права США. Размер штрафа, который должен был выплатить UBS (780 млн. долл. США), был определен в соответствии с соглашением о приостановке судебного преследования: его основную часть составили полученная банком прибыль и неуплаченные налоги.

109. На парламентском уровне рабочая группа по финансовому надзору, состоящая из представителей контрольных комитетов обеих палат, проверяет правомерность действий швейцарских административных органов "в связи с событиями, которые в конечном итоге привели к передаче американским властям сведений о клиентах банка USB в феврале 2009 г." <61>.

--------------------------------

<61> Zwischenbericht zum Stand der Arbeiten der i.S. Finanzkrise und von Kundendaten der UBA an die amerikanischen vom 3. 2010.